第八章 财务报告

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1 单选题 2分
某公司对外转让一项账面净值为35万元的固定资产，取得收入50万元已存入银行，转让
时以现金支付转让费3万元和税金2万元，此项业务在现金流量表中应（）。50万元、5万元
  • A.在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”2个项目中分别填列50万元、5万元
  • B.在“收到其他与经营活动有关的现金”和“支付其他与经营活动有关的现金”2个项目中分别填列
  • C.在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列45万元
  • D.在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目中填列10万元
2 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022年度有关资料如下：
（1）本年度销售商品收入15 700万元，发生销售退回200万元，出售固定资产净收益300万元，出售无形资产净收益100万元。
（2）本年度销售商品成本10 550万元。
（3）本年度发生税金及附加合计892万元，管理费用320万元（其中业务招待费50万元，根据税法规定税前可以扣除30万元），财务费用200万元，销售费用500万元，资产减值损失400万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），信用减值损失100万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），公允价值变动收益200万元（根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动不计入当年应纳税所得额），投资收益160万元（其中国债利息收入60万元，根据税法规定，国债利息收入免税），其他收益100万元，营业外支出156万元（其中工商罚款为56万元，根据税法规定，行政罚款税前不得扣除）。
（4）递延所得税资产期初余额25万元，期末余额150万元；递延所得税负债期初余额10万元，期末余额60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。
甲公司2022年度利润表中“营业收入”项目应填列的金额为（ ）万元。
  • A.15700
  • B.15900
  • C.16100
  • D.15500
3 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022年度有关资料如下：
（1）本年度销售商品收入15 700万元，发生销售退回200万元，出售固定资产净收益300万元，出售无形资产净收益100万元。
（2）本年度销售商品成本10 550万元。
（3）本年度发生税金及附加合计892万元，管理费用320万元（其中业务招待费50万元，根据税法规定税前可以扣除30万元），财务费用200万元，销售费用500万元，资产减值损失400万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），信用减值损失100万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），公允价值变动收益200万元（根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动不计入当年应纳税所得额），投资收益160万元（其中国债利息收入60万元，根据税法规定，国债利息收入免税），其他收益100万元，营业外支出156万元（其中工商罚款为56万元，根据税法规定，行政罚款税前不得扣除）。
（4）递延所得税资产期初余额25万元，期末余额150万元；递延所得税负债期初余额10万元，期末余额60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。
甲公司2022年度利润表中“营业利润”项目应填列的金额为（ ）万元。
  • A.3398
  • B.2998
  • C.2898
  • D.3498
4 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022年度有关资料如下：
（1）本年度销售商品收入15 700万元，发生销售退回200万元，出售固定资产净收益300万元，出售无形资产净收益100万元。
（2）本年度销售商品成本10 550万元。
（3）本年度发生税金及附加合计892万元，管理费用320万元（其中业务招待费50万元，根据税法规定税前可以扣除30万元），财务费用200万元，销售费用500万元，资产减值损失400万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），信用减值损失100万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），公允价值变动收益200万元（根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动不计入当年应纳税所得额），投资收益160万元（其中国债利息收入60万元，根据税法规定，国债利息收入免税），其他收益100万元，营业外支出156万元（其中工商罚款为56万元，根据税法规定，行政罚款税前不得扣除）。
（4）递延所得税资产期初余额25万元，期末余额150万元；递延所得税负债期初余额10万元，期末余额60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。
甲公司2022年度利润表中“利润总额”项目应填列的金额为（ ）万元。
  • A.2842
  • B.3242
  • C.3222
  • D.2086
5 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，2022年度有关资料如下：
（1）本年度销售商品收入15 700万元，发生销售退回200万元，出售固定资产净收益300万元，出售无形资产净收益100万元。
（2）本年度销售商品成本10 550万元。
（3）本年度发生税金及附加合计892万元，管理费用320万元（其中业务招待费50万元，根据税法规定税前可以扣除30万元），财务费用200万元，销售费用500万元，资产减值损失400万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），信用减值损失100万元（根据税法规定，未经核准的准备金支出不得税前扣除），公允价值变动收益200万元（根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值变动不计入当年应纳税所得额），投资收益160万元（其中国债利息收入60万元，根据税法规定，国债利息收入免税），其他收益100万元，营业外支出156万元（其中工商罚款为56万元，根据税法规定，行政罚款税前不得扣除）。
（4）递延所得税资产期初余额25万元，期末余额150万元；递延所得税负债期初余额10万元，期末余额60万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。
下列各项中，关于甲公司2022年度所得税费用的表述中正确的是（ ）。
  • A.所得税费用包括当期应交所得税和递延所得税
  • B.当期应交所得税为889.5万元
  • C.递延所得税收益为75万元
  • D.利润表中所得税费用为814.5万元
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