考试试题

[多选题]【资料二】甲公司为从事机械设备加工生产与销售的一般纳税人,适用的增值税税率为17%、所得税税率为25%。2010年度至2011年度发生的有关固定资产业务如下:  (1)2010年12月20日,甲公司向乙公司一次购进三台不同型号且具有不同生产能力的A设备、B设备和C设备,共支付价款4 000万元,增值税税额为680万元,包装费及运输费30万元,另支付A设备安装费18万元,B、C设备不需要安装。同时,支付购置合同签订、差旅费等相关费用2万元,全部款项已由银行存款支付。  (2)2010年12月28日三台设备均达到预定可使用状态,三台设备的公允价值分别为2 000万元、1 800万元和1 200万元。该公司按每台设备公允价值的比例对支付的价款进行分配,并分别确定其入账价值。  (3)三台设备预计的使用年限均为5年,预计净残值率为2%,使用双倍余额递减法计提折旧。  (4)2011年3月份,支付A设备、B设备和C设备日常维修费用分别为1.2万元,0.5万元和0.3万元。  (5)2011年12月31日,对固定资产进行减值测试,发现B设备实际运行效率和生产能力验证以完全达到预计的状况,存在减值迹象,其预计可收回金额低于账面价值的差额为120万元,其他各项固定资产未发生减值迹象。  要求:  根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第56—61小题。根据资料(5),甲公司计提资产减值准备对其利润表项目的影响是(  )。
[多选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算。2012年12月初,A材料账面余额90 000元,该企业12月份发生的有关经济业务如下: (1)5日,购入A材料1 000千克,增值税专用发票上注明的价款300 000元,增值税税额51 000元,购入该种材料发生运输费5 000元(已取得运输专用发票),运输费用的增值税率11%,运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行存款付清。 (2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70 000元,支付加工费20 000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3 400元,由受托方代收代缴的消费税为10 000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。 (3)20日,领用A材料60 000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料时支付的相应增值税税额为10 200元。 (4)25日,生产领用A材料一批,该批材料成本15 000元。 (5)30日,持面值80 000元的银行汇票购入A材料5 000公斤,增值税专用发票上注明的货款为49 500元,增值税额为 8 415元,代垫运杂费2 000元,运费进项税额为220元,材料已验收入库。另以银行存款支付采购人员差旅费1 000元、包装物押金300元、汇票手续费600元 。 (6)31日,收到丙公司作为资本投入的A材料2 100公斤并验收入库。投资合同约定该批原材料价值84 000元(不含允许抵扣的进项税额14 280元),丙公司已开具增值税专用发票。假设合同约定的价值与公允价值相等,未发生资本溢价。 要求:根据上述资料,回答下列各小题。 根据资料(5-6),甲企业会计处理,正确的是( )。