初级会计职称

考试试题

[多选题]丙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,转让不动产的增值税税率为11%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销售甲产品。该企业对原材料采用计划成本核算,原材料账户2016年1月1日余额为408万元,材料成本差异账户2016年1月1日借方余额为8万元。 2016年度丙公司发生下列有关经济业务: (1)销售甲产品一批,该批产品的成本为320万元,不含税货款为800万元,专用发票注明的增值税税额为136万元,产品已经发出,提货单已经交给买方,货款及增值税尚未收到; (2)上述产品销售业务中,买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税税额,余款则开具了一张面值600万元,期限为4个月的不带息商业承兑汇票; (3)购入材料一批,增值税专用发票上注明的材料价款为400万元,增值税为68万元,材料已经验收入库,企业开出商业承兑汇票支付,该批材料计划成本390万元; (4)商业承兑汇票到期后,以银行存款支付该款项468万元; (5)发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元,车间管理部门领用材料计划成本160万元,企业管理部门耗用材料计划成本40万元; (6)转让一项不动产,取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元,已提折旧40万元,转让时支付清理费用5万元; (7)管理用无形资产摊销20万元,用银行存款支付销售费用25万元。 假设不存在其他纳税调整事项。(计算结果保留两位小数) 要求:根据上述资料,回答问题。 丙公司2016年度的净利润为( )万元。
[多选题]丙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,转让不动产的增值税税率为11%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销售甲产品。该企业对原材料采用计划成本核算,原材料账户2016年1月1日余额为408万元,材料成本差异账户2016年1月1日借方余额为8万元。 2016年度丙公司发生下列有关经济业务: (1)销售甲产品一批,该批产品的成本为320万元,不含税货款为800万元,专用发票注明的增值税税额为136万元,产品已经发出,提货单已经交给买方,货款及增值税尚未收到; (2)上述产品销售业务中,买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税税额,余款则开具了一张面值600万元,期限为4个月的不带息商业承兑汇票; (3)购入材料一批,增值税专用发票上注明的材料价款为400万元,增值税为68万元,材料已经验收入库,企业开出商业承兑汇票支付,该批材料计划成本390万元; (4)商业承兑汇票到期后,以银行存款支付该款项468万元; (5)发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元,车间管理部门领用材料计划成本160万元,企业管理部门耗用材料计划成本40万元; (6)转让一项不动产,取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元,已提折旧40万元,转让时支付清理费用5万元; (7)管理用无形资产摊销20万元,用银行存款支付销售费用25万元。 假设不存在其他纳税调整事项。(计算结果保留两位小数) 要求:根据上述资料,回答问题。 根据资料(3)、(4),下列会计处理错误的有( )。
[多选题]某公司为一家上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,自2013年至2016年与固定资产有关的业务资料如下: (1)2013年12月1日,某公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1 000万元,增值税额为170万元;发生保险费2.5万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。安装期间领用生产用原材料,其实际成本和计税价格均为10万元,发生安装工人工资176.7万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。 (2)2013年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残值为13.2万元,采用直线法计提折旧。 (3)2014年12月31日,某公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。某公司确定该生产线的可收回金额为807.2万元,预计使用年限及净残值不变。 (4)2015年6月30日,某公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,该公司以银行存款支付工程总价款122.2万元。 (5)2015年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为5年,预计净残值为25万元,采用直线法计提折旧。2015年12月31日,该生产线未发生减值。 (6)2016年4月30日,某公司以936万元(含税价)的价格将此生产线出售给丁公司。当日,某公司与丁公司办理完毕财产移交手续。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 根据上述资料(6),处置该生产线时应确认的处置损益金额为( )万元。