财务会计

相关课程

章节练习
章节练习
历年真题
历年真题
考前押题
考前押题

考试试题

[单选题]（2015年）甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
[解析题]甲公司(上市公司)为增值税一般纳税人，适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。2017年度财务报告于2018年4月15日经董事会批准对外报出。 2017年度所得税汇算清缴于2018年3月25日完成。2018年1月1日至2018年4月15日发生的经济业务如下： (1)2017年12月1日，甲公司向乙公司销售一批商品，该批商品成本为800万元，开具增值税专用发票注明的价款为1000万元，增值税税额为170万元，款项已收存银行。根据合同约定，乙公司可以在3个月内无条件退货。甲公司根据以往经验预计退货率为20％，至2018年2月28日乙公司未进行任何退货处理。 (2)2017年8月20日，丙公司因合同问题对甲公司提起诉讼，要求甲公司支付违约金500万元，至2017年12月31日人民法院尚未作出判决。甲公司因此确认了预计负债300万元。2018年3月5日，人民法院作出判决，甲公司应支付丙公司违约金400万元，甲公司同意判决，并于当日支付了400万元违约金。 (3)2018年2月28日，甲公司得知丁公司在2018年1月30日因火灾损失发生严重财务困难，预计应收货款4000万元很难全额收回，预计收回比例为30％。 (4)2018年3月1日，甲公司发现2016年12月1日购入的办公楼一直未提取折旧。办公楼购入时取得增值税专用发票注明的价款为65000万元，增值税税额为7150万元。甲公司预计该办公楼可以使用40年，预计净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧。 (5)2018年4月1日，甲公司发现2017年12月31日将一栋已出租的厂房由成本模式改按公允价值模式进行后续计量。厂房原值2000万元，已提折旧500万元，未计提减值准备。当日厂房的公允价值为2500万元，但甲公司未进行任何账务处理。 其他资料：甲公司按净利润的10％计提法定盈余公积，会计调整影响损益的均可以调整当期应交所得税。 要求： (1)根据上述资料，分析判断哪些属于资产负债表日后调整事项(标明序号即可)。 (2)编制资产负债表日后调整事项相关的会计分录(逐笔结转以前年度损益调整)。
[单选题]上市公司以回购本公司股票方式减资，其支付的价款低于股票面值总额的差额应计入(　　)。
[单选题]2014年4月5日，甲公司从证券市场购入乙公司发行的股票500万股，确认为可供出售金融资产，支付价款890万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利80万元)，另支付交易费用2万元。5月10日，收到乙公司发放的现金股利80万元。12月31日，该项可供出售金融资产的公允价值为960万元，不考虑其他因素，2014年甲公司应确认的其他综合收益为(　　)万元。
[多选题]某日化企业甲2017年12月生产和销售日化产品的情况如下： （1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税额为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税额为2.04万元。 （2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产高档化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，注明的不含税加工费为6.1万元，含日化企业乙为加工该高档化妆品代垫的辅料0.1万元。 （3）销售应税化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。 （4）将自产的一批高档化妆品作为礼品赠送给某单位，该高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。 （5）公司出售以前购买的不动产一处，取得含税价款444万元，该不动产原值300万元，已提折旧12．5万元，销售该不动产时，该不动产尚有待抵扣进项税额13．2万元未抵扣，销售该不动产适用一般计税方法。 （其他相关资料，增值税专用发票均已经勾选确认并于当期申报抵扣、高档化妆品消费税的税率为15%。） 根据上述资料，回答下列问题。 乙企业应代收代缴的消费税为（ ）万元。
[单选题]下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（　）。
[单选题]甲企业是一家大型机床制造企业，2012年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销合同，约定于2013年4月1日以200万元的价格向乙公司销售大型机床一台。若不能按期交货，甲企业需按照总价款的20％支付违约金。至2012年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床。由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床的成本不可避免地升至220万元。甲企业拟继续履约。假定不考虑其他因素，2012年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是(　　)。
[单选题]（2017年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
[多选题]（2013年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
[单选题]（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（　　）。
[多选题]2015 年初某股份有限公司资产负债表中股东权益各项目余额为：股本 1 000 万元，资 本公积 5 000 万元，盈余公积 500 万元，未分配利润 1 000 万元。2015 年该公司发生的有 关股东权益业务资料如下： （1）委托证券公司发生了新增普通股 500 万股，每股面值 1 元，每股发行价格 6 元。 按照发行价约 3%向证券公司支付相关发行费用。 （2）经股东大会批准，将资本公积 2 000 万元转增资本。 （3）本年实现净利润 2 000 万元，分别按净利润的 10%和 5%提取法定盈余公积和任意 盈余公积。 （4）经股东大会批准，宣告发放现金股利 1 000 万元。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示） 1.根据资料（1），该公司增发股票计入资本公积的金额是（ ）万元。
[判断题]企业采用支付手续费方式委托外单位代销商品的，应在发出商品时确认销售收入。(　　)
[多选题]（2016年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2018年9月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。 （2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。 （3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 （4）销售装修板材取得含税价款232万元，另收取包装费2.32万元。 （5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。 已知：货物增值税税率为16%；交通运输服务增值税税率为10%；销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元；取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（ ）。
[多选题]（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下： （1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。 （2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。 （3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。 已知，M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关于甲企业购进M项目用装修材料进项税额85000元处理的下列表述中，正确的是（ ）。
[判断题]根据营改增的规定，应税行为的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。（　）
[多选题]铁路运输企业在考虑运输产品组合时，主要采用（　　）。
[单选题]下列各项中，属于消费税征税范围的是（ ）。
[单选题]根据营改增试点改革的相关规定，下列各项中执行10%税率的是（　）。
[单选题]某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股，每股价值1元，每股发行价格3元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为(　　)万元。
[多选题]（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况如下： 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。 销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知，销售货物增值税税率为16%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（ ）。
[单选题]设备基础对机械设备安装精度影响的主要因素是()。
[判断题]非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（　）
[多选题]（2015 年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
[多选题]甲建筑公司为增值税一般纳税人，其2018年11月发生的下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
[多选题]下列选项中，不会引起利润表营业利润项目发生增减变动的有(　　)。
[多选题]运输产品的（　　）导致运输网络负荷在区域和方向上存在较大差异。
[判断题]对于前期已计提存货跌价准备的存货来说，不论本期导致存货可变现净值高于其成本的影响因素是否是以前减记该存货价值的影响因素，都应该将前期已计提的存货跌价准备转回。（　）
[单选题]2014年6月1日，甲公司以每股14元的价格购入乙公司同日发行的股票10万股，确认为交易性金融资产。2014年6月30日，乙公司股票的市价为每股15万元。则6月30日甲公司会计处理结果正确的是(　　)。
[多选题]（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入29万元，出租房屋取得含增值税收入5.5万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入11万元。 （4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.6万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜,取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为16%；不动产租赁服务增值税税率为10%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为10%；农产品扣除率为10%；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是（ ）。
[判断题]房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。（　）
[多选题]下列各项中，属于投资活动产生的现金流量的有(　　)。
[多选题]有颈紧力要求的螺纹连接常用紧固方法有（）。
[多选题]位于A市的甲综合服务企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务： （1）该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场（完工当月结算增值税取得相关票据），停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2018年6月按照合同约定收取某客户的30个停车位的全月停放费8万元（含增值税）；为相邻工厂免费提供3个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供10个车位全月停放车辆；当月该企业还向社会车辆收取停车费金额合计38万元（含增值税）。 （2）签订合同，将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给某快递公司张贴广告，取得快递公司支付的含税金额12万元；签订合同，由某广告公司以本停车场围墙为载体涂刷家电广告，期限1年，并在当月向广告公司收取全年费用22万元（含增值税）。 （3）当月该企业购买办公用打印机2台，取得增值税专用发票，注明价款2.4万元。 （4）当月将一辆自用过5年的小汽车转让，该小汽车原值20万元，含税转让价9.8万元，该企业未放弃相关减税优惠。 （5）该企业为了方便开展业务，进口中轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计36万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。 （6）当月销售本企业使用过的抵扣过进项税额的固定资产，普通发票注明价款2.5万元。 （7）甲企业3年前在B市购置了一处仓库，一直闲置，5月甲企业由于业务拓展导致流通资金紧张，故将该处闲置仓库对外出售，含税销售价格为125万元，含税购置价格为95万元。甲企业选择按一般计税方法计税。 （8）当月支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费8万元，一级公路通行费3万元。 已知：①中轻型商用客车进口关税税率为20%；②中轻型商用客车消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 甲企业当月应实际缴纳的增值税合计为（　）万元。
[单选题]（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（　　）。
[多选题]（2018年）甲企业为增值税一般纳税人，主要从事房地产开发与销售业务。2015年6月取得M住宅项目的开发权并于2015年11月开工建设，2017年8月项目竣工销售。甲企业2017年9月该项目有关业务情况如下： （1）销售住宅一万平方米，不含增值税售价7350元/平方米，另代收住宅专项维修资金136500元。 （2）将600平方米底商用于出租，将500平方米底商用于抵偿工程款，将200平方米底商无偿赠送给关联企业，将100平方米底商转为办公自用。 （3）购进M住宅项目用装修材料，取得增值税专用发票注明税额85000元。 已知，M住宅项目属于老项目，甲企业选择简易计税方法缴纳增值税，增值税征收率为5%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业下列业务中，应缴纳增值税的是（ ）。
[单选题]下列各项外币资产期末发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（ ）。
[多选题]下列关于资源税的征收管理说法正确的有（　）。
[单选题]2017 年 2 月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款 200 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。
[多选题]甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税，2014年10月，甲公司发生如下交易或事项： 　　(1)1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税，当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。 　　(2)5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品。该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元。当日收到丙公司预付商品售价总额的50%，余款于20日发出商品时结清。 　　(3)15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司按每件1万元对外销售，甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已收到，31日甲公司收到丁公司代销清单，并开具一张相同金额的增值税专用发票。 　　(4)20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为6.8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(3)，下列各项中，甲公司收到丁公司代销清单时会计处理结果正确的是(　　)。
[判断题]为购建固定资产而发生的借款利息资本化金额，应列示在现金流量表“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目中。(　　)
[单选题]机械设备安装中进行水平度调整（找平），通常在设备精加工面上选择测点用()进行测量。
[多选题]下列有关环境保护税的税收减免说法正确的有（　）。
[多选题]下列关于资产可收回金额的说法中，正确的有（　）。
[多选题]机械设备开箱检查时，应进行检查和记录的项目有()。
[多选题]下列各项中，关于产品成本计算方法表述正确的有(　　)。
[单选题]通常情况下，速度慢的运输（　　）。
[判断题]企业使用寿命确定的无形资产应自可供使用(即其达到预定用途)下月起开始摊销，处置当月照常摊销。(　　)
[问答题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。假设销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。该公司2018年度发生如下业务： （1）3月16日，甲公司用一批自产产品同W公司持有Y公司的一项股权投资进行交换，该批产品的账面价值为400万元，不含增值税的公允价值（计税价格）为600万元，增值税额为102万元。甲公司另向W公司收取银行存款182万元（其中补价80万元，销项税额102万元）。W公司换出的股权投资的成本为400万元，公允价值变动借方余额为50万元，公允价值为520万元。甲公司已于当日开具增值税专用发票。甲公司取得该股权投资，对Y公司不具有重大影响，甲公司将其作为可供出售金融资产核算，该项交换具有商业实质。 4月3日，W公司发现自甲公司取得的该批商品外观存在瑕疵，但基本不影响使用，要求甲公司在价格上（不含增值税税额）给予5%的减让。甲公司经现场确认后，同意了甲公司的要求，并于当日开具了相应的红字增值税专用发票，向W公司退还了相关款项。 12月31日，甲公司持有的该项可供出售金融资产的公允价值为600万元。 （2）12月1日收到A公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 （3）甲公司与B公司签订一项购销合同，合同规定甲公司为B公司建造安装两台电梯，合同价款为1000万元。按合同规定，B公司在甲公司交付商品前预付不含税价款的20%，其余价款在甲公司将商品运抵B公司并安装检验合格后才予以支付。甲公司于本年12月25日将建造完成的商品运抵B公司，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为600万元，预计安装费用为20万元。 （4）甲公司本年度销售给C公司一台设备，销售价款为80万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C公司，C公司已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为3个月，到期日为次年3月5日。由于C公司安装该设备的场地尚未确定，经甲公司同意，设备于次年1月20日再予提货。该设备的实际成本为50万元。 （5）D公司本年度从甲公司订购一台自制设备，甲公司自制设备的销售价款为50万元，D公司已支付全部款项（含增值税额）。该设备本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为20万元（假设均用银行存款支付）。 （6）甲公司采用以旧换新方式销售给E公司产品4台，单位售价为5万元，单位成本为3万元，款项已收入银行；同时收回4台同类旧商品，每台回收价为0.5万元（收回后作为库存商品，不考虑增值税），相关款项已通过银行转账支付。 （7）10月8日，甲公司赊销产品100件给H公司，销售价款100万元，实际成本为60万元。为尽早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。本年10月20日H公司付清货款（假设计算现金折扣时考虑增值税）。 （8）甲公司本年度11月1日接受一项产品安装劳务，安装期为3个月，合同总收入60万元，至年底已预收款项45万元，已发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。采用完工百分比法确认收入，以已发生成本占估计总成本的比例确定完工进度。 、编制甲公司2018年与上述经济业务有关的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）
[多选题]（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2018年9月有关经济业务如下： （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为256000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2500元。 （2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8000元。 （3）直接销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3480元/台；另收取优质费522000元、包装物租金174000元。 （4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价116元/台。 （5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2088元/台。 已知：增值税税率为16%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关于甲公司当月直接销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是（ ）。
[单选题]某酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售啤酒取得不含税销售额220万元，另收取期限为3个月的包装物押金10.6万元；销售白酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为6个月的包装物押金22.3万元；2018年3月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各12.5万元。2018年6月该酒厂增值税销项税额为（　）万元。
[单选题]2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
[单选题]2016年12月31日，某事业单位有关收支科目的余额如下：上级补助收入的贷方余额为800万元，事业收入的贷方余额为400万元，经营收入的贷方余额为600万元，事业支出的借方余额为600万元，经营支出的借方余额为700万元。假定上级补助收入、事业收入均为非专项资金收入，事业支出均为非财政、非专项资金支出。不考虑其他因素，2016年年末转入“非财政补助结余分配”科目的金额为（　）万元。
[单选题]下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的是（　　）。
[多选题]下列各项中，会引起事业单位非流动资产基金发生增减变动的有(　　)。
[多选题]下列各项中，可用于将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配的方法有(　　)。
[单选题]甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2017年6月1日，甲公司将自行生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元(不含增值税)，成本为1000万元，未计提存货跌价准备。至2017年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，2017年12月31日合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产的金额为（ ）万元。
[单选题]下列各项中，不属于税收特征的是（　）。
[判断题]企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式，合理选择固定资产折旧方法，但企业不能以包括使用固定资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行折旧。（）
[多选题](三)某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，2012年3月1日，“应付职工薪酬”科目贷方余额为516000元(全部为工资)，该企业2012年3月份发生的有关职工薪酬业务如下： 　　(1)1日，企业租入房屋4套供管理人员免费使用，月租金共计12000元，每月末支付租金，企业于当月31日以银行存款支付本月租金12000元。 　　(2)5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税8900元(尚未缴纳)，为职工代垫的家庭医药费5000元，通过银行转账实际发放工资502100元。 　　(3)24日，企业以其生产的毛巾被作为福利发放给直接从事生产活动的职工，该批毛巾被市场售价总额为45000元(不含价格)，成本总额为30000元。 　　(4)31日，本月各部门工资计算结果如下表： 　　2012年3月份部门工资计算简表　　　　　　　　　　单位：元 　　部门车间生产部门车间管理部门行政管理部门销售部门施工部门合计 　　金额25800029700634007410059800485000 　　假定该企业社会保险费的计提比例为工资总额的20%。住房公积金的计提比例为工资总额的15%。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 根据资料(4)，下列各项中，该企业分配职工薪酬会计处理结果正确的是(　　)。
[单选题]企业月末在产品数量较多，各月变化不大，该企业在完工产品与在产品之间分配生产费用应选择的方法是(　　)。
[判断题]企业取得的债券投资确认为交易性金融资产的，资产负债表13应采用实际利率法确认利息收入并计入投资收益。（）
[多选题]2013年至2014年甲公司发生的有关业务资料如下： 　　(1)2013年1月5日，甲公司从上海证券交易所购买乙公司的股票2000万股准备长期持有，占乙公司股份的25%，能够对乙公司施加重大影响。每股买入价为9.8元，另发生相关税费总额为30万元，款项已支付。当日，乙公司可辨认净资产的账面价值为80000万元(与公允价值一致)。 　　(2)2013年乙公司实现净利润4000万元。 　　(3)2014年3月20日，乙公司宣告发放现金股利，每10股派0.3元，甲公司应分得现金股利60万元。2014年4月20日，甲公司如数收到乙公司分派的现金股利。 　　(4)2014年3月31日，乙公司可供出售金融资产的公允价值下降了200万元(未出现减值迹象)并入账。 　　(5)2014年4月30日，甲公司将持有的乙公司股份全部售出，每股售价为12元。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(1)至(4)，2014年3月31日甲公司长期股权投资的账面价值是(　　)万元。
[单选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.58万元、优质费2.32万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为16%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。
[单选题]某广告公司为增值税一般纳税人。2018年9月，取得广告设计不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（　）万元。
[单选题]某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2018年4月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（　）元。
[解析题]甲公司为一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司发生的有关交易或事项资料如下： 资料一：2018年1月1日，甲公司以一项生产用设备、库存商品一批作为对价取得乙公司股票600万股，每股面值1元，占乙公司实际发行在外股数的30%。该设备原值为750万元，累计折旧75万元，尚未计提固定资产减值准备，公允价值为750万元；库存商品的成本为975万元，已计提存货跌价准备为75万元，市场销售价格为900万元。股权过户手续等于当日办理完毕，投资后甲公司可以派人参与乙公司生产经营决策的制定。 2018年1月1日，乙公司可辨认净资产公允价值为4500万元。取得投资时乙公司的固定资产公允价值为450万元，账面价值为300万元，固定资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照年限平均法计提折旧；无形资产公允价值为150万元，账面价值为75万元，无形资产的预计尚可使用年限为10年，预计净残值为零，按照直线法摊销。乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相同。 资料二：2018年末，乙公司实现净利润375万元，提取盈余公积37.5万元。2018年6月5日，乙公司出售商品一批给甲公司，商品成本为600万元，售价为900万元，甲公司购入的商品作为存货。至2018年末，甲公司已将从乙公司购入商品的60%出售给外部独立的第三方。 资料三：2019年乙公司发生亏损7500万元，2019年乙公司因可供出售金融资产净增加其他综合收益150万元。假定甲公司账上有应收乙公司长期应收款90万元且乙公司无任何清偿计划。2019年末，甲公司从乙公司购入的商品仍未实现对外销售。 资料四：2020年乙公司在调整了经营方向后，扭亏为盈，当年实现净利润780万元。假定不考虑所得税和其他事项。2020年末甲公司从乙公司购入的商品剩余部分全部实现对外销售。 资料五：2021年4月15日，甲公司将持有该项长期股权投资的60%对外出售，售价为180万元。剩余股权占乙公司总股权的12%，在当日的公允价值为120万元，对乙公司不再具有重大影响。对于剩余股权投资，甲公司在短期内没有出售计划。 要求：、根据资料一，编制甲公司2018年初始投资的相关会计分录，并判断甲公司对乙公司的投资采用何种方法进行后续计量。、根据资料二，判断2018年末乙公司提取盈余公积甲公司是否进行会计处理，并编制甲公司2018年末确认投资收益的会计分录。、根据资料三，编制甲公司2019年关于长期股权投资的相关会计分录。、根据资料四，编制甲公司2020年长期股权投资的相关会计分录。、根据资料五，编制甲公司2021年4月15日针对该项股权投资的相关会计分录。
[判断题]税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。（　）
[多选题]某棉纺企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年12月该企业发生有关交易事项如下： 　　(1)5日，计提供专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧，每辆小汽车每月折旧额为1000元。 　　(2)14日，以自产的毛巾被作为非货币性福利发放给生产工人，该批毛巾被的市场售价总额为80000元(不含增值税)，成本总额为55000元。 　　(3)31日，预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致的预期支付的金额为15000元，假定该企业实行累积带薪缺勤制度，适用范围仅限于中层以上管理人员。 　　(4)31日，除上述职工薪酬外，本月确认的工资总额如下：车间生产人员工资为750000元，车间管理人员工资为400000元，行政管理人员工资为125000元，销售人员工资为150000元，该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。 　　要求： 　　根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 根据资料(1)，下列各项中，该企业关于职工非货币性福利的会计处理正确的是(　　)。
[单选题]（2018年）甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1160元，增值税税率为16%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
[多选题]甲、乙、丙、丁公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。假定销售商品、原材料的成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税，2014年10月，甲公司发生如下交易或事项： 　　(1)1日，向乙公司销售商品一批，该批商品售价总额为100万元，实际成本为80万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,计算现金折扣时不考虑增值税，当日发出商品并确认收入。6日乙公司支付货款。 　　(2)5日，与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品。该批商品的实际成本为60万元，售价总额为80万元。当日收到丙公司预付商品售价总额的50%，余款于20日发出商品时结清。 　　(3)15日，委托丁公司销售商品100件，每件成本为0.8万元，商品已经发出，合同约定，丁公司按每件1万元对外销售，甲公司按商品售价的10%向丁公司支付手续费。31日，丁公司销售商品50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税税额为8.5万元，款项已收到，31日甲公司收到丁公司代销清单，并开具一张相同金额的增值税专用发票。 　　(4)20日，对外销售一批原材料，增值税专用发票上注明的售价为40万元，增值税税额为6.8万元，款项已收到并存入银行，该批材料的实际成本为30万元。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(1)，甲公司2014年10月6日应确认的现金折扣是(　　)万元。
[多选题]下列各项中，属于我国税率形式的有（　）。
[单选题]连续生产机组中各单体设备的安装精度偏差要相互补偿，例如控制相邻设备水平度偏差的方向相反，其目的是()。
[多选题]甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2018年9月，甲公司发生下列业务： （1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。 （2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。 （3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.2万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.2万元。 （4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；同时收取包装费11.6万元。 （5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。 根据上述资料的描述，下列各项中，符合规定的表述是（　）。
[单选题]资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（ ）。
[判断题]我国由海关负责征收的税种包括关税、船舶吨税以及委托代征的进口环节增值税、消费税。（　）
[判断题]会计估计，是指企业对其结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。（）
[多选题]（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有（ ）。
[判断题]企业在确定应收款项减值的核算方法时，应根据本企业实际情况，按照成本效益原则，在备抵法和直接转销法之间合理选择。(　　)
[单选题]无负荷单体试运转规程由（）负责编制，并负责试运转的组织、指挥和操作。
[多选题]下列各项中，属于企业留存收益的有(　　)。

热门试卷

2011《初级会计实务》真题
2012《初级会计实务》真题
2013《初级会计实务》真题
2014《初级会计实务》真题1
2014《初级会计实务》真题2
2015《初级会计实务》真题1
2015《初级会计实务》真题2
2016 (5.14)《初级会计实务》真题
2016 (5.15)《初级会计实务》真题
2016 (5.16)《初级会计实务》真题1
2016 (5.16)《初级会计实务》真题2
2016 (5.17)《初级会计实务》真题1
2016 (5.17)《初级会计实务》真题2
2017 (5.13)《初级会计实务》真题2
2017 (5.13)《初级会计实务》真题3
2018初级实务机考系统-模拟卷1
2018初级实务机考系统-模拟卷2
2018初级实务机考系统-模拟卷3

热门下载

2016年初级经济师考试《人力资源管理专业知识与实务》真题 下载 2016年初级经济师考试《人力资源管理专业知识与实务》真题 下载
2017年初级经济师考试《人力资源管理专业知识与实务》真题 下载 2017年初级经济师考试《人力资源管理专业知识与实务》真题 下载
2017年初级经济师考试《初级经济基础知识》真题下载 2017年初级经济师考试《初级经济基础知识》真题下载
2017年初级经济师考试《金融专业知识与实务》真题 下载 2017年初级经济师考试《金融专业知识与实务》真题 下载
2018年《人力资源管理专业知识与实务》真题下载 2018年《人力资源管理专业知识与实务》真题下载
2018年《工商管理专业知识与实务》真题下载 2018年《工商管理专业知识与实务》真题下载
2018年中级经济师《经济基础知识》真题下载 2018年中级经济师《经济基础知识》真题下载
2018年税务师考试《涉税实务》真题下载 2018年税务师考试《涉税实务》真题下载
2018年税务师考试《涉税服务相关法律》真题下载 2018年税务师考试《涉税服务相关法律》真题下载
2018年税务师考试《税法一》真题下载 2018年税务师考试《税法一》真题下载
2018年税务师考试《税法二》真题下载 2018年税务师考试《税法二》真题下载
2018年税务师考试《财务与会计》真题下载 2018年税务师考试《财务与会计》真题下载