财务会计

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考试试题

[多选题]某企业是增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 17%,2015 年 12 月初,M 产品的在 产品数量为 2000 件,其成本包括直接材料 150 万元(原材料随加工进度陆续投入)、直接人 工 100 万元、制造费用 50 万元;无产成品。2015 年 12 月该企业发生相关经济业务资料如 下: (1)10 日,生产 M 产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出 10 万元。 (2)31 日,本月生产 M 产品发生直接材料费用 30 万元,直接人工费用 20 万元,制造费用 10 万元。月末 M 产品完工入库 1200 件,未完工在产品 800 件,在产品平均完工率为50%。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。 (3)31 日,销售 M 产品 1000 件,每件售价为 0.3 万元,开出的增值税专用发票上注明的价款为 300 万元,增值税税额为 51 万元,以银行存款为客户代垫运杂费 5 万元。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。 (4)31 日,以其生产的 M 产品 10 件作为福利发放给销售人员。每件市场价格为 0.3万元,与其计税价格一致。 要求: 根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(3),下列各项中,关于该企业确认收入的会计处理正确的是( )。A.借:银行存款 346 销售费用 5 贷:主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51B.借:应收票据 356 贷:主营业务收入 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 51 银行存款 5C.
[多选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年4月发生如下业务: (1)生产高档香水精50千克,成本60万元,将30千克移送用于生产高档香水;10千克移送车间连续生产普通护手霜;10千克对外销售,取得不含税收入15万元。该生产企业当月销售护手霜取得不含税收入80万元,销售高档香水取得不含税收入150万元。 (2)受位于某县城的甲企业委托,加工一批高档口红,甲企业提供的原材料成本为20万元,本企业向甲企业收取不含税加工费3万元和不含税辅料费1万元,开具增值税专用发票。本企业无同类高档口红的销售价格。 (3)将普通护肤品和高档眉笔组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额15万元,其中普通护肤品金额5万元,高档眉笔金额10万元。 (4)从国外进口一批高档护肤类化妆品,关税完税价格为180万元,进口关税30万元。本月内该企业将进口的高档护肤类化妆品的80%继续生产加工A牌高档化妆品7000件,对外批发销售6200件,取得不含税销售收入320万元;零售给消费者600件,取得不含税销售收入50万元。剩余的20%进口高档护肤类化妆品直接对外销售,取得不含税收入80万元。 已知:高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 该化妆品生产企业应代收代缴的消费税为( )万元。
[多选题]位于A市的甲综合服务企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月发生如下业务: (1)该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场(完工当月结算增值税取得相关票据),停车场建设共计发生进项税额10万元,该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2018年6月按照合同约定收取某客户的30个停车位的全月停放费8万元(含增值税);为相邻工厂免费提供3个车位全月停放车辆;为本企业员工免费提供10个车位全月停放车辆;当月该企业还向社会车辆收取停车费金额合计38万元(含增值税)。 (2)签订合同,将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给某快递公司张贴广告,取得快递公司支付的含税金额12万元;签订合同,由某广告公司以本停车场围墙为载体涂刷家电广告,期限1年,并在当月向广告公司收取全年费用22万元(含增值税)。 (3)当月该企业购买办公用打印机2台,取得增值税专用发票,注明价款2.4万元。 (4)当月将一辆自用过5年的小汽车转让,该小汽车原值20万元,含税转让价9.8万元,该企业未放弃相关减税优惠。 (5)该企业为了方便开展业务,进口中轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计36万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。 (6)当月销售本企业使用过的抵扣过进项税额的固定资产,普通发票注明价款2.5万元。 (7)甲企业3年前在B市购置了一处仓库,一直闲置,5月甲企业由于业务拓展导致流通资金紧张,故将该处闲置仓库对外出售,含税销售价格为125万元,含税购置价格为95万元。甲企业选择按一般计税方法计税。 (8)当月支付道路通行费并取得道路通行费发票,其中高速公路通行费8万元,一级公路通行费3万元。 已知:①中轻型商用客车进口关税税率为20%;②中轻型商用客车消费税税率为5%;③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 甲企业当月应实际缴纳的增值税合计为( )万元。