财务会计

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考试试题

[单选题]更正错账时，划线更正法的适用范围是（ ）。
[单选题]下列银行结算账户中，不能支取现金的是（ ）。
[单选题]下列关于消费税纳税人的说法，错误的是（　）。
[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的是（ ）。
[多选题]甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年5月发生如下业务： （1）将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位，该批高档香水无市场销售价格，生产成本8000元。 （2）甲高档化妆品生产企业下设一非独立核算门市部，该厂将自产的一批成本价为50万元的高档化妆品移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的60%，取得价税合计76.05万元。 （3）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品生产企业进口的香水精的90%用于生产香水，当月该高档化妆品厂将生产的香水全部销售，取得不含税销售额50万元。已知该厂进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品。 （4）公司将新研制的高档化妆品与普通护肤品组成化妆品礼盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。 已知：高档化妆品、普通化妆品的成本利润率为5%，高档化妆品适用的消费税税率为15%，香水精适用的关税税率是50%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（2）应缴纳的消费税为（　）万元。
[单选题]下列关于土地增值税清算时相关问题说法错误的是（　）。
[多选题]关于劳务派遣，下列表述正确的有（ ）。
[单选题]根据消费税的有关规定，下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确的是（ ）。
[多选题]某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工和洗选煤生产业务，2018年1月发生下列业务： （1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，取得不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，1月15日支付80%，其余货款于2月15日支付。由于购货方资金紧张，1月15日支付货款10万元。 （2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际4月20日才发出原煤。 （3）向某新能源公司销售A型选煤100000吨，含税售价为0.21万元/吨（该售价为该开采企业销售A型选煤的平均售价），另收取洗选煤厂到车站所在地的不含税运输费2万元。 （4）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。 已知：洗选煤的折算率为86%；原煤资源税税率为8%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该煤炭开采企业就业务（2）2018年1月应缴纳资源税（　）万元。
[单选题]下列外购应税消费品已缴纳的消费税，准予从本企业应纳消费税税额中抵扣的是（　）。
[单选题]下列关于焊接中检验方法的说法中，正确的是（）。
[多选题]甲企业的有关情况如下： （1）2014年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。 （2）2014年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。 （3）2014年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 根据本题要点（2）所提示的内容，下列关于商业汇票、持票人B企业提示付款和银行拒绝付款情况的观点中，正确的是（ ）。
[单选题]根据会计法律制度的规定，企业下列会计档案中，需要永久保管的是（ ）。
[单选题]下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，不正确的是（　　）。
[多选题]某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2016年12月该厂发生以下经济业务： （1）销售A类白酒10吨给X购物中心，收取含税增值税销售额175.5万元，另收取品牌使用费30万元。 （2）销售薯类白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元。 （3）销售粮食白酒30吨，取得不含增值税销售额180万元，另外向购货方收取包装物租金2.34万元，款项已收讫。 （4）30日研发生产一种新型薯类白酒1吨，成本为20000元，作为礼品赠送客户品尝，没有同类售价，已知薯类白酒的成本利润率为5%。 已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 业务（2）、（3）应缴纳消费税的计算中，正确的是（ ）。
[单选题]下列关于土地增值税清算的规定，说法不正确的是（　）。
[多选题]根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，用人单位和劳动者不得对此约定劳动者承担违约金的有（ ）。
[单选题]出票后定期付款汇票的持票人向承兑人提示付款的期限为（ ）。
[多选题]某市印刷厂为增值税一般纳税人，该厂具有运输业资质， 2017 年 9 月份发生以下业务： （1）接受某杂志社委托为其印刷杂志（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款 40000 元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 100000 元； （2）为某学校印刷复习资料 1000 册，普通发票上注明的含税印刷费为 4000 元； （3）接受某出版社委托，印刷有统一刊号的图书 5000 册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12 元，另收取不含税运输费 1000 元； （4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费 5000 元； （5）销售过期的报刊杂志.印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得含税销售额 3510元； （6）购买一台设备，取得增值税专用发票上注明税金 17000 元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为 1020 元；相关发票已经通过认证； （7）上月购进的成本为 30930 元（其中含运输成本 930 元，支付时取得增值税专用发票）的纸张因管理不善浸水，无法使用。 （8）印刷挂历 1400 本，每本售价 23.4 元（含税价），零售 50 本；批发给某图书城 800 本，实行 6折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票金额栏上，并规定 5 天之内付款再给 5%折扣，购货方如期付款； （9）将自己印刷的 100 本挂历与乙企业换取生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明价款 2000 元，税金 340 元。 根据上述资料，回答下列问题： 印刷厂为出版社印刷图书业务（3）的增值税销项税（ ）元
[单选题]某服装生产厂为增值税小规模纳税人，2018年7月销售自己使用过3年的缝纫机，取得含税销售额25000元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额6000元。2018年7月该服装生产厂应缴纳增值税（　）元。
[多选题]下列各项中，属于法的特征有（ ）。
[单选题]大型储罐罐底焊缝的致密性试验，应采用的方法是()。
[多选题]下列关于车辆购置税纳税申报和纳税环节的表述，正确的有（　）。
[多选题]下列有关环境保护税的税收减免说法正确的有（　）。
[单选题]某企业采用成本法核算长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业应按所持股份份额进行的会计处理正确的是(　　)。
[多选题]基于网络特性的运输产品具有（　　）特征。
[多选题]下列各项中，关于采用支付手续费方式委托代销商品会计处理表述正确的有(　　)。
[单选题]液压强度试验常用洁净水进行，试验压力为()的1.25～1.5倍。
[判断题]甲公司招用王某时，要求其缴纳600元的工作服押金，甲公司的做法不符合法律规定。（ ）
[单选题]下列不属于关税的征税对象的是（ ）。
[判断题]土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（ ）
[单选题]2013年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2013年准予扣除的广告费是（ ）万元。
[多选题]甲企业的有关情况如下： （1）2018年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款，经查明，甲企业并非以骗取财物为目的。 （2）2018年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为200万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金100万元。4月10日，该银行承兑汇票到期，甲企业未按期足额存入剩余的100万元。 （3）2018年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请开立600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了一定数额的保证金后，为甲企业开立了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列各项中，关于支票的表述正确的是（ ）。
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴的是（ ）。
[多选题]纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有( )。
[多选题]位于市区的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品。其中，A牌粮食白酒不含增值税最高销售价格18000元/吨；不含增值税平均销售价格15000元/吨。2018年4月发生以下经济业务： （1）销售A牌红酒3吨，取得不含税销售额300000元；赠送给长期合作的客户一批B牌红酒，成本为100000元，B牌红酒无同类货物市场销售价格。 （2）销售A型啤酒23吨给某食品公司，开具增值税专用发票，收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给某宾馆，开具增值税普通发票，收取价款41000元，收取包装物押金2000元。 （3）销售A型啤酒和B型啤酒组成的礼品盒取得含税收入80000元（包含A型啤酒和B型啤酒各12吨）。 （4）销售A牌粮食白酒40吨，不含税单价每吨15000元，全部款项存入银行；销售B牌粮食白酒5吨，不含税单价每吨5000元，另收取包装物押金2200元，全部款项存入银行。 （5）用自产A牌粮食白酒2吨，换取一批食用植物油，用于职工食堂，均开具增值税普通发票。 （6）从农户手中收购高粱100000千克，3元/千克，总价300000元；所收购的高粱当月全部委托乙酒厂（使用了甲酒厂没有的先进工艺技术），生产白酒32000千克，收回乙酒厂开具的增值税专用发票注明金额80000元。当月收回的白酒全部销售，收取不含税价款1000000元。 （7）甲酒厂将自产的C牌白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5吨，含税单价每吨35000元，当月全部销售。 （8）从某玻璃制品企业，购入定制的酒瓶一批，由丙运输企业负责运输，共支付含税货款120000元和不含税运费20000元，均取得增值税专用发票。 其他相关资料：甲酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额；白酒的成本利润率为10%，其他酒的成本利润率为5%；白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/斤；其他酒消费税税率为10%；甲类啤酒的消费税税率为250元/吨；乙类啤酒的消费税税率为220元/吨。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 乙酒厂应代收代缴的消费税为（　）元。
[判断题]纳税担保范围包括税款、滞纳金、罚款和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。（ ）
[多选题]某市印刷厂为增值税一般纳税人，该厂具有运输业资质， 2017 年 9 月份发生以下业务： （1）接受某杂志社委托为其印刷杂志（有统一刊号），印刷厂自行购买纸张，取得的增值税专用发票上注明价款 40000 元，向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 100000 元； （2）为某学校印刷复习资料 1000 册，普通发票上注明的含税印刷费为 4000 元； （3）接受某出版社委托，印刷有统一刊号的图书 5000 册，纸张由出版社提供，每册书不含税印刷费12 元，另收取不含税运输费 1000 元； （4）为免税产品印刷说明书收取含税加工费 5000 元； （5）销售过期的报刊杂志.印刷过程中产生的边角废料纸张，开具普通发票，共取得含税销售额 3510元； （6）购买一台设备，取得增值税专用发票上注明税金 17000 元；购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为 1020 元；相关发票已经通过认证； （7）上月购进的成本为 30930 元（其中含运输成本 930 元，支付时取得增值税专用发票）的纸张因管理不善浸水，无法使用。 （8）印刷挂历 1400 本，每本售价 23.4 元（含税价），零售 50 本；批发给某图书城 800 本，实行 6折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票金额栏上，并规定 5 天之内付款再给 5%折扣，购货方如期付款； （9）将自己印刷的 100 本挂历与乙企业换取生产资料，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明价款 2000 元，税金 340 元。 根据上述资料，回答下列问题： 该印刷厂当月销项税额合计（ ）元。
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是（ ）。
[多选题]适合于焊缝表面缺陷的无损检测方法有()。
[单选题]下列各项中，应列入利润表“营业收入”项目的是(　　)。
[多选题]下列关于土地增值税的税收优惠说法正确的有（　）。
[单选题]下列关于税法特点的相关表述错误的是（　）。
[单选题]某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年利润总额为800万元，本年所得税费用为300万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积25万元，向投资者分配利润25万元。该企业年末未分配利润贷方余额为（ ）万元。
[单选题]下列各项中，不属于辅助生产费用分配方法的是(　　)。
[多选题]下列各项中，关于企业固定资产的会计处理表述正确的有（ ）。
[多选题]按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ）。
[单选题]2012年12月初，某企业“坏账准备”科目贷方余额为6万元。12月31日，“应收账款”科目借方余额为100万元，经减值测试，该企业应收账款预计未来现金流量现值为95万元。该企业2012年末应计提的坏账准备金额为(　　)万元。
[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2013年6月初，该企业“银行存款”科目余额为300000元，“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元，6月份发生如下经济业务： 　　(1)5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为90000元，增值税税额为15300元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。 　　(2)8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。 　　(3)10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，增值税税额为9690元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。 　　(4)15日，从丁公司购入材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88000元，增值税税额为14960元，材料已验收入库，款项尚未支付。 　　(5)6月份，甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。 　　要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 根据资料(1)，下列各项中，甲企业向乙公司购入材料的会计处理结果正确的是(　　)。
[多选题]某企业为一般纳税人，增值税税率16%，主要生产和销售A、B、C产品，销售价不含增值税，销售同时结转销售成本，2018年12月发生如下业务： （1）1日，向乙企业销售A产品，售价80万元，成本60万元，货已发出，已开出增值税专用发票，货款尚未收到，合同注明现金折扣条件：2/10、1/20、N/30（不考虑增值税）。8日，乙企业付清货款，款项已收存银行。 （2）30日，实际收到经营租出生产设备本月租金30万元，月折旧额20万元。 （3）6日，用银行存款支付管理部门业务招待费0.5万元，银行承兑手续费2.2万元。 （4）15日，向丙销售B产品，标价350万元，由于成批销售，给予4%商业折扣并开出增值税专用发票， 款尚未收到，该批产品成本240万元。 （5）20日，由于发货错误，丁公司要求退回上月25日20件C产品，销售单价2万元，单位成本1万元，销售收入40万元已确认入账，成本上月已结转，同意退货，开具红字发票，退回产品已入库且手续已办清。 （6）30日，销售材料，价170万元，款已收存银行，该材料成本145万元，已计提跌价准备2万元。 根据资料（4），会计处理正确的是（ ）。
[多选题]甲企业的有关情况如下： （1）2014年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月18日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。 （2）2014年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。 （3）2014年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 根据本题要点（1）所提示的内容，分析下列关于甲企业的行为的说法中，正确的是（ ）。
[单选题]下列各项中，不符合营改增试点行业销售额规定的是（　）。
[多选题]位于A市的甲综合服务企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务： （1）该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场（完工当月结算增值税取得相关票据），停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2018年6月按照合同约定收取某客户的30个停车位的全月停放费8万元（含增值税）；为相邻工厂免费提供3个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供10个车位全月停放车辆；当月该企业还向社会车辆收取停车费金额合计38万元（含增值税）。 （2）签订合同，将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给某快递公司张贴广告，取得快递公司支付的含税金额12万元；签订合同，由某广告公司以本停车场围墙为载体涂刷家电广告，期限1年，并在当月向广告公司收取全年费用22万元（含增值税）。 （3）当月该企业购买办公用打印机2台，取得增值税专用发票，注明价款2.4万元。 （4）当月将一辆自用过5年的小汽车转让，该小汽车原值20万元，含税转让价9.8万元，该企业未放弃相关减税优惠。 （5）该企业为了方便开展业务，进口中轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计36万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。 （6）当月销售本企业使用过的抵扣过进项税额的固定资产，普通发票注明价款2.5万元。 （7）甲企业3年前在B市购置了一处仓库，一直闲置，5月甲企业由于业务拓展导致流通资金紧张，故将该处闲置仓库对外出售，含税销售价格为125万元，含税购置价格为95万元。甲企业选择按一般计税方法计税。 （8）当月支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费8万元，一级公路通行费3万元。 已知：①中轻型商用客车进口关税税率为20%；②中轻型商用客车消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 针对上述业务，下列说法错误的有（　）。
[多选题]焊接电流的选择应根据焊条、焊件、接头形式、焊缝空间位置等诸多因素来综合考虑，其中最为关键的因素有（）。
[多选题]运输产品的扩大产品是运输产品购买者应该得到的其他附加利益，它包括（　　）。
[单选题]不影响可比产品降低额的因素是(　　)。
[多选题]甲企业的有关情况如下： （1）2018年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款，经查明，甲企业并非以骗取财物为目的。 （2）2018年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为200万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金100万元。4月10日，该银行承兑汇票到期，甲企业未按期足额存入剩余的100万元。 （3）2018年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请开立600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了一定数额的保证金后，为甲企业开立了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据本题要点（2）所提示的内容以及票据法律制度的规定，若B企业于2018年4月15日提示付款，乙银行的下列做法符合法律规定的是（ ）。
[多选题]中国公民王某2014年10月的收入情况如下： （1）取得工薪收入10000元； （2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10000元； （3）当月取得上市公司股息所得2000元（持股8个月）； （4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。 要求：根据上述资料，回答下列小题： 拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税是（ ）元。
[单选题]下列各项中，不符合税收刑事司法规定的是（　）。
[多选题]位于A市的甲综合服务企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务： （1）该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场（完工当月结算增值税取得相关票据），停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2018年6月按照合同约定收取某客户的30个停车位的全月停放费8万元（含增值税）；为相邻工厂免费提供3个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供10个车位全月停放车辆；当月该企业还向社会车辆收取停车费金额合计38万元（含增值税）。 （2）签订合同，将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给某快递公司张贴广告，取得快递公司支付的含税金额12万元；签订合同，由某广告公司以本停车场围墙为载体涂刷家电广告，期限1年，并在当月向广告公司收取全年费用22万元（含增值税）。 （3）当月该企业购买办公用打印机2台，取得增值税专用发票，注明价款2.4万元。 （4）当月将一辆自用过5年的小汽车转让，该小汽车原值20万元，含税转让价9.8万元，该企业未放弃相关减税优惠。 （5）该企业为了方便开展业务，进口中轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计36万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。 （6）当月销售本企业使用过的抵扣过进项税额的固定资产，普通发票注明价款2.5万元。 （7）甲企业3年前在B市购置了一处仓库，一直闲置，5月甲企业由于业务拓展导致流通资金紧张，故将该处闲置仓库对外出售，含税销售价格为125万元，含税购置价格为95万元。甲企业选择按一般计税方法计税。 （8）当月支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费8万元，一级公路通行费3万元。 已知：①中轻型商用客车进口关税税率为20%；②中轻型商用客车消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 甲企业当月准予抵扣的进项税额为（　）万元。
[多选题]下列各项中，应计入长期应付款的有(　　)。
[判断题]行政复议的举证责任，由申请人承担。（ ）
[单选题]某企业2012年度税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，税收滞纳金20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2012年度所得税费用为(　　)万元。
[多选题]下列各项中，应列入利润表“营业成本”项目的有（ ）。
[单选题]对于发生自然灾害或贪污盗窃受损的财产物资进行财产清查，通常采用（ ）。
[单选题]自2015年5月10日起，我国对卷烟在批发环节征收的消费税，税率由原来的5%变为11%加0.005元/支，假设在2015年12月，甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元，对消费税税率的判定不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了（　）。
[单选题]甲公司2018年2月将接受捐赠的8辆小汽车自用，该类型小汽车排量为2.0升，成本为100000元/辆，成本利润率为8%，小汽车消费税税率为5%，取得的受赠发票注明不含增值税价款为150000元/辆，国家税务总局核定的最低计税价格为180000元/辆。甲公司当月应缴纳车辆购置税（　）元。
[多选题]根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（ ）。
[多选题]甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2018年度有关经营情况如下： （1）取得销售商品收入9 000万元，提供修理劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。 （2）发生符合条件的广告费支出1 380万元、按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元、合理的会议费8万元、直接向某敬老院捐赠6万元、上缴集团公司管理费10万元。 （3）由于管理不善被盗库存商品一批。经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为 6.4万元；取得保险公司赔偿12万元，责任人赔偿2万元。 （4）上年度尚未扣除的符合条件的广告费支出50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ ）。
[单选题]2018年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（　）。
[单选题]下列有关车辆购置税应税行为最低计税价格的核定说法错误的是（　）。
[判断题]期利润是收入与成本配比相抵后的差额，是经营成果的最终要素。（ ）
[多选题]甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，该企业生产主要耗用一种原材料，该材料按计划成本进行日常核算，计划单位成本为每千克20元，2013年6月初，该企业“银行存款”科目余额为300000元，“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元，6月份发生如下经济业务： 　　(1)5日，从乙公司购入材料5000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为90000元，增值税税额为15300元，全部款项已用银行存款支付，材料尚未到达。 　　(2)8日，从乙公司购入的材料到达，验收入库时发现短缺50千克，经查明，短缺为运输途中合理损耗，按实际数量入库。 　　(3)10日，从丙公司购入材料3000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为57000元，增值税税额为9690元，材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。 　　(4)15日，从丁公司购入材料4000千克，增值税专用发票上注明的销售价格为88000元，增值税税额为14960元，材料已验收入库，款项尚未支付。 　　(5)6月份，甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。 　　要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 根据期初资料和资料(1)至(5)，2013年6月30日甲企业相关会计科目期末余额计算结果正确的是(　　)。
[单选题]下列各项中，增值税一般纳税人不适用5%征收率的是（　　）。
[多选题]位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。 2018 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务： （1）从烟农手中购进一批烟叶，农产品收购发票上注明价款 30 万元.价外补贴 3 万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费 1 万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。 （2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为 22 万元，支付不含税加工费和代垫辅料费 6 万元，取得增值税专用发票；卷烟厂收回烟丝后，将其中 50％对外销售，取得不含税收入 24 万元；领用剩余 50％的烟丝继续生产卷烟。 （3）向乙卷烟批发企业销售卷烟 500 标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款 1250 万元；由于乙卷烟批发企业购货量较大，另赠送 20 标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的 20 标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将 100 标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额 300 万元。 （4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为 15 万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为 6 万元.增值税 1.02 万元，甲卷烟厂没有雪茄烟的销售业务。 其他资料：烟叶税的税率为 20％； 1 标准箱卷烟＝250 标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为 56％加 0.6 元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为 11％加 1 元/标准条；烟丝的消费税税率为 30％；雪茄烟的消费税税率为 36％。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 甲卷烟厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。
[单选题]2012年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月、到期一次还本付息的生产经营周转借款200000元，年利率6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是(　　)。
[判断题]已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式。(　　)
[单选题]根据关税规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（ ）。
[多选题]下列各项中，应列入利润表中“营业税金及附加”项目的有(　　)。
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2018年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税（　）元。

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