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考试试题

[多选题]甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2018年9月，甲公司发生下列业务： （1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。 （2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。 （3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.2万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.2万元。 （4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；同时收取包装费11.6万元。 （5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。该企业当期应该缴纳的消费税是（　）万元。
[判断题]资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需再估计另一项的金额。（）
[单选题]下列各项中，应征收消费税的是（ ）。
[多选题]质量等级C、D属于优质碳素结构钢，主要用于对（）要求较高的钢结构。
[单选题]下列仪表电缆中，常用于计算机测控装置的是()电缆。
[多选题]根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
[单选题]某股份有限公司首次公开发行普通股6000万股，每股价值1元，每股发行价格3元，发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为(　　)万元。
[单选题]高压锅炉的汽包材料常用（）制造。
[多选题]甲公司为境内上市的非投资性主体，其持有其他企业股权或权益的情况如下：(1)持有乙公司30％的股权并能对其施加重大影响；(2)持有丙公司50％股权并能与丙公司的另一投资方共同控制丙公司；(3)持有丁公司5％股权但对丁公司不具有控制.共同控制和重大影响，假定在该活跃市场中能取得丁公司股权公允价值；(4)持有戊结构化主体的权益并能对其施加重大影响。下列各项关于甲公司持有其他企业股权或权益会计处理的表述中，正确的有（ ）。
[单选题]下列各项外币资产期末发生的汇兑差额，不应计入当期损益的是（ ）。
[多选题]下列各项中，属于企业应在附注中披露终止经营的信息有（　）。
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（　）。
[多选题]橡胶产品中，属于特种橡胶的有()。
[判断题]根据营改增的规定，应税行为的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。（　）
[单选题]国际民航组织的常设机构是（　　）。[2008年真题]
[单选题]安装在阻燃场所的计算机检测和控制装置，其仪表电缆通常采用（）。
[多选题]关于金融资产的初始计量，下列表述正确的有（　）。
[多选题]对于具有商业实质且其公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换，下列表述中，正确的有(　　)。
[单选题]我国于（　　）年通过了《中华人民共和国民用航空法》。
[多选题]甲木业制造有限责任公司（以下简称“甲公司”）是增值税一般纳税人，从事实木地板的生产、销售，同时从事木质工艺品、筷子等的生产经营。 2018年9月，甲公司发生下列业务： （1）购进油漆、修理零备件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8万元；支付运费，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明的价款1万元。 （2）购入原木，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，税额26万元。 （3）将橡木加工成A型实木地板，本月销售取得含税销售额81.2万元，将部分橡木做成工艺品进行销售，取得含税销售额52.2万元。 （4）销售自产B型实木地板4.5万平方米，不含税销售额为每平方米280元，开具增值税专用发票；同时收取包装费11.6万元。 （5）将自产C型实木地板0.1万平方米用于本公司办公室装修，成本为5.43万元，C型实木地板没有同类销售价格；将自产的D型实木地板0.2万平方米无偿提供给某房地产公司，用于装修该房地产公司的样板间供客户参观，D型实木地板的成本为18万元，市场销售价为每平方米160元（不含增值税额）。 已知：实木地板消费税税率和成本利润率均为5％；相关发票已经主管税务机关认证。该企业当期的进项税额应是（　）万元。
[单选题]在机电工程中，最为常用的合金结构钢是（）。
[多选题]企业当年发生的下列会计事项中，能够产生可抵扣暂时性差异的有（）。
[单选题]阻燃仪表电缆敷设时的环境温度不得低于（）。
[多选题]下列各项中，属于我国税率形式的有（　）。
[单选题]锅炉过热器采用的管子，通常是用15CrMo等钢材制成的（）。
[单选题]高压锅炉的汽包材料常采用()制造。
[多选题]下列各公司均为甲公司的子公司，甲公司以人民币为记账本位币，则下列各项属于境外经营的有（）。
[单选题]下列材料中，不属于无机绝缘材料的是()。
[单选题]下列各项中，事业单位应通过“其他收入”科目核算的是（ ）。
[多选题]下列导线中，主要用于架空电力线路的金属裸导线有()。
[判断题]房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。（　）
[判断题]企业取得综合性项目政府补助同时包含与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助，如果难以区分的，企业应当将其整体归类为与收益相关的政府补助进行处理。（）
[多选题]国际民航组织的日常办事机构包括（　　）。[2008年真题]
[单选题]下列各项中，应确认为投资收益的是（ ）。
[判断题]企业取得的债券投资确认为交易性金融资产的，资产负债表13应采用实际利率法确认利息收入并计入投资收益。（）
[多选题]国际民航组织是协调各国有关民航经济和法律义务，并制定各种（　　）的政府间的国际组织。
[单选题]采暖蒸汽一般采用()输送。
[单选题]《华沙公约》的全称是（　　）。
[多选题]根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（　）。
[单选题]2018年1月1日，甲公司与乙公司签订分期付款购入某项专利权合同。根据合同约定，甲公司分3年于每年年初向乙公司支付1000万元，总计3000万元。同类交易的市场利率为5％。甲公司预计该专利权可以使用5年，预计净残值为零，采用直线法计提摊销。则甲公司当年应计提累计摊销的金额为（）万元。
[多选题]阻燃型仪表电缆除阻燃特点外，还有()等优点。
[多选题]下列关于终止经营的表述中，正确的有(　　)。
[单选题]下列各项业务中，最终能使企业资产和所有者权益总额均增加的是(　　)。
[单选题]下列各项中，企业以经营租赁方式（租期 3 年）租入办公大楼发生的改良支出应该计入 的会计科目是（）
[问答题]甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。假设销售价款均不含应向客户收取的增值税税额。该公司2018年度发生如下业务： （1）3月16日，甲公司用一批自产产品同W公司持有Y公司的一项股权投资进行交换，该批产品的账面价值为400万元，不含增值税的公允价值（计税价格）为600万元，增值税额为102万元。甲公司另向W公司收取银行存款182万元（其中补价80万元，销项税额102万元）。W公司换出的股权投资的成本为400万元，公允价值变动借方余额为50万元，公允价值为520万元。甲公司已于当日开具增值税专用发票。甲公司取得该股权投资，对Y公司不具有重大影响，甲公司将其作为可供出售金融资产核算，该项交换具有商业实质。 4月3日，W公司发现自甲公司取得的该批商品外观存在瑕疵，但基本不影响使用，要求甲公司在价格上（不含增值税税额）给予5%的减让。甲公司经现场确认后，同意了甲公司的要求，并于当日开具了相应的红字增值税专用发票，向W公司退还了相关款项。 12月31日，甲公司持有的该项可供出售金融资产的公允价值为600万元。 （2）12月1日收到A公司退回的当年5月所购商品的20%。该商品的售价为1000万元，成本为800万元，且于发出商品当日收到全部款项。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退货证明单，并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。 （3）甲公司与B公司签订一项购销合同，合同规定甲公司为B公司建造安装两台电梯，合同价款为1000万元。按合同规定，B公司在甲公司交付商品前预付不含税价款的20%，其余价款在甲公司将商品运抵B公司并安装检验合格后才予以支付。甲公司于本年12月25日将建造完成的商品运抵B公司，预计于次年1月31日全部安装完成。该电梯的实际成本为600万元，预计安装费用为20万元。 （4）甲公司本年度销售给C公司一台设备，销售价款为80万元，甲公司已开出增值税专用发票，并将提货单交与C公司，C公司已开出商业承兑汇票，商业汇票期限为3个月，到期日为次年3月5日。由于C公司安装该设备的场地尚未确定，经甲公司同意，设备于次年1月20日再予提货。该设备的实际成本为50万元。 （5）D公司本年度从甲公司订购一台自制设备，甲公司自制设备的销售价款为50万元，D公司已支付全部款项（含增值税额）。该设备本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为20万元（假设均用银行存款支付）。 （6）甲公司采用以旧换新方式销售给E公司产品4台，单位售价为5万元，单位成本为3万元，款项已收入银行；同时收回4台同类旧商品，每台回收价为0.5万元（收回后作为库存商品，不考虑增值税），相关款项已通过银行转账支付。 （7）10月8日，甲公司赊销产品100件给H公司，销售价款100万元，实际成本为60万元。为尽早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。本年10月20日H公司付清货款（假设计算现金折扣时考虑增值税）。 （8）甲公司本年度11月1日接受一项产品安装劳务，安装期为3个月，合同总收入60万元，至年底已预收款项45万元，已发生的成本为28万元，用银行存款支付，估计还将发生的成本为12万元。采用完工百分比法确认收入，以已发生成本占估计总成本的比例确定完工进度。 、编制甲公司2018年与上述经济业务有关的会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）
[判断题]在资产负债表日，如果有迹象表明某项总部资产可能发生减值，企业应当计算该总部资产的可收回金额，然后将其与相应的账面价值相比较据以判断是否需要确认资产减值损失。（）
[单选题]甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（　）。
[单选题]常用作低压电机线圈的绕包绝缘材料是属于()。
[多选题]下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有(　　)。
[多选题]广义的黑色金属除包括铁及其合金外，还有()及其合金。
[单选题]2012年9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月、到期一次还本付息的生产经营周转借款200000元，年利率6%。借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认。11月1日，企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是(　　)。
[判断题]财务报告批准报出日，是指董事会或类似机构批准财务报告报出的日期。（）
[单选题]根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（　）。
[单选题]某公司购进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元，增值税9.6万元；另支付运输装卸费2.5万元（不含税）。则该公司应缴纳的车辆购置税为（　）。
[单选题]2012年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2012年5月利润表“营业外支出”项目的本期金融为(　　)万元。
[判断题]在我国，税收法律关系的征税主体包括各级税务机关和海关。（　）
[判断题]两个或两个以上投资方能够分别单方面主导被投资方的不同相关活动时，能够主导对被投资方回报产生最重大影响活动的一方拥有对被投资方的权力。（　）
[判断题]企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期消耗方式，合理选择固定资产折旧方法，但企业不能以包括使用固定资产在内的经济活动所产生的收入为基础进行折旧。（）
[多选题]甲公司2017年财务报表于2018年4月10日对外报出，假定其2018年发生下列事项具有重要性，甲公司不应当调整2017年财务报表的有（）。
[判断题]同一企业的不同车间由于其生产特点和管理要求不同，可分别采用不同的成本计算方法。(　　)
[单选题]国际航空运输协会总部设在（　　）。
[单选题]不影响可比产品降低额的因素是(　　)。
[单选题]主要用于石油化工耐腐蚀耐压容器及管道的非金属制品是()。
[判断题]企业通过非货币性资产交换方式取得的存货应按公允价值入账。（）
[单选题]国际民航组织的总部设在（　　）。[2008年真题]
[解析题]甲公司为上市公司，系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2016年的财务会计报告于2017年4月30日经批准对外报出，2016年所得税汇算清缴于2017年4月30日完成。该公司按净利润的10％计提盈余公积，提取盈余公积之后，不再作其他分配。如无特别说明，调整事项按税法规定均可调整应交纳的所得税；涉及递延所得税资产的，均假定未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。税法规定计提的坏账准备不得税前扣除，应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。 资料一： 2017年1月1日至4月30日之间发生如下事项： ①甲公司于2017年1月10日收到A企业通知，A企业已进行破产清算，无力偿还所欠部分货款，甲公司预计可收回应收账款的50％。 该业务系甲公司2016年3月销售给A企业一批产品，价款为500万元，成本为400万元，开出增值税发票。A企业于3月份收到所购商品并验收入库。按合同规定A企业应于收到所购商品后一个月内付款。由于A企业财务状况不佳，面临破产，2016年12月31日仍未付款。甲公司为该项应收账款按10％提取坏账准备。 ②甲公司2017年2月10日收到B公司退回的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业务系甲公司2016年11月1日销售给B公司产品一批，价款为600万元，成本为400万元，B公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货，甲公司收到B公司的通知后希望再与B公司协商，因此甲公司编制2016年12月31日资产负债表时，仍确认了收入，对此项应收账款于年末按5％计提了坏账准备。 ③甲公司2017年3月15日收到C公司退回的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联，并支付货款。 该业务系甲公司2016年12月1日销售给C公司产品一批，价款为200万元，成本为160万元，合同规定现金折扣条件为：2／10、1／20、0．／30(计算现金折扣时不考虑增值税额)。2016年12月10日C公司支付货款。 ④2017年3月27日，经法院一审判决，甲公司需要赔偿D公司经济损失87万元，支付诉讼费用3万元。甲公司不再上诉，并且赔偿款和诉讼费用已经支付。 该业务系甲公司与D公司签订供销合同，合同规定甲公司在2016年9月供应给D公司一批货物，由于甲公司未能按照合同发货，致使D公司发生重大经济损失。D公司通过法律程序要求甲公司赔偿经济损失150万元，该诉讼案在12月31日尚未判决，甲公司已确认预计负债60万元(含诉讼费用3万元)。 假定税法规定该诉讼损失在实际发生时允许税前扣除。 资料二： 2017年4月1日，甲公司总会计师对2016年度的下列有关业务的会计处理提出疑问，并要求会计部门予以更正。 (1)2016年甲公司以一批库存商品抵偿债务，应付账款的账面价值为120万元，库存商品的成本为80万元，公允价值为100万元。甲公司编制会计分录为： 借：应付账款120 贷：库存商品80 应交税费——应交增值税(销项税额)17 资本公积23 (主)2016年甲公司以一项专利权换人一台设备。换出专利权的原值为580万元，累计摊销为80万元，公允价值为600万元，另支付补价6万元，不考虑增值税影响。该交换具有商业实质。甲公司相关业务的会计处理如下： 借：固定资产506 累计摊销80 贷：无形资产580 银行存款6 假定不考虑其他因素，计算结果保留两位小数。 要求： (1)根据资料一，判断资料一中的业务属于资产负债表日后调整事项还是资产负债表日后非调整事项，并根据调整事项编制会计分录。 (2)根据资料二，判断各事项会计处理是否正确，不正确的编制有关会计差错更正的会计分录。 (3)合并编制以前年度损益调整结转至利润分配和盈余公积的会计分录。
[判断题]债务重组中若涉及或有应收金额，在债务重组日不应当确认该或有应收金额，而应当在实际发生时计人当期损益。（）
[判断题]我国由海关负责征收的税种包括关税、船舶吨税以及委托代征的进口环节增值税、消费税。（　）
[单选题]某企业采用成本法核算长期股股权投资，长期股权投资持有期间被投资单位分配现金股利 时，该企业正确的会计处理是（ ）。
[单选题]甲公司2017年8月对某生产线进行更新改造，该生产线的账面原值为380万元，已计提累计折旧50万元，已计提减值准备10万元。改良时发生相关支出共计180万元。被替换部分的账面价值为20万元。2017年1o月工程交付使用，改良后该生产线预计使用年限为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则甲公司2017年对该改良后生产线应计提的累计折旧金额为（）万元。
[多选题]下列各项中，关于采用支付手续费方式委托代销商品会计处理表述正确的有(　　)。
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。本月销售一批材料，价税合计为6084元。该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2%，该企业销售材料应确认的损益为(　　)元。
[单选题]采用权益法核算的长期股权投资，下列各项中，会导致投资企业投资收益发生增减变动的是(　　)。
[多选题]下列绝缘材料中，属于有机绝缘材料的有()。
[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（　）。
[判断题]企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。(　　)
[判断题]因同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并利润表时，应当将该子公司合并日至报告期期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。（）
[判断题]对于使用寿命不确定的无形资产，如果有新的证据表明其使用寿命是有限的，则应该按照前期差错更正进行追溯调整，并按照使用寿命有限的无形资产的处理原则进行会计处理。
[判断题]税率的高低直接体现国家的政策要求，直接关系到国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。（　）
[单选题]按广义黑色金属的概念，下列金属中属于黑色金属材料的是()。

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