财务会计

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考试试题

[单选题]根据消费税的有关规定，下列关于从量定额计征消费税的应税消费品，其销售数量的确定，不正确的是（ ）。
[单选题]下列各项中，不符合税收刑事司法规定的是（　）。
[单选题]某粘土厂2018年5月开采粘土8000立方米，对外销售5000立方米，当地粘土资源税税率为4元/立方米。则该粘土厂当月应缴纳资源税（　）元。
[单选题]（2017 年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
[单选题]运输产品的效用是（　　）。
[单选题]下列关于委托加工应税消费品的表述，不正确的是（　）。
[单选题]企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额（　　）的，免征土地增值税。
[单选题]墙水准点应选设于稳定的建筑物上，点位应便于寻找、保存和（）。
[多选题]运输产品的（　　）导致运输网络负荷在区域和方向上存在较大差异。
[单选题]长距离输电线路钢塔架的控制桩是根据()测量。
[多选题]下列关于车辆购置税纳税申报和纳税环节的表述，正确的有（　）。
[单选题]焊接位置不同时焊接电流也应不同，通常情况下立焊时的焊接电流应比平焊时（）。
[多选题]（2015年）甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2018年9月有关经济业务如下： （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为256000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2500元。 （2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8000元。 （3）直接销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3480元/台；另收取优质费522000元、包装物租金174000元。 （4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价116元/台。 （5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2088元/台。 已知：增值税税率为16%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（ ）。
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人，2015 年 5 月有关资料如下： （1）当月实现销售商品收入 160 万元，应交增值税销项税额 27.2 万元，款项已经全部 收到存入银行。本月预收货款 50 万元已存入银行。该企业未单独设置“预收账款”科目。 （2）4 日，购买一批原材料，其价款为 30 万元，增值税税额为 5.1 万元，以相应金额 的银行汇票结算款项。12 日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款 50 万元，增值税 税额为 8.5 万元。20 日，按照合同用银行存款预付购买原材料款 15 万元。 （3）25 日，从证券交易所购入乙公司股票 10 万股，每股面值 1 元，购买价格为每股 10 元，另支付相关税费 0.3 万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。 （4）当月分配职工薪酬 26 万元。其中，生产工人工资 12 万元，奖金、津贴等薪酬 3 万元；在建工程人员工资 5 万元，奖金、津贴等薪酬 1 万元；行政管理人员工资 4 万元，奖 金、津贴等薪酬 1 万元。当月职工工资 21 万元已发放。 要求： 根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表 示） 4.根据资料（4），下列各项中，关于甲公司职工薪酬的会计处理结果正确的是（ ）。
[多选题]（2013 年）根据增值税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
[单选题]（2016年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是（ ）。
[单选题]2014年1月1日，甲公司从证券市场上购入面值为400万元的公司债券，支付价款450万元，其中含已到付息期但尚未领取的债券利息20万元，另支付交易费用5万元，甲公司将其划分为可供出售金融资产。不考虑其他因素，该可供出售金融资产的入账价值为(　　)万元。
[单选题]下列关于土地增值税清算的规定，说法不正确的是（　）。
[单选题]（2016年）根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（ ）。
[多选题]某企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2015 年 12 月初，M 产品的在 产品数量为 2000 件，其成本包括直接材料 150 万元（原材料随加工进度陆续投入）、直接人 工 100 万元、制造费用 50 万元；无产成品。2015 年 12 月该企业发生相关经济业务资料如 下： （1）10 日，生产 M 产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出 10 万元。 （2）31 日，本月生产 M 产品发生直接材料费用 30 万元，直接人工费用 20 万元，制造费用 10 万元。月末 M 产品完工入库 1200 件，未完工在产品 800 件，在产品平均完工率为50%。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。 （3）31 日，销售 M 产品 1000 件，每件售价为 0.3 万元，开出的增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，增值税税额为 51 万元，以银行存款为客户代垫运杂费 5 万元。客户以商业汇票结算全部款项，企业已收到票据。 （4）31 日，以其生产的 M 产品 10 件作为福利发放给销售人员。每件市场价格为 0.3万元，与其计税价格一致。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 根据资料（3），下列各项中，关于该企业确认收入的会计处理正确的是（ ）。A.借：银行存款 346 销售费用 5 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税（销项税额） 51B.借：应收票据 356 贷：主营业务收入 300 应交税费——应交增值税（销项税额） 51 银行存款 5C.
[多选题]（2017年）甲航空公司为增值税一般纳税人，主要提供国内、国际运输服务。2018年9月有关经营情况如下： （1）提供国内旅客运输服务取得含增值税收入9900万元，特价机票改签、变更费495万元。 （2）代收转付航空意外保险费200万元，代收机场建设费（民航发展基金）264万元，代收转付其他航空公司客票款198万元。 （3）出租飞机广告位取得含增值税收入296.96万元，同时收取延期付款违约金4.64万元。 已知：交通运输服务增值税税率为10%，有形动产租赁服务增值税税率为16%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲航空公司当月提供飞机广告位出租服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
[多选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年4月发生如下业务： （1）生产高档香水精50千克，成本60万元，将30千克移送用于生产高档香水；10千克移送车间连续生产普通护手霜；10千克对外销售，取得不含税收入15万元。该生产企业当月销售护手霜取得不含税收入80万元，销售高档香水取得不含税收入150万元。 （2）受位于某县城的甲企业委托，加工一批高档口红，甲企业提供的原材料成本为20万元，本企业向甲企业收取不含税加工费3万元和不含税辅料费1万元，开具增值税专用发票。本企业无同类高档口红的销售价格。 （3）将普通护肤品和高档眉笔组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额15万元，其中普通护肤品金额5万元，高档眉笔金额10万元。 （4）从国外进口一批高档护肤类化妆品，关税完税价格为180万元，进口关税30万元。本月内该企业将进口的高档护肤类化妆品的80%继续生产加工A牌高档化妆品7000件，对外批发销售6200件，取得不含税销售收入320万元；零售给消费者600件，取得不含税销售收入50万元。剩余的20%进口高档护肤类化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。 已知：高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该化妆品生产企业应代收代缴的消费税为（　）万元。
[单选题]2014年7月1日，甲公司为扩大生产按面值发行3年期、到期一次还本付息、票面利率为5%(不计复利)的债券。该债券已于当日全部售出，其面值总额为1000万元，票面利率等于实际利率。2014年12月31日应付债券的账面余额为(　　)万元。
[多选题]管线测设时，其主点有()。
[单选题]下列关于焊接工艺评定目的的说法中，错误的是（）。
[单选题]下列关于必须重新进行焊接工艺评定的说法中，错误的是（）。
[单选题]某企业进口一批材料，货物价款95万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元（含运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费0.5万元）的无代价抵偿物，进口关税税率为20%，该企业应缴纳进口关税（）万元。
[多选题]位于甲市的宏达房地产公司（增值税一般纳税人），2016年8月1日取得一块国有土地的使用权，用于开发建造住宅楼“新苑小区”，发生如下相关业务： （1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元； （2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称； （3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明； （4）住宅楼“新苑小区”于2018年2月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%予以销售，取得含增值税销售收入16000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。 已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设当期可以抵扣的增值税进项税额为300万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 出售住宅楼应该确认的增值税销项税额为（　）万元。
[多选题]下列有关环境保护税的税收减免说法正确的有（　）。
[单选题]水准测量采用高差法，测量过程中，通过()得到待定点的高程。
[多选题]全球定位系统（GPS）的显著特点包括（）。
[单选题]税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的（ ）
[单选题]（2013年）甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
[单选题]为了便于管线施工时引测高程，施工前应()。
[多选题]某企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2015 年 12 月初，M 产品的在 产品数量为 2000 件，其成本包括直接材料 150 万元（原材料随加工进度陆续投入）、直接人 工 100 万元、制造费用 50 万元；无产成品。2015 年 12 月该企业发生相关经济业务资料如 下： （1）10 日，生产 M 产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出 10 万元。 （2）31 日，本月生产 M 产品发生直接材料费用 30 万元，直接人工费用 20 万元，制造 费用 10 万元。月末 M 产品完工入库 1200 件，未完工在产品 800 件，在产品平均完工率为 50%。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。 （3）31 日，销售 M 产品 1000 件，每件售价为 0.3 万元，开出的增值税专用发票上注 明的价款为 300 万元，增值税税额为 51 万元，以银行存款为客户代垫运杂费 5 万元。客户 以商业汇票结算全部款项，企业已收到票据。 （4）31 日，以其生产的 M 产品 10 件作为福利发放给销售人员。每件市场价格为 0.3 万元，与其计税价格一致。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 .根据资料（1）至（4），下列各项中，关于利润表项目表述正确的是（ ）
[单选题]某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2018年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高档手表移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额120.3万元。已知该高档手表的消费税税率为20%，成本利润率为20%，则该手表厂2018年4月应缴纳消费税（　）万元。
[单选题]（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（　　）。
[多选题]下列关于资源税纳税义务发生时间和纳税期限的说法，正确的有（　）。
[多选题]下列关于环境保护税的表述，正确的有（　）。
[多选题]下列各项中，属于消费税征收范围的有（　）。
[多选题]某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2018年发生如下业务： （1）2018年2月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额1600万元；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额2200万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的发票）；同时又将开采的3万吨原煤用于职工宿舍。 （2）2018年3月销售自采稀土矿原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。 （3）2018年4月开采原煤150吨，当月销售原煤80吨，取得不含税销售额4万元；当月将部分原煤加工成洗选煤30吨，折算率为80%，当月全部出售，取得不含税销售额2万元。 （4）2018年5月开采原煤600吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤300吨，约定销售总价款为33000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下个月一次性付清。 已知：已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%。；稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%； 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（2）应缴纳资源税（　）万元。
[多选题]（2017年）根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（ ）。
[多选题]适合于焊缝内部缺陷的无损检测方法有()。
[单选题]根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（　）。
[多选题]下列关于车辆购置税税收优惠的表述，正确的有（　）。
[多选题]适合于焊缝表面缺陷的无损检测方法有()。
[单选题]下列选项中，不属于焊后检验的是()。
[多选题]（2018年）甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2017年第三季度有关经营情况如下： （1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。 （2）本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 （3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。 已知，金融服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲商业银行W分行第三季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
[多选题]某企业是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，2015 年 12 月初，M 产品的在 产品数量为 2000 件，其成本包括直接材料 150 万元（原材料随加工进度陆续投入）、直接人 工 100 万元、制造费用 50 万元；无产成品。2015 年 12 月该企业发生相关经济业务资料如 下： （1）10 日，生产 M 产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出 10 万元。 （2）31 日，本月生产 M 产品发生直接材料费用 30 万元，直接人工费用 20 万元，制造 费用 10 万元。月末 M 产品完工入库 1200 件，未完工在产品 800 件，在产品平均完工率为 50%。该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。 （3）31 日，销售 M 产品 1000 件，每件售价为 0.3 万元，开出的增值税专用发票上注 明的价款为 300 万元，增值税税额为 51 万元，以银行存款为客户代垫运杂费 5 万元。客户 以商业汇票结算全部款项，企业已收到票据。 （4）31 日，以其生产的 M 产品 10 件作为福利发放给销售人员。每件市场价格为 0.3 万元，与其计税价格一致。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。 1.根据期初资料和资料（1），下列各项表述正确的是（ ）。
[多选题]下列各项中，制造企业应计入其他业务成本的有(　　)。
[单选题]下列焊接前检验内容中，不属于技术文件检查的内容是（）。
[多选题]2013年至2014年甲公司发生如下与长期股权投资相关的交易或事项： 　　(1)2013年1月，甲公司以11000万元购入乙公司有表决权股份的80%，能够对乙公司实施控制，取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为15000万元(与公允价值相符)。 　　(2)2013年1月，甲公司以9000万元取得丙公司有表决权股份的30%，能够对丙公司施加重大影响，投资时，丙公司可辨认净资产的账面价值为25000万元(与公允价值相符)。 　　(3)2013年度乙公司实现净利润4000万元，丙公司实现净利润3000万元。 　　(4)2014年3月，乙公司和丙公司分别宣告分派现金股利，甲公司按其持股比例可分得乙公司现金股利200万元，丙公司现金股利100万元。 　　(5)2014年10月，丙公司其他资本公积增加1000万元。 　　(6)2014年12月，甲公司将其持有的丙公司股份全部出售，取得价款11000万元。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。 根据资料(5)，下列各项中，关于甲公司会计处理结果正确的是(　　)。
[单选题]经审查批准后的焊接工艺评定资料可在()内通用。
[单选题]下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（　）。
[单选题]对于埋设在基础上的基准点，第一次观测应在（）进行。
[多选题]下列情形中，计算土地增值税时，需要对房地产进行评估，并以评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的有（　）。
[多选题]某外贸公司（增值税一般纳税人）2017年3月从生产企业购进涂料一批，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税8.5万元，当月该批涂料全部出口取得销售收入65万元。该批涂料增值税退税率为11%，涂料的消费税税率为4%。下列关于该外贸公司出口涂料的税务处理中正确的有（）。
[单选题]以下表示产品“扇形生命周期曲线”的是（　　）。
[单选题]在达到拥挤点后，运输产品的（　　）属性开始显现出来。
[多选题]位于甲市的宏达房地产公司（增值税一般纳税人），2016年8月1日取得一块国有土地的使用权，用于开发建造住宅楼“新苑小区”，发生如下相关业务： （1）按照国家有关规定缴纳土地出让金6000万元，缴纳相关税费180万元； （2）住宅楼开发成本为4500万元，其中接受建筑安装服务支付的价款中有100万元未在发票的备注栏注明建筑服务发生地名称及项目名称； （3）能够按照项目计算分摊的利息支出发生额为500万元，其中包括30万元罚息，均能够提供金融机构贷款证明； （4）住宅楼“新苑小区”于2018年2月1日竣工验收。4月底将总建筑面积的85%予以销售，取得含增值税销售收入16000万元，均签订销售合同；剩余部分尚未销售。 已知：宏达公司按主管税务机关的要求进行土地增值税清算，并且按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，假设当期可以抵扣的增值税进项税额为300万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 计算土地增值税时应扣除的开发成本金额为（　）万元。
[多选题]（2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
[多选题]下列关于资源税的说法中，不正确的有（）。
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。
[多选题]下列关于“营改增”纳税人销售额的确定，正确的有（　）。
[多选题]（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况如下： 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。 销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知，销售货物增值税税率为16%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
[多选题]位于A市的甲综合服务企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务： （1）该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场（完工当月结算增值税取得相关票据），停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2018年6月按照合同约定收取某客户的30个停车位的全月停放费8万元（含增值税）；为相邻工厂免费提供3个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供10个车位全月停放车辆；当月该企业还向社会车辆收取停车费金额合计38万元（含增值税）。 （2）签订合同，将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给某快递公司张贴广告，取得快递公司支付的含税金额12万元；签订合同，由某广告公司以本停车场围墙为载体涂刷家电广告，期限1年，并在当月向广告公司收取全年费用22万元（含增值税）。 （3）当月该企业购买办公用打印机2台，取得增值税专用发票，注明价款2.4万元。 （4）当月将一辆自用过5年的小汽车转让，该小汽车原值20万元，含税转让价9.8万元，该企业未放弃相关减税优惠。 （5）该企业为了方便开展业务，进口中轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计36万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。 （6）当月销售本企业使用过的抵扣过进项税额的固定资产，普通发票注明价款2.5万元。 （7）甲企业3年前在B市购置了一处仓库，一直闲置，5月甲企业由于业务拓展导致流通资金紧张，故将该处闲置仓库对外出售，含税销售价格为125万元，含税购置价格为95万元。甲企业选择按一般计税方法计税。 （8）当月支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费8万元，一级公路通行费3万元。 已知：①中轻型商用客车进口关税税率为20%；②中轻型商用客车消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 甲企业当月应实际缴纳的增值税合计为（　）万元。
[单选题]2017 年 2 月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款 200 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。
[多选题]某家电企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2014年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下： 　　(1)当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元。企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。 　　(2)根据“工资核算汇总表”，本月企业应付员工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医药费6万元，按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元;企业以银行存款支付工资479万元。 　　(3)根据国家规定的计提标准，当月应计提的基本养老保险费为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。 　　(4)当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。 　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(2)，关于企业发放工资会计处理正确的是(　　)。
[单选题]下列情形，征收水资源税的是（ ）。
[单选题]电磁波测距仪所采用的载波不包括（）。
[单选题]（2018年）甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年11月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1160元，增值税税率为16%，成本利润率为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
[单选题]下列各项资产负债表项目中，期末余额应根据科目余额直接填列的是(　　)。
[单选题]下列各项中，属于事业单位货币资金项目的是(　　)。
[单选题]某公司系一般纳税人，2018年5月份取得货物销售额收入，开具的增值税专用发票注明价款50万元，当月委托某运输企业提供货物运输，支付运费，取得增值税专用发票注明价款2万元，则公司4月份应纳增值税的税额为（　）。
[多选题]某日化企业甲2017年12月生产和销售日化产品的情况如下： （1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税额为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税额为2.04万元。 （2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产高档化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，注明的不含税加工费为6.1万元，含日化企业乙为加工该高档化妆品代垫的辅料0.1万元。 （3）销售应税化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。 （4）将自产的一批高档化妆品作为礼品赠送给某单位，该高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。 （5）公司出售以前购买的不动产一处，取得含税价款444万元，该不动产原值300万元，已提折旧12．5万元，销售该不动产时，该不动产尚有待抵扣进项税额13．2万元未抵扣，销售该不动产适用一般计税方法。 （其他相关资料，增值税专用发票均已经勾选确认并于当期申报抵扣、高档化妆品消费税的税率为15%。） 根据上述资料，回答下列问题。 甲企业当月增值税进项税额的合计数为（ ）万元。
[多选题]（2016年）甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2018年9月有关经济业务如下： （1）购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为80万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.2万元。 （2）购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。 （3）销售降压药600箱，取得含增值税价款696万元，没收逾期未退还包装箱押金23.2万元。 （4）将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本4.68万元/箱，无同类药品销售价格。 （5）销售降糖药500箱，其中450箱不含增值税单价为1.5万元/箱，50箱不含增值税单价为1.6万元/箱。 已知：降压药、降糖药增值税税率为16%，成本利润率为10%。取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲制药厂当月销售降糖药增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
[单选题]某服装厂为增值税小规模纳税人， 2017 年 7 月销售自己使用过 3 年的固定资产，取得含税销售额100000 元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。 2017 年 7 月该服装厂上述业务应纳增值税（ ）元
[单选题]某锡矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年4月销售锡精矿1200吨，不含增值税单价为16万元/吨，另取得从洗选厂到车站的不含增值税运费收入15万元。锡精矿的选矿比为1.4，资源税税率为11%。该开采企业销售锡精矿应缴纳的资源税为（　）万元。
[单选题]2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
[判断题]根据营改增的规定，应税行为的年应征增值税销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人；年应征增值税销售额未超过500万元的纳税人为小规模纳税人。（　）

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