财务会计

相关课程

考试试题

[多选题]某市印刷厂为增值税一般纳税人,该厂具有运输业资质, 2017 年 9 月份发生以下业务: (1)接受某杂志社委托为其印刷杂志(有统一刊号),印刷厂自行购买纸张,取得的增值税专用发票上注明价款 40000 元,向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 100000 元; (2)为某学校印刷复习资料 1000 册,普通发票上注明的含税印刷费为 4000 元; (3)接受某出版社委托,印刷有统一刊号的图书 5000 册,纸张由出版社提供,每册书不含税印刷费12 元,另收取不含税运输费 1000 元; (4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费 5000 元; (5)销售过期的报刊杂志.印刷过程中产生的边角废料纸张,开具普通发票,共取得含税销售额 3510元; (6)购买一台设备,取得增值税专用发票上注明税金 17000 元;购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为 1020 元;相关发票已经通过认证; (7)上月购进的成本为 30930 元(其中含运输成本 930 元,支付时取得增值税专用发票)的纸张因管理不善浸水,无法使用。 (8)印刷挂历 1400 本,每本售价 23.4 元(含税价),零售 50 本;批发给某图书城 800 本,实行 6折优惠,开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票金额栏上,并规定 5 天之内付款再给 5%折扣,购货方如期付款; (9)将自己印刷的 100 本挂历与乙企业换取生产资料,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明价款 2000 元,税金 340 元。 根据上述资料,回答下列问题: 印刷厂为出版社印刷图书业务(3)的增值税销项税( )元
[多选题]位于市区的甲酒厂为增值税一般纳税人,生产各种酒类产品。其中,A牌粮食白酒不含增值税最高销售价格18000元/吨;不含增值税平均销售价格15000元/吨。2018年4月发生以下经济业务: (1)销售A牌红酒3吨,取得不含税销售额300000元;赠送给长期合作的客户一批B牌红酒,成本为100000元,B牌红酒无同类货物市场销售价格。 (2)销售A型啤酒23吨给某食品公司,开具增值税专用发票,收取价款70800元,收取包装物押金4500元;销售B型啤酒15吨给某宾馆,开具增值税普通发票,收取价款41000元,收取包装物押金2000元。 (3)销售A型啤酒和B型啤酒组成的礼品盒取得含税收入80000元(包含A型啤酒和B型啤酒各12吨)。 (4)销售A牌粮食白酒40吨,不含税单价每吨15000元,全部款项存入银行;销售B牌粮食白酒5吨,不含税单价每吨5000元,另收取包装物押金2200元,全部款项存入银行。 (5)用自产A牌粮食白酒2吨,换取一批食用植物油,用于职工食堂,均开具增值税普通发票。 (6)从农户手中收购高粱100000千克,3元/千克,总价300000元;所收购的高粱当月全部委托乙酒厂(使用了甲酒厂没有的先进工艺技术),生产白酒32000千克,收回乙酒厂开具的增值税专用发票注明金额80000元。当月收回的白酒全部销售,收取不含税价款1000000元。 (7)甲酒厂将自产的C牌白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5吨,含税单价每吨35000元,当月全部销售。 (8)从某玻璃制品企业,购入定制的酒瓶一批,由丙运输企业负责运输,共支付含税货款120000元和不含税运费20000元,均取得增值税专用发票。 其他相关资料:甲酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额;白酒的成本利润率为10%,其他酒的成本利润率为5%;白酒消费税税率为20%,定额税率0.5元/斤;其他酒消费税税率为10%;甲类啤酒的消费税税率为250元/吨;乙类啤酒的消费税税率为220元/吨。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。 根据上述资料,回答下列问题: 乙酒厂应代收代缴的消费税为( )元。
[多选题]某市印刷厂为增值税一般纳税人,该厂具有运输业资质, 2017 年 9 月份发生以下业务: (1)接受某杂志社委托为其印刷杂志(有统一刊号),印刷厂自行购买纸张,取得的增值税专用发票上注明价款 40000 元,向杂志社开具的增值税专用发票上注明金额 100000 元; (2)为某学校印刷复习资料 1000 册,普通发票上注明的含税印刷费为 4000 元; (3)接受某出版社委托,印刷有统一刊号的图书 5000 册,纸张由出版社提供,每册书不含税印刷费12 元,另收取不含税运输费 1000 元; (4)为免税产品印刷说明书收取含税加工费 5000 元; (5)销售过期的报刊杂志.印刷过程中产生的边角废料纸张,开具普通发票,共取得含税销售额 3510元; (6)购买一台设备,取得增值税专用发票上注明税金 17000 元;购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明增值税为 1020 元;相关发票已经通过认证; (7)上月购进的成本为 30930 元(其中含运输成本 930 元,支付时取得增值税专用发票)的纸张因管理不善浸水,无法使用。 (8)印刷挂历 1400 本,每本售价 23.4 元(含税价),零售 50 本;批发给某图书城 800 本,实行 6折优惠,开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票金额栏上,并规定 5 天之内付款再给 5%折扣,购货方如期付款; (9)将自己印刷的 100 本挂历与乙企业换取生产资料,取得乙企业开具的增值税专用发票,注明价款 2000 元,税金 340 元。 根据上述资料,回答下列问题: 该印刷厂当月销项税额合计( )元。
[多选题]位于A市的甲综合服务企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月发生如下业务: (1)该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场(完工当月结算增值税取得相关票据),停车场建设共计发生进项税额10万元,该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2018年6月按照合同约定收取某客户的30个停车位的全月停放费8万元(含增值税);为相邻工厂免费提供3个车位全月停放车辆;为本企业员工免费提供10个车位全月停放车辆;当月该企业还向社会车辆收取停车费金额合计38万元(含增值税)。 (2)签订合同,将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给某快递公司张贴广告,取得快递公司支付的含税金额12万元;签订合同,由某广告公司以本停车场围墙为载体涂刷家电广告,期限1年,并在当月向广告公司收取全年费用22万元(含增值税)。 (3)当月该企业购买办公用打印机2台,取得增值税专用发票,注明价款2.4万元。 (4)当月将一辆自用过5年的小汽车转让,该小汽车原值20万元,含税转让价9.8万元,该企业未放弃相关减税优惠。 (5)该企业为了方便开展业务,进口中轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计36万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。 (6)当月销售本企业使用过的抵扣过进项税额的固定资产,普通发票注明价款2.5万元。 (7)甲企业3年前在B市购置了一处仓库,一直闲置,5月甲企业由于业务拓展导致流通资金紧张,故将该处闲置仓库对外出售,含税销售价格为125万元,含税购置价格为95万元。甲企业选择按一般计税方法计税。 (8)当月支付道路通行费并取得道路通行费发票,其中高速公路通行费8万元,一级公路通行费3万元。 已知:①中轻型商用客车进口关税税率为20%;②中轻型商用客车消费税税率为5%;③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 针对上述业务,下列说法错误的有( )。
[多选题]位于A市的甲综合服务企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人,2018年6月发生如下业务: (1)该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场(完工当月结算增值税取得相关票据),停车场建设共计发生进项税额10万元,该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2018年6月按照合同约定收取某客户的30个停车位的全月停放费8万元(含增值税);为相邻工厂免费提供3个车位全月停放车辆;为本企业员工免费提供10个车位全月停放车辆;当月该企业还向社会车辆收取停车费金额合计38万元(含增值税)。 (2)签订合同,将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给某快递公司张贴广告,取得快递公司支付的含税金额12万元;签订合同,由某广告公司以本停车场围墙为载体涂刷家电广告,期限1年,并在当月向广告公司收取全年费用22万元(含增值税)。 (3)当月该企业购买办公用打印机2台,取得增值税专用发票,注明价款2.4万元。 (4)当月将一辆自用过5年的小汽车转让,该小汽车原值20万元,含税转让价9.8万元,该企业未放弃相关减税优惠。 (5)该企业为了方便开展业务,进口中轻型商用客车3辆自用,经海关核定的成交价共计36万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。 (6)当月销售本企业使用过的抵扣过进项税额的固定资产,普通发票注明价款2.5万元。 (7)甲企业3年前在B市购置了一处仓库,一直闲置,5月甲企业由于业务拓展导致流通资金紧张,故将该处闲置仓库对外出售,含税销售价格为125万元,含税购置价格为95万元。甲企业选择按一般计税方法计税。 (8)当月支付道路通行费并取得道路通行费发票,其中高速公路通行费8万元,一级公路通行费3万元。 已知:①中轻型商用客车进口关税税率为20%;②中轻型商用客车消费税税率为5%;③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 甲企业当月准予抵扣的进项税额为( )万元。
[多选题]甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,该企业生产主要耗用一种原材料,该材料按计划成本进行日常核算,计划单位成本为每千克20元,2013年6月初,该企业“银行存款”科目余额为300000元,“原材料”和“材料成本差异”科目的借方余额分别为30000元和6152元,6月份发生如下经济业务:   (1)5日,从乙公司购入材料5000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为90000元,增值税税额为15300元,全部款项已用银行存款支付,材料尚未到达。   (2)8日,从乙公司购入的材料到达,验收入库时发现短缺50千克,经查明,短缺为运输途中合理损耗,按实际数量入库。   (3)10日,从丙公司购入材料3000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为57000元,增值税税额为9690元,材料已验收入库并且全部款项以银行存款支付。   (4)15日,从丁公司购入材料4000千克,增值税专用发票上注明的销售价格为88000元,增值税税额为14960元,材料已验收入库,款项尚未支付。   (5)6月份,甲企业领用材料的计划成本总计为84000元。   要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示) 根据期初资料和资料(1)至(5),2013年6月30日甲企业相关会计科目期末余额计算结果正确的是(  )。
[多选题]位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。 2018 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务: (1)从烟农手中购进一批烟叶,农产品收购发票上注明价款 30 万元.价外补贴 3 万元,将烟叶运回企业,支付不含税运输费 1 万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)委托某县的丙加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶成本为 22 万元,支付不含税加工费和代垫辅料费 6 万元,取得增值税专用发票;卷烟厂收回烟丝后,将其中 50%对外销售,取得不含税收入 24 万元;领用剩余 50%的烟丝继续生产卷烟。 (3)向乙卷烟批发企业销售卷烟 500 标准箱,开具的增值税专用发票上注明价款 1250 万元;由于乙卷烟批发企业购货量较大,另赠送 20 标准箱卷烟给乙卷烟批发企业,赠送的 20 标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将 100 标准箱卷烟批发给卷烟零售商,开具的增值税专用发票上注明的金额 300 万元。 (4)受托加工一批雪茄烟,委托方提供的烟叶成本为 15 万元,本月完成加工并开具增值税专用发票,注明收取的加工费及代垫辅料费价款为 6 万元.增值税 1.02 万元,甲卷烟厂没有雪茄烟的销售业务。 其他资料:烟叶税的税率为 20%; 1 标准箱卷烟=250 标准条;卷烟生产环节适用的消费税税率为 56%加 0.6 元/标准条;卷烟批发环节的消费税税率为 11%加 1 元/标准条;烟丝的消费税税率为 30%;雪茄烟的消费税税率为 36%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 甲卷烟厂当月应向税务机关申报缴纳的消费税为( )万元。