税法【二】

考试试题

[多选题]某制造企业为增值税一般纳税人,其2019年度的生产经营情况如下。 (1)当年销售货物实现销售收入8000万元,对应的成本为5100万元。 (2)11月购入新设备,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用并按规定计提折旧。 (3)通过其他业务收入核算转让5年以上非独占许可使用权收入700万元,与之相应的成本及税费为100万元。 (4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。 (5)当年发生销售费用1800万元,其中含广告费1500万元。 (6)当年发生财务费用200万元。 (7)取得国债利息收入150万元,企业债券利息收入280万元。 (8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。 (9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。 (10)当年税金及附加科目共列支200万元。 (注:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)(2018年注册会计师考题改编) 要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。 (8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。 (9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元,税收滞纳金7万元,补缴高管个人所得税15万元。 (10)当年税金及附加科目共列支200万元。 (注:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续)(2018年注册会计师考题改编) 要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。 业务(5)中广告费应纳税所得额调整金额( )万元。