税法【二】

考试试题

[多选题]位于县城的某设备生产厂为增值税一般纳税人,主要生产销售同一规格的设备,2019 年有关经营业务如下: (1)全年共销售设备 5000 台,取得不含税收入 26000 万元,与所销售设备配比的销售成本为 5350 万元。 (2)全年发生管理费用 1100 万元,其中含业务招待费 300 万元、该厂为全体职工支付的补充养老保险费 130 万元、当年发生诉讼费 10 万元、研发费用 120 万元、委托境外企业研发费用 110 万元。 (3)全年发生销售费用 1300 万元,其中含当年发生的广告费 500 万元、以现金方式支付给中介服务公司佣金 80 万元(所签订的协议注明相关交易实现收入 1500 万元)。 (4)全年发生财务费用 700 万元,其中含 2019 年 1 月 1 日向某工业企业(非关联企业)借款 1000 万元所支付的全年借款利息 100 万元(金融企业同期同类贷款年利率为 7%)。 (5)营业外支出共计 250 万元,包括通过省级人民政府向目标脱贫地区捐款 200 万元、因违规经营被工商管理部门处以罚款 20 万元、订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金 30 万元。 (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为 2000 万元,实际发生职工福利费 300 万元、职工教育经费 60 万元,拨缴工会经费 48 万元。 (7)取得投资收益 260 万元,其中包括:当年 3 月份购买了境内甲上市公司的流通股股30 万股,12 月份收到甲上市公司发放的现金股利 80 万元;取得国债利息收入 180 万元。 (8)当年发生实际可以税前扣除的税金及附加合计 16091.11 万元。 (9)当年 12 月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备,支付价税合计金额123.6 万元,取得税务机关代开的增值税专用发票,该专用设备当期已投入使用。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 2019 年该厂应缴纳企业所得税( )万元。
[多选题]某市的一家电子产品生产企业(增值税一般纳税人),拥有自己的核心自主知识产权,为高新技术企业。2019年度取得销售电子产品的不含税收入9000万元、房屋租金不含税收入200万元,该企业自行核算的会计利润为2300万元。经税务师审核,部分经济业务如下: (1)购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)并投入使用,取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并已抵扣。企业已按规定计提折旧4万元。 (2)4月购入一栋新建楼房,当月交付使用。该楼房占地2000平方米、房产原值4000万元(含地价款),将该楼的60%作为幼儿园、剩余40%的部分作为职工健身房。该楼房未申报房产税和城镇土地使用税。 (3)当年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元。 (4)全年发生管理费用600万元,其中含研发人员工资300万元、研发活动耗用的材料费150万元、用于研发活动的仪器维修费10万元、研发活动软件的摊销费20万元、为研发新产品进行市场调查支出5万元,业务招待费75万元。 (5)计入成本、费用中的实发工资1000万元、发生的工会经费支出21万元、职工福利费支出130万元、职工教育经费支出85万元。 (其他相关资料:当地城镇土地使用税年税额为20元/平方米,计算房产余值的扣除比例为30%;该企业对固定资产选择一次性税前扣除政策) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 下列各项中,能计入研发费用进行税前加计扣除的有( )。
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