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税法【二】
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[多选题]位于瑞士的某非居民企业,未在我国境内设立机构场所,2020年发生的与我国境内相关的业务如下: (1)以经营租赁的方式,租出一台新研制的设备给境内的甲企业,该年度取得的不含税租金收入是50万元; (2)取得境内乙企业支付的不含税特许权使用费收入350万元,该项特许使用权需要摊销的费用是100万元; (3)取得境内丙企业分配的不含税股息收入100万元; (4)转让境内一处以前年度购进的房产给境内丁企业,取得的不含税收入是270万元,该房产的原值是70万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 乙企业应代扣代缴该非居民企业的企业所得税为( )万元。
[单选题]企业按照有关规定整体改制,原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过(),且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的,对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属,免征契税。
[单选题]下列合同和凭证应当缴纳印花税的是( )。
[多选题]下列各项所得,无须缴纳个人所得税的有( )。
[多选题]下列关于房地产企业所得税相关处理的表述中,正确的有( )。
[单选题]下列说法,不符合车船税法定免税规定的是()。
[多选题]根据企业所得税法的规定,下列关于企业转让限售股的说法中,不正确的有( )。
[多选题]2020年初市区某企业拥有房产的原值共计3000万元,其中厂房原值共计2600万元,厂办幼儿园房产原值300万元,独立的地下工业用仓库原值100万元。该企业2020年发生如下业务: (1)6月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年不含增值税租金24万元,每年年末取得当年租金,租赁期3年。 (2)7月份购买一处新建的独立地下商铺用于商业用途,购买合同记载金额200万元,9月份交付使用,10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 (3)10月份受托为甲公司加工一批产品,签订的合同中注明原材料由甲公司提供,金额为100万元,收取加工劳务费30万元;与乙企业签订运输保管合同一份,合同中注明运费2万元,保管费0.2万元、装卸费0.05万元。 (其他相关资料:当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%,工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值,商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 2020年该企业的地上建筑物应缴纳房产税( )元。
[多选题]李某受聘于一家财务咨询服务公司,2020 年收入情况如下: (1)每月领取工资 13600 元,个人负担三险一金 2500 元/月,申报专项附加扣除时,李某向单位报送的专项附加扣除信息如下:上小学的儿子一名、尚在偿还贷款的于 5 年前购入境内住房一套、年满 60 周岁的父母两名。已知李某是独生子女,所购住房为首套住房,夫妻约定子女教育和住房贷款利息全额由李某扣除。 (2)6 月 8 日,李某兼职为某公司提供财务咨询服务,取得财务咨询报酬 50000 元。 (3)6 月 1 日~12 月 31 日将自有住房按市场价格出租给个人居住,不含税月租金 6000 元。 (4)6 月 20 日,李某购入某企业债券 40000 份,每份的买入价格 4.3 元,支付有关税费 645 元,12 月 20日转让其中的 20000 份,每份转让价格 5.1 元,转让时支付有关手续费 383 元。 (5)8 月与一家证券交易所签订期限为 4 个月的劳务合同,合同约定李某自 9 月起每月为该交易所的股民讲课四次,每次报酬 1000 元。 (6)12 月取得年终一次性奖金 16000 元,年终奖选择不并入综合所得,单独计税。 要求:根据上述资料,计算回答下列问题: 李某取得财务咨询报酬,咨询方应为其预扣预缴个人所得税( )元。
[单选题]按照保险合同约定,2020 年 8 月居民个人周某应领取税收递延型商业养老保险的养老金收入 2000 元。保险机构应代扣代缴个人所得税( )元。
[多选题]下列关于年金的个人所得税政策,正确的有( )
[多选题]我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2019年该企业境内应纳税所得额-14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2020年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 2020年度汇总纳税时,境外分公司所得实际抵免的所得税税额为( )万元。
[多选题]下列关于个人所得税减免税优惠的表述中,正确的有( )。
[单选题]某公司2020年拥有排气量为1.6升的乘用车6辆(其中纯电动车2辆),发动机功率为2000千瓦的拖船4艘,当地规定排气量1.6升的汽车,年税额为360元每辆,机动船舶净吨位超过20吨但不超过2000吨的,年税额为每吨4元。2020年应缴纳车船税为()元。
[多选题]根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列机构属于规定的金融机构的有( )。
[多选题]甲企业的机构所在地在北京,2021年发生以下业务: (1)2021年1月1日,甲企业将其A座办公楼租赁给美国的一家公司,租赁金额为9000美元/年,适用的人民币汇率中间价为1:6.5,租赁期限为一年。当日收到全年租金。 (2)2021年3月1日,甲企业将其B座办公楼租赁给乙企业,租赁合同约定:租赁期限为9个月,乙企业无须支付给甲企业任何租金,也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元/年。 (3)2021年6月30日,甲企业与丙企业签订一租赁协议,租赁协议约定:丙企业租赁甲公司C座办公楼,2021年7至12月为免租使用期,2022年为有偿租赁期,其中有偿租赁价格为12万元/年,C座办公楼房产原值为1000万元。 (4)2021年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园作为本企业职工幼儿园使用,此幼儿园的房产市场价值为1000万元,账簿记载固定资产原值900万元。 其他相关资料:此题涉及的金额全部为不含税金额,房产税的扣除比例为30%。 根据上述资料,回答下列问题: 2021年业务(3)甲企业应缴纳房产税( )万元。
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