税法【二】

考试试题

[多选题]某电子设备制造企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%,其2020年度的生产经营情况如下: (1)当年销售货物实现销售收入8 000万元,对应的成本为5 000万元。 (2)12月购入专门用于研发的新设备并投入使用,取得增值税普通发票上注明的金额为600万元,当月投入使用。会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧。 (3)其他业务收入700万元,其他业务支出100万元,全部为转让5年以上非独占许可使用权收入,与之相应的成本及税费。 (4)当年发生管理费用800万元,其中含新产品研究开发费用400万元(已独立核算管理)、业务招待费80万元。 (5)当年发生销售费用1 800万元,其中含广告费1 500万元。 (6)当年发生财务费用200万元。 (7)取得投资收益330万元,其中国债利息收入150万元,企业债券利息收入180万元。 (8)全年计入成本、费用的实发合理工资总额400万元(含残疾职工工资50万元),实际发生职工福利费120万元,职工教育经费33万元,拨缴工会经费18万元。 (9)当年发生营业外支出共计130万元,其中违约金5万元。 (10)当年税金及附加科目共列支200万元。 (其他相关资料:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。) 要求:根据上述资料,回答下列问题。 2020年该企业广告费和投资收益分别应调整的应纳税所得额为( )万元。