税法【二】

考试试题

[多选题]某科技型中小企业,系增值税一般纳税人。该企业职工人数200人,资产总额3000万元。企业会计核算2019年度主营业务收入3000万元,成本、费用等支出金额合计2750万元,实现会计利润250万元,年末增值税留抵税额0万元。2020年3月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴审核发现以下业务未作调整:   (1)5月将自产产品对外投资,产品成本70万元,不含税销售价格100万元,该项业务未反映在账务中。除此以外其他业务的增值税处理均正确。 (该产品增值税税率为13%)   (2)发生销售费用600万元(其中广告费500万元)、管理费用390万元(其中业务招待费28万元、新产品研发费用120万元,未形成无形资产)。   (3)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、发生职工福利费35万元、拨缴职工工会经费4万元(取得专用收据)、发生职工教育经费10万元。   (4)10月购进《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台,取得增值税专用发票注明金额30万元、增值税税额3.9万元,该设备当月投入使用,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时,企业选择一次性扣除政策。   (注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)   要求:根据上述资料,回答下列问题:   (2)2019年该企业广告费和业务招待费的纳税调整额是( )万元。
[多选题]某市电器生产企业,为增值税一般纳税人,2019年销售产品取得不含税收入2500万元,会计利润600万元,已预缴所得税150万元。2019年年末经税务师事务所审核,发现以下问题:   (1)期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。   (2)营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,直接捐赠6万元)。   (3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》)、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元。   (4)4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置该设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元,预计使用10年,无残值。   (5)实缴增值税、消费税40万元,企业未计城建税及教育费附加,不考虑地方教育附加。   (6)在A国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额300万元,其中生产经营所得200万元,A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元,A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元,尚未入账处理。   要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。   (1)企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为( )万元。