涉税服务实务

考试试题

[单选题]一般情况下，在及时发现错误，没有影响后续核算的情况下多使用（ ）进行账务调整。
[多选题]下列的税务行政复议，复议机关不予受理的有（ ）。
[单选题]省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（　）对公告内容进行动态调整。
[问答题]2020年A企业在年度决算报表编制前，委托事务所进行汇算清缴的审核。税务师发现情况如下： （1）当年4月收到从其投资的境内未上市居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。 （2）当年1月4日，购买了上市公司C公司的流通股股票，6月10日，收到C公司发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。 （3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。 要求：请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。
[单选题]税务司法鉴定中出现的下列情形中，属于应重新鉴定的情形的是（ ）
[][详见图片]
[问答题]某市贸易公司为增值税一般纳税人，于2017年8月16日将拥有的商铺以800万元（含税价格，价款和税金未分开列明）出售，该公司选择按简易计税办法计税，并已签订产权转移书据。无法提供评估价格，经审核该商铺购房发票显示开票日期为2012年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元（可以提供完税凭证），支付手续费等共计10万元；商铺购进后发生装修费用75万元，并于2012年6月18日开始投入使用，贸易公司将商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截至出售时，商铺已累计计提折旧140万元。 要求： （1）说明商铺出售时需要缴纳哪些税费，并计算税费（不考虑地方教育附加）； （2）计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。
[单选题]甲地税务机关委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（ ）。
[问答题]某工厂行政楼账面原值为200万元，截至2020年5月已计提折旧12年，累计计提折旧额110万元；为改善企业形象，工厂于2020年6月将原行政楼推倒重建，重建发生支出400万元，并于2020年11月建成并投入使用。对重建后的行政楼，工厂财务人员咨询如何确认计税基础及计提折旧。
[问答题]某企业（系增值税一般纳税人）购进一批货物，销售方开具的增值税专用发票的抵扣联和发票联在邮寄给该企业时丢失。该企业咨询应如何处理。 请代税务师回答上述问题。
[单选题]国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（ ）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
[单选题]下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（ ）。
[多选题]某增值税一般纳税人2021年3月发生的下列经济业务中应按6%征收增值税的有（ ）。
[多选题]下列关于资源税征收管理规定的表述中，正确的有（ ）。
[单选题]某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（ ）万元。
[解析题]某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题： （1）哪些情况属于可以申请延期缴纳税款的“特殊情况”？ （2）延期纳税应由哪一级税务机关批准？延期纳税最长可延期多久？ （3）假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日作出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收？
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