涉税服务实务

考试试题

[多选题]“两证整合”个体工商户清税申报时，应中止清税办理时限的情形有（ ）。
[问答题]2019 年 7 月 18 日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。 （1）甲企业对关于企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收入的实现？甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策？ （2）乙企业法人代表王先生将自己持有的 A 公司 20%的股权全部转让给王先生本人控股的 B 公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税？请简述理由。 （3）丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同，这样的股权转让合同是否需要缴 纳印花税？请简述理由。
[多选题]行政复议期间，下列情形中，属于行政复议中止的有（ ）。
[单选题]下列各项中，不属于税务师服务范围的是（ ）。
[多选题]在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核时，下列说法正确的有（　）。
[单选题]关于消费税的说法，正确的是（　　）。
[多选题]税务师在审核纳税人计算增值税的应税销售额，下列关于销售额确定的说法中，正确的有（ ）。
[多选题]下列各项中，属于税务师事务所制定执业质量控制制度应当遵循的原则有（ ）。
[单选题]适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的清况。一般情况下,在及时发现错误,没有影响后续核算的情况下多使用()方法进行账务调整。
[单选题]下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（ ）。
[单选题]下列各项中，能开具增值税专用发票的是（ ）。
[问答题]某企业为新办企业，该企业办税人员就首次申领发票的相关事宜向税务师咨询： （1）若该企业直接登记为一般纳税人，则什么时候可以领用增值税专用发票？ （2）增值税专用发票最高开票限额的审批机关是什么？ （3）企业申请办理增值税专用发票最高开票限额后多少日内税务机关会作出行政许可决定？ （4）首次申领增值税专用发票的新办纳税人的最高开票限额以及最高领用数量分别为多少？
[单选题]下列关于计算土地增值税时，房地产开发费用扣除的说法，正确的是（　）。
[单选题]一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（ ）。
[多选题]一般纳税人预缴增值税时，下列适用3％预征率的有（ ）。
[问答题]某餐饮公司为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策，2019年11月发生以下业务： （1）提供餐饮服务，取得含税收入212万元，开具了增值税普通发票。 （2）外购一批餐具，取得增值税专用发票，注明价款29万元，进项税额3.77万元。 （3）购入相关食材，其中从农业生产者手中购入免税农产品，取得农产品销售发票上注明的买价12万元；从小规模纳税人处购入应税农产品，取得增值税普通发票，支付款项8万元；从批发企业购入免税蔬菜，支付款项5万元。 已知：上述款项均以银行存款支付，相关进项税额选择在购入当月抵扣。 要求： （1）适用进项税额加计抵减政策的纳税人，要求其取得相关业务的销售额占全部销售额的比重超过50％，其“销售额”包括哪些内容？ （2）计算当期可抵减加计抵减额及当期实际应纳税额。 （3）做出上述业务中与增值税相关的会计分录。
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