涉税服务实务

考试试题

[单选题]下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（ ）。
[问答题]王某拟投资境内一家生产制造企业，现有下面两种投资方案。 方案一：以自有设备投资入股，该设备的不含税公允价值为800000元，获得该设备的原值和合理税费为550000元。 方案二：以自有技术成果投资入股，技术成果的公允价值为800000元，获得该技术成果的原值和合理税费为500000元。 假设上面两种方案被投资企业支付的对价全部为股票（权）。 问题： （1）个人以非货币性资产投资，应何时确认收入？ （2）请说明王某转让自有设备的所得适用的应税所得项目并计算王某应缴纳的个人所得税。 （3）上述两个方案有何个人所得税优惠政策？
[单选题]甲公司为一般纳税人，2020 年 2 月份销售给乙公司货物，取得不含税收入 50 万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3 月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（ ）。
[解析题]位于县城的某化工企业为增值税一般纳税人，主要销售纯碱、粒碱、烧碱、小苏打等产品。 该企业生产的产品及耗用材料适用的增值税税率均为 13%，2019 年该企业已结账。税务师于2020 年 5 月 16 日受托对该企业 2019 年 5 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日的纳税情况进行审查。 发现如下情况： （1）经审核该企业 2019 年 5 月至 2020 年 3 月销售原材料给企业投资设立的附属法人企业，2019 年度累计取得含税收入 1130000 元（不考虑 2019 年成本结转问题），2020 年度 1 月至3 月累计取得含税收入 226000 元（该批原材料账面价值为 150000 元），企业账务处理如下： 借：银行存款 1130000 贷：其他应付款 1130000 借：银行存款 226000 贷：合同负债 76000 原材料 150000 （2）税务师审核“库存商品”账户明细账时，发现该企业在“库存商品”科目下专设了二级科目“非正常损耗”，即由于管理不善发生的非正常损失。企业分别作如下账务处理： 2019 年 11 月份： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000 贷：库存商品——烧碱 100000 2020 年 3 月份： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20000 贷：库存商品——小苏打 20000 经进一步查阅有关账证资料，税务师发现 2019 年度烧碱的生产成本中外购原材料的耗用比例为 60%，2020 年度小苏打的生产成本中外购原材料的耗用比例为 55%。企业财务人员认为无须向主管税务机关申请扣除，可自行按会计制度规定进行账务处理，故企业于 2019 年 12月底经该企业领导批准后，将 2019 年度的财产损失作如下账务处理： 借：营业外支出 100000 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100000 （3）审核“营业外收入”账户，调阅记账凭证，发现企业 2019 年 12 月份，作出如下账务处理： 借：银行存款 67800 贷：营业外收入 67800 经向企业财务人员询问得知，该业务为企业销售抵债所得的水泥。 （4）2020 年 3 月 21 日该企业将一辆使用了 9 年的小轿车出售（仍有使用价值），取得含税收入 30.9 万元，该企业未放弃减税优惠。该轿车原值 75 万元，已提折旧 25 万元。企业账务处理为： ① 借：固定资产清理 500000 累计折旧 250000 贷：固定资产 750000 ② 借：银行存款 309000 贷：固定资产清理 309000 ③ 借：资产处置损益 191000（500000-309000） 贷：固定资产清理 191000（500000-309000） （5）2020 年 3 月 25 日该企业销售一批化工产品给某公司，因该公司及时付款，给予其含税销售额 2%的现金折扣，实际收取价税合计金额 332.22 万元。该企业账务处理为： 借：银行存款 3322200 贷：主营业务收入 2940000 应交税费——应交增值税（销项税额） 382200 要求：假设该企业 2019 年 5 月 1 日至 2020 年 3 月 31 日各月增值税应纳税额均为正数，该企业 2020 年账务处理采用表结法。针对上述各项业务分别指出该企业存在的纳税问题并作出相关账务调整。
[单选题]甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（ ）。
[单选题]因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴纳税款的，税务机关可以在（　　）年内追征税款。
[单选题]个人转让股权的下列情形中，不属于税务机关可以核定股权转让收入的是（ ）。
[多选题]关于房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，下列说法正确的有（ ）。
[单选题]纳税人遗失税务登记证件的，应当在（ ）内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
[单选题]甲公司为一般纳税人，2020 年1 月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（ ）科目借方。
[单选题]下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。
[多选题]下列项目中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
[多选题]根据现行消费税的规定，下列说法正确的有（ ）。
[多选题]下列关于房产税减免税的说法，正确的有（ ）。
[多选题]下列关于房产税纳税人的表述中，错误的有（ ）。
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