涉税服务实务

考试试题

[单选题]个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（ ）。
[单选题]下列关于土地增值税的说法，不正确的是（ ）。
[单选题]对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
[单选题]纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（ ）。
[问答题]某国有企业从政府部门取得下列财政拨款： （1）300 万元研发专项拨款，当年全部用于新产品研发支出，在相关科目单独核算归集； （2）5000 万元环保资金拨款，不符合专项用途条件，企业按会计准则规定计入“递延收益”核算。 要求：根据上述事项，请回答下列问题： （1）研发专项拨款如果作为不征税收入处理，根据现行规定应该同时符合哪些条件？ （2）将研发专项拨款作为应税收入处理，与作为不征税收入处理相比，哪种对企业有利，为什么？ （3）对于5000 万元环保资金拨款而言，企业所得税法与会计在处理上存在什么差异？应如何调整？
[多选题]行政复议期间，下列情形导致行政复议终止的有（ ）。
[多选题]税务师事务所有下列（　）行为，情节严重的，由省税务机关宣布《税务师事务所行政登记证书》无效，提请工商部门吊销其营业执照。
[多选题]下列各项中，不在税收强制执行措施范围内的有（ ）。
[单选题]下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（ ）。
[问答题]某商贸企业为一般纳税人，从2018年3月至2019年2月份该期间的应税销售额累计为600万元（其中包含偶然发生的转让的不动产未扣除之前的销售额为180万元），该企业3月份拟申请转登记为小规模纳税人。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 、该商贸企业符合转登记为小规模纳税人的条件吗？请说明理由。 、如果3月份转登记成为小规模纳税人，则该商贸企业3月份及以后应如何计算缴纳增值税？ 、假如2019年第2季度销售额为20万元，分别全部为自行开具的增值税专用发票或是增值税普通发票，请分别计算该企业第2季度各应缴纳的增值税。
[多选题]下列关于税务师行业特点的表述中，正确的有（ ）。
[单选题]下列关于非居民个人所得税的规定，错误的是（ ）。
[单选题]企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（　）。
[单选题]下列情形中，委托方在代理期限内不能单方终止服务行为的是（ ）。
[问答题]某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据该生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年5月共生产成品（初级农产品）数量20044662.07千克，而该公司财务入库数量为19994603.32千克，相差50058.75千克。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000千克系公司于4月按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证），公司相关账务处理为：借记“管理费用—其他”722000元，贷记“应付账款”722000元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元；剩余相差千克数属于正常损失数量。（公司采用表结法，该审查于当年发生） 问题：该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。
[单选题]下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（　）。

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