税法【一】

考试试题

[多选题](二)某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2017年5月有关经营情况如下:   (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付不含税运输费用10万元,取得运输公司(一般纳税人)开具的增值税专用发票,烟叶当期验收入库。   (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝,加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元),并开具增值税专用发票。   (3)从一小规模纳税人处直接外购烟丝,取得增值税普通发票上注明价款90万元。   (4)领用本月委托加工收回的烟丝80%、外购的烟丝60%,用于生产卷烟。   (5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱,开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元,由于货款收回及时给了丙企业2%的折扣;丙企业当月零售280箱,取得不含增值税的价款1000万元。   (6)甲企业销售给各卷烟专卖店300箱,取得不含税销售收入900万元,支付含税运输费用15万元并取得了运输公司开具的增值税普通发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元,已向对方开具了普通发票。   (7)甲企业购进自用的运输卡车2辆,取得机动车销售统一发票上注明销售额24万元、增值税4.08万元;购进自用的小汽车1辆,取得机动车销售统一发票上注明价款20万元,增值税3.4万元。   (已知:生产环节甲类卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率11%,定额税率250元/箱;相关票据已通过主管税务机关认证)   要求:根据上述资料,回答下列问题: 乙企业受托加工烟丝应代收代缴的消费税为( )万元。
[多选题]市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人,2017年1月发生以下各项业务: (1)从国外进口一批高档修饰类化妆品,成交价1380000元、货物运抵境内输入地点起卸前的运费、保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元,取得普通发票。因管理不善,在自海关运往单位的途中,意外损失了35%的高档修饰类化妆品,已经申报了保险赔偿。剩余的高档修饰类化妆品用于生产加工A类高档化妆品。 (2)以价值80000元的原材料委托县城的工厂加工C类高档化妆品,取得的专用发票上注明的加工费为55000元,受托方按规定代收代缴了税金。收回后全部销售,取得含税收入352152元。 (3)当月委托B公司代销A类高档化妆品,发出货物,不含税售价为1500000元。 (4)当月为修建职工浴室耗用上月购进的修理材料成本为20万元,其中运费成本为2.8万元(取得了增值税专用发票)。 (5)销售B类高档化妆品21500件,不含税单价58元,发生不含税运费支出2000元,取得了国有一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票;将1000件B类高档化妆品用于公益性捐赠,营业外支出账户按成本列支公益性捐赠发生额7000元;购进材料,取得增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元,该批材料月末未入库。 (6)从某废旧物资回收经营单位购入一批废旧物资,增值税专用发票上注明销售额5000元。 (7)从自来水公司购进自来水,取得增值税专用发票,注明税额720元,其中20%的自来水用于职工食堂。 (8)月底,因资金紧张,经和B公司协商,就代销A类高档化妆品事宜,提前支付50%的款项,B公司已经将转账支票交付该公司。 已知:本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税税率为20%;进口化妆品全部被化妆品生产车间领用;高档化妆品消费税税率为15%。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 受托方应代收代缴的税费( )元。   
[多选题]某县一家具生产企业为增值税一般纳税人,2016年12月份发生如下业务: (1)从国外进口一台生产设备,关税完税价格为40万元,将该设备从海关运往企业车间,发生不含税运费8万元,已取得增值税专用发票;另外为企业老总进口一辆豪华轿车,关税完税价格为100万元;假设进口关税税率均为20%,轿车消费税税率为40%。 (2)从某林场采购原木一批,开具的农产品收购凭证注明的价款为80万元,发生不含税运费6万元并取得了增值税专用发票。 (3)外购三合板一批,取得增值税专用发票,注明价款为20万元,当月装修职工食堂,领用其中的10%。 (4)年初购进的一批包装材料被盗,账面成本为9.86万元,其中包含运费成本1.86万元。 (5)采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具,新产品的不含税销售额为10万元,取得的旧产品作价6万元,共取得差价款4万元。 (6)向某家具商城批发一批家具,取得不含税销售收入300万元,收取包装物押金5万元并单独记账,同时收取优质费4.68万元并开具了普通发票。 (7)本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两台,不含税价款为12万元,尚未办理托收手续。 (8)本年10月份销售的一台家具,由于质量出现了问题,对方要求给予一定的价格减让,已按规定开具了红字专用发票,发票注明价款为2万元。 (9)销售使用过的一台旧设备(购入时未抵扣过进项税额),取得含税收入8.32万元,并开具了普通发票。 (10)企业设立一个独立核算的运输车队(为一般纳税人),为其同行业其他企业提供运输服务,共取得不含税运输收入16.38万元。 已知:以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 根据增值税有关规定,下列对本题的表述中正确的有( )。