2024年税务师《税法Ⅰ》押题密卷3

卷面总分：140分
答题时间：150分钟
题量：80题
题型：单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2024年税务师《税法Ⅰ》押题密卷3, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2024年税务师《税法Ⅰ》押题密卷3"的答案和解析。
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1 多选题 2分
甲企业为增值税一般纳税人， 2021年 10月发生以下业务：
（1）销售货物，开具增值税专用发票注明金额600万元，款项尚未收到；
（2）购进货物，支付价税合计金额226万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，支付运费价税合计5万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；
（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因保管不善发生损失，已知该批农产品成本100万元（含运费成本2万元，从一般纳税人运输企业取得增值税专用发票），该批农产品未生产领用且上月已申报抵扣进项税额；
（4）将厂房对外出租，签订租赁合同：租赁期限为2021年10月1日至2022年9月30日，含税租金为120万元，且租金于签订合同时一次性收取，甲企业按一般计税方法计算增值税；
（5）期初留抵进项税额10万元。
已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业 2021年 10月应缴纳增值税（　）万元。
  • A.71.37
  • B.52.29
  • C.61.20
  • D.61.37
2 多选题 2分
甲企业为增值税一般纳税人， 2021年 10月发生以下业务：
（1）销售货物，开具增值税专用发票注明金额600万元，款项尚未收到；
（2）购进货物，支付价税合计金额226万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，支付运费价税合计5万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；
（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因保管不善发生损失，已知该批农产品成本100万元（含运费成本2万元，从一般纳税人运输企业取得增值税专用发票），该批农产品未生产领用且上月已申报抵扣进项税额；
（4）将厂房对外出租，签订租赁合同：租赁期限为2021年10月1日至2022年9月30日，含税租金为120万元，且租金于签订合同时一次性收取，甲企业按一般计税方法计算增值税；
（5）期初留抵进项税额10万元。
已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（ 2）可抵扣进项税额（　）万元。
  • A.26.00
  • B.26.41
  • C.29.83
  • D.26.58
3 多选题 2分
甲企业为增值税一般纳税人， 2021年 10月发生以下业务：
（1）销售货物，开具增值税专用发票注明金额600万元，款项尚未收到；
（2）购进货物，支付价税合计金额226万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，支付运费价税合计5万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；
（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因保管不善发生损失，已知该批农产品成本100万元（含运费成本2万元，从一般纳税人运输企业取得增值税专用发票），该批农产品未生产领用且上月已申报抵扣进项税额；
（4）将厂房对外出租，签订租赁合同：租赁期限为2021年10月1日至2022年9月30日，含税租金为120万元，且租金于签订合同时一次性收取，甲企业按一般计税方法计算增值税；
（5）期初留抵进项税额10万元。
已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（ 3）应转出的进项税额（　）万元。
  • A.9.89
  • B.9.00
  • C.11.07
  • D.9.87
4 多选题 2分
甲企业为增值税一般纳税人， 2021年 10月发生以下业务：
（1）销售货物，开具增值税专用发票注明金额600万元，款项尚未收到；
（2）购进货物，支付价税合计金额226万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，支付运费价税合计5万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票；
（3）月末盘点库存材料时发现，上月购进的已抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围）因保管不善发生损失，已知该批农产品成本100万元（含运费成本2万元，从一般纳税人运输企业取得增值税专用发票），该批农产品未生产领用且上月已申报抵扣进项税额；
（4）将厂房对外出租，签订租赁合同：租赁期限为2021年10月1日至2022年9月30日，含税租金为120万元，且租金于签订合同时一次性收取，甲企业按一般计税方法计算增值税；
（5）期初留抵进项税额10万元。
已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
业务（ 4）应确认的销项税额（　）万元。
  • A.10.80
  • B.0.83
  • C.9.91
  • D.0.90
5 多选题 2分
某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2021年10月发生业务如下：
（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于油田范围内运输原油过程加热。
（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。
（3）销售一批原油，收取不含税货款500万元。
（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元，税额36万元。
（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。
已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%，不考虑疫情期间税收优惠政策。
根据上述资料，回答下列问题：
本月应缴纳增值税额为（　）万元。
  • A.369.00
  • B.302.41
  • C.365.40
  • D.298.48
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