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税法【一】
2024年税务师《税法Ⅰ》高频考点2
2024年税务师《税法Ⅰ》高频考点2
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2024年税务师《税法Ⅰ》高频考点2, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2024年税务师《税法Ⅰ》高频考点2"的答案和解析。
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1
多选题
2分
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务:
(1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。
(2)同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.52万元,取得增值税专用发票。
(3)10日,公司购入一台生产经营用小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计22.6万元。
(4)11日,取得设计服务收入含税价款68万元。
(5)支付演职人员费用350万元。
(6)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计700元,取得的增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。
(已知:假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0)
根据上述资料,回答下列问题:
该公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
A.
6.42
B.
6.73
C.
6.66
D.
6.35
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2
多选题
2分
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务:
(1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。
(2)同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.52万元,取得增值税专用发票。
(3)10日,公司购入一台生产经营用小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计22.6万元。
(4)11日,取得设计服务收入含税价款68万元。
(5)支付演职人员费用350万元。
(6)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计700元,取得的增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。
(已知:假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0)
根据上述资料,回答下列问题:
该公司购入计算机和小汽车可以抵扣的进项税合计为( )万元。
A.
0.65
B.
3.21
C.
3.12
D.
6.40
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3
多选题
2分
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务:
(1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。
(2)同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.52万元,取得增值税专用发票。
(3)10日,公司购入一台生产经营用小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计22.6万元。
(4)11日,取得设计服务收入含税价款68万元。
(5)支付演职人员费用350万元。
(6)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计700元,取得的增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。
(已知:假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0)
根据上述资料,回答下列问题:
该公司取得设计服务收入应确认的销项税额为( )万元。
A.
3.85
B.
3.05
C.
4.26
D.
2.47
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4
多选题
2分
北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行,为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务:
(1)9日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。
(2)同日,公司购入8台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.52万元,取得增值税专用发票。
(3)10日,公司购入一台生产经营用小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计22.6万元。
(4)11日,取得设计服务收入含税价款68万元。
(5)支付演职人员费用350万元。
(6)25日,支付增值税税控系统技术维护费用合计700元,取得的增值税专用发票注明价款660.38元,税额39.62元。
(已知:假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0)
根据上述资料,回答下列问题:
该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应确认的销项税为( )万元。
A.
6.00
B.
6.36
C.
8.12
D.
15.40
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5
多选题
2分
府城房地产开发公司为内资企业,公司于 2016 年 1 月-2019 年 12 月开发“东丽家园”住宅项目,发生相关业务如下:
(1)2016 年 1 月通过竞拍获得一宗国有土地使用权,合同记载总价款 17000 万元,并规定 2016 年 3 月 1 日动工开发。由于公司资金短缺,于 2017 年 5 月才开始动工。因超过期限 1 年未进行开发建设,被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款 20%的土地闲置费;
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计 2450 万元;
(3)2019 年 5 月该项目竣工验收,应支付建筑企业工程总价款 3150 万元,根据合同约定当期实际支付价款为总价 95%,剩余 5%作为质量保证金留存两年,建筑企业按照工程总价款开具了发票;
(4)发生销售费用、管理费用 1200 万元,向商业银行借款的利息支出 600 万元,其中含超过贷款期限的利息和罚息 150 万元,已取得相关凭证;
(5)2019 年 6 月开始销售,可售总面积为 45000 平方米,截至 2019 年 12 月底销售面积为 40500 平方米,取得不含税收入 40500 万元。
(其他相关资料:①当地适用的契税税率为 5%;②清算时允许扣除的税费为 243 万元;③其他开发费用扣除比例为 5%)
根据上述资料,回答下列问题:
府城房地产开发公司进行土地增值税清算时,必须提供的证件和资料有( )。
A.
土地增值税清算表及其附表
B.
房地产开发项目清算说明
C.
取得土地使用权所支付的地价款凭证
D.
纳税人委托中介机构审核鉴证的清算项目,应报送中介机构出具的鉴证报告
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