税务师考试题库 - 税务师考试答案

考试试题

[问答题]甲公司属于汽车制造业，系增值税一般纳税人。2016年8月，因经营需要拟新增加办公楼一栋。对新增办公楼的涉税政策，向税务师咨询如下问题：（1）对于拟新增的办公楼，如果可以直接购买，也可以自建，其进项税额抵扣分别采用怎样的方法如果融资租入办公楼，与购买相比，进项税额抵扣政策有何差异（2）如果8月份购买办公楼一栋并投入使用，取得增值税专用发票显示办公楼价格和增值税额分别为2000万元、220万元，专用发票经过认证，则其进项税额分别在何时抵扣金额多少（3）假设上述购买的办公楼按照20年计提折旧，无残值。2016年8月投入使用时先专用于职工食堂，2017年9月甲公司欲将该楼改为办公使用，则按现行规定，2017年9月该公司就该楼改变用途的进项税额应如何处理并请做出会计分录。

[多选题]下列各项中， 2018 年 5 月 1 日前，不适用 11%增值税低税率的有（）

[单选题]常用于制作热电偶丝的铜合金是()。

[单选题]根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是( )。

[多选题]某化妆品生产企业为增值税—般纳税人，地处县城，2017年4月发生如下业务：（1）与甲企业（地处市区）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本为60万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。（2）月末盘点时发现，以前购入的原材料由于管理不善丢失，成本2.1万元，其中包括运费0.1万元。外购辅助材料，取得增值税专用发票，注明金额2万元。（3）将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本7.38万元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本6万元，货物已全部发出，均无同类产品售价。（4）采用赊销方式销售高档化妆品，合同约定含税总价245.7万元，当月末应结款80%，但是购买方因资金周转问题未能按期结款。（5）向专卖店销售化妆品，开具增值税专用发票注明金额200万元。通过本企业自设非独立核算门市部销售化妆品，取得含税销售额234万元。消费税税率为15%，成本利润率为5%。根据上述资料，回答下列问题：业务（3）应纳消费税为（）万元。

[多选题]位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下：（1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额55.6万元；从深圳市运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额32.5万元。（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.6万元（含税金额）；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入5.3万元（含税金额）。（3）当月将本公司办公楼内电梯广告位出租给乙公司发布广告，取得含税收入6.6万元；另将本公司大巴车车身的广告位出租给丙医院，取得含税收入5.2万元。（4）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入50.2万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为22.1万元（含税金额），相关费用为2.8万元（含税金额），支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。（5）销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车3辆，开具的普通发票上注明价税合计金额18.5万元；销售2012年购置的该公司自用的小汽车一辆，取得含税收入4.8万元。（6）该运输公司有一栋闲置办公楼，2018年1月出租给丁公司，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前三个月无偿租赁给丁公司，后九个月每个月收取含税租金12万元，共计108万元，且108万元租金于2018年1月2日一次性支付。（7）将公司一台客运汽车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值32万元，已提折旧12万元，该车评估价格16万元。（8）购进汽油，取得增值专用发票注明金额86万元，90%用于公司运送旅客的车辆，10%用于公司接送员工上下班的车辆；购进办公用品，取得增值税专用发票注明金额45万元。其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（2）应确认的销项税为（　）元。

[多选题]通常用于替代铜及其他有色金属制作如齿轮、轴承、垫圈等的塑料有()。

[单选题]机械设备灌浆分为一次灌浆和二次灌浆，一台大型机械设备二次灌浆是对()进行的灌浆。

[多选题]电气工程中，无机绝缘材料主要用作（）。

[多选题]下列各项中属于应征消费税的项目有（　）。

[多选题]下列属于不征收增值税的项目有（　）。

[多选题]下列各项中符合税收规范性文件规定的有（　）。

[多选题]下列业务属于增值税视同销售的有（　）。

[单选题]城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。

[多选题]下列钢材中，属于按化学成分和性能分类的有()。

[单选题]锅炉省煤器使用的管子一般采用()。

[单选题]自2015年5月10日起，我国对卷烟在批发环节征收的消费税，税率由原来的5%变为11%加0.005元/支，假设在2015年12月，甲卷烟批发企业被税务机关查出其2014年隐瞒卷烟不含税销售额50万元，对消费税税率的判定不得适用新法，只能沿用旧法，这体现了（　）。

[多选题]下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

[多选题]下列关于“营改增”纳税人销售额的确定，正确的有（　）。

[多选题]位于市区的甲酒厂为增值税一般纳税人，生产各种酒类产品。其中，A牌粮食白酒不含增值税最高销售价格18000元/吨；不含增值税平均销售价格15000元/吨。2018年4月发生以下经济业务：（1）销售A牌红酒3吨，取得不含税销售额300000元；赠送给长期合作的客户一批B牌红酒，成本为100000元，B牌红酒无同类货物市场销售价格。（2）销售A型啤酒23吨给某食品公司，开具增值税专用发票，收取价款70800元，收取包装物押金4500元；销售B型啤酒15吨给某宾馆，开具增值税普通发票，收取价款41000元，收取包装物押金2000元。（3）销售A型啤酒和B型啤酒组成的礼品盒取得含税收入80000元（包含A型啤酒和B型啤酒各12吨）。（4）销售A牌粮食白酒40吨，不含税单价每吨15000元，全部款项存入银行；销售B牌粮食白酒5吨，不含税单价每吨5000元，另收取包装物押金2200元，全部款项存入银行。（5）用自产A牌粮食白酒2吨，换取一批食用植物油，用于职工食堂，均开具增值税普通发票。（6）从农户手中收购高粱100000千克，3元/千克，总价300000元；所收购的高粱当月全部委托乙酒厂（使用了甲酒厂没有的先进工艺技术），生产白酒32000千克，收回乙酒厂开具的增值税专用发票注明金额80000元。当月收回的白酒全部销售，收取不含税价款1000000元。（7）甲酒厂将自产的C牌白酒全部用于连续调制生产高级套装礼品白酒5吨，含税单价每吨35000元，当月全部销售。（8）从某玻璃制品企业，购入定制的酒瓶一批，由丙运输企业负责运输，共支付含税货款120000元和不含税运费20000元，均取得增值税专用发票。其他相关资料：甲酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额；白酒的成本利润率为10%，其他酒的成本利润率为5%；白酒消费税税率为20%，定额税率0.5元/斤；其他酒消费税税率为10%；甲类啤酒的消费税税率为250元/吨；乙类啤酒的消费税税率为220元/吨。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。根据上述资料，回答下列问题：下列各项中不符合税法规定的是（　）。

[单选题]除铸铁垫铁外，设备调整完毕后各垫铁应()。

[多选题]下列关于增值税的说法，正确的有（　）。

[单选题]在判断某个具体的人或事件是否满足课税要件，是否应承担纳税义务时，不能受其外在形式的蒙蔽，而要深入探求其实质，如果实质条件满足了课税要件，就应按实质条件的指向确认纳税义务，这体现了（　）。

[单选题]铁碳合金中，碳的含量小于称为（）钢。

[单选题]安装在阻燃场所的计算机检测和控制装置，其仪表电缆通常采用（）。

[问答题]2016年7月18日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。（1）甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收入的实现甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策（2）乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税请简述理由。（3）丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同，这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税请简述理由。

[单选题]下列情形中，应缴纳房产税的是（　　）。

[多选题]下列各项中属于税务机关职权的有（　）。

[单选题]某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（　　）。

[单选题]下列关于扣缴资源税相关规定的表述，不正确的是（　）。

[问答题]某公司2009年10月辞退甲、乙、丙三名正式员工：甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元;乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元;丙员工已经工作15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿120000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元/月。问题：对甲、乙、丙三名员工，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少?

[单选题]某粘土厂2018年5月开采粘土8000立方米，对外销售5000立方米，当地粘土资源税税率为4元/立方米。则该粘土厂当月应缴纳资源税（　）元。

[单选题]下列关于必须重新进行焊接工艺评定的说法中，错误的是（）。

[单选题]下列关于车辆购置税计税依据的表述，不正确的是（　）。

[多选题]下列关于增值税兼营的有关规定，说法正确的有（　）。

[多选题]焊接电流的选择应根据焊条、焊件、接头形式、焊缝空间位置等诸多因素来综合考虑，其中最为关键的因素有（）。

[单选题]2010年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2009年度增值税纳税审核时，发现纳税人2009年12月有下列一笔业务：借：银行存款 100000贷：营业外收入 100000经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金(假定该纳税人2009年决算报表已编制)，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。

[多选题]机械设备开箱检查时，应进行检查和记录的项目有()。

[问答题]某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元，于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税，另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。（1）香港某公司出租办公房增值税的纳税义务发生时间在什么时候请说明理由。（2）房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费的扣缴义务金额分别是多少（3）房地产开发企业支付该办公房租金按税法规定允许从销项税额抵扣的进项税额是多少申报抵扣时的扣税凭证有哪些

[多选题]税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。

[单选题]增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是( )。

[多选题]下列气体中，可用作气体绝缘材料的有()。

[多选题]纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（　　）。

[单选题]焊接工艺评定所用的焊接参数原则是根据被焊钢材的()来确定的。

[多选题]广义的黑色金属除包括铁及其合金外，还有()及其合金。

[多选题]下列关于税收法律主义具体原则的表述，正确的有（　）。

[多选题]青铜的合金元素包括有()。

[单选题]下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（　）。

[单选题]某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本2万元，市场不含税价5万元，下列会计处理正确的是（　　）。

[单选题]某服装生产厂为增值税小规模纳税人，2018年7月销售自己使用过3年的缝纫机，取得含税销售额25000元，放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额6000元。2018年7月该服装生产厂应缴纳增值税（　）元。

[单选题]下列关于高尔夫球及球具消费税处理，正确的是（）。

[多选题]位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。 2018 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：（1）从烟农手中购进一批烟叶，农产品收购发票上注明价款 30 万元.价外补贴 3 万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费 1 万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为 22 万元，支付不含税加工费和代垫辅料费 6 万元，取得增值税专用发票；卷烟厂收回烟丝后，将其中 50％对外销售，取得不含税收入 24 万元；领用剩余 50％的烟丝继续生产卷烟。（3）向乙卷烟批发企业销售卷烟 500 标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款 1250 万元；由于乙卷烟批发企业购货量较大，另赠送 20 标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的 20 标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将 100 标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额 300 万元。（4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为 15 万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为 6 万元.增值税 1.02 万元，甲卷烟厂没有雪茄烟的销售业务。其他资料：烟叶税的税率为 20％； 1 标准箱卷烟＝250 标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为 56％加 0.6 元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为 11％加 1 元/标准条；烟丝的消费税税率为 30％；雪茄烟的消费税税率为 36％。要求：根据上述资料，回答下列问题。丙加工厂受托加工烟丝应代收代缴的消费税为（）万元。

[多选题]依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有( )。

[多选题]下列关于税收实体法要素的说法中，正确的有（）。

[单选题]下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（　）。

[问答题]2015年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题： 1.企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么？ 2.作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策？如果可以，在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时，应如何处理？ 3.小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案？如何履行手续？

[多选题]下列铸铁中，属于按生产方式和组织性能分类的有()。

[多选题]影响税务师执业风险的因素包括（　　）。

[问答题]个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。问题： 1.根据税法规定，应如何处理甲的行为? 2.分析税务所的执法行为有何不妥。

[多选题]关于涉税账务处理的说法，正确的有( )。

[单选题]在工程实践中，焊接工艺评定的标准应根据产品、施工项目性质和行业的不同，按照设计文件的要求选用合适的标准。通常，压力容器焊接工艺评定的通用标准是()。

[多选题]下列材料中，属于高分子材料的有()。

[单选题]下列项目中，属于设备基础常见质量通病的是()。

[多选题]位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年6月具体经营业务如下：（1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。（2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。（3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。（4）将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2017年9月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2017年9月的进项税额进行抵扣。（其它相关资料：假定关税税率为10%，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。）根据上述资料，回答下列问题。业务（2）企业在乙省预缴的增值税为（）万元。

[多选题]甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2016年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。（1）厂房开发成本4500万元。（2）厂房开发费用中的利息支出为800万元（只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊，未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额）。（3）2018年1月厂房竣工验收，总建筑面积10000平方米，由于公司业绩大幅下滑，为了筹措资金，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得含税销售收入13000万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳相关税金。（4）2018年3月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得含税收入1200万元。（其他相关资料：据有关规定，其他开发费用扣除比例为5%，契税税率为3%，假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额）根据上述资料，回答下列问题：该工厂1月份土地增值税清算时可以扣除的税金为（　）万元。

[多选题]企业经营活动缴纳的下列税款，计入“营业税金及附加”的有（　　）。

[单选题]年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（　　）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

[单选题]下列焊缝外观检查项目中，不须用焊接检验尺进行检查测量的是()。

[多选题]位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。 2018 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务：（1）从烟农手中购进一批烟叶，农产品收购发票上注明价款 30 万元.价外补贴 3 万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费 1 万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为 22 万元，支付不含税加工费和代垫辅料费 6 万元，取得增值税专用发票；卷烟厂收回烟丝后，将其中 50％对外销售，取得不含税收入 24 万元；领用剩余 50％的烟丝继续生产卷烟。（3）向乙卷烟批发企业销售卷烟 500 标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款 1250 万元；由于乙卷烟批发企业购货量较大，另赠送 20 标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的 20 标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将 100 标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额 300 万元。（4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为 15 万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为 6 万元.增值税 1.02 万元，甲卷烟厂没有雪茄烟的销售业务。其他资料：烟叶税的税率为 20％； 1 标准箱卷烟＝250 标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为 56％加 0.6 元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为 11％加 1 元/标准条；烟丝的消费税税率为 30％；雪茄烟的消费税税率为 36％。要求：根据上述资料，回答下列问题。甲卷烟厂当月应向税务机关申报缴纳的增值税为（）万元。

[单选题]安装带悬臂转动机构的设备，在安装时应该控制偏差使其悬臂轴()。

[单选题]某烟厂为增值税一般纳税人，2018年2月从烟农手中收购烟叶支付价款350万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是（　）。

[单选题]下列选项中，对焊接质量没有直接影响的环境因素是()。

[多选题]（根据2018年教材本题知识点有新增）某商厦（增值税一般纳税人）零售的下列物品中，不得开具增值税专用发票的有（　　）。

[多选题]镍合金制品的突出优点有()。

[单选题]电站锅炉钢架的立柱，通常采用的是宽翼缘（）。

[多选题]依据规定，下列关于关税完税价格的表述中，正确的有（　）。

[解析题]某市A房地产开发有限公司，开发建设“美丽园”居住小区项目，开发的商品房可售面积为10万平方米。2014年2月取得房屋预售许可证，当年取得预售房款4000万元，按预售收入缴纳营业税金及附加220万元（营业税税率5%，城建税税率7%，教育费附加3%），按预售收入预缴土地增值税80万元（预征率2%）。当年发生管理费用100万元，其中业务招待费36万元；当年发生销售费用700万元，其中广告费620万元；因扬尘被城管部门罚款30万元，当地主管税务机关规定开发商品房企业所得税预计计税毛利率为15%；房地产开发企业预售房款可以作为计算业务招待费和广告宣传费的基数。 2015年11月项目完工。当年取得预售房款5000万元（年末转营业收入），取得现房销售收入1000万元，共计缴纳营业税金及附加330万元，预缴土地增值税120万元。当年12月结转实现销售的商品房5.2万平方米，并将上年预收款结转营业收入4000万元，预收账款期末余额0万元，企业根据有关合同和预算等资料，采取预提方法计入开发成本，至2015年底该项目开发成本账面金额合计为7800万元。并结转到完工产品成本，其中，出包合同总金额为4600万元，出包工程均已完工，已取得发票的4120万元，其余尚未取得发票，发生出包合同以外的开发成本3200万元。当年发生管理费用120万元，其中业务招待费60万元。当年发生销售费用100万元，其中广告费24万元。注意：为简便书写所有表单的金额以万元为单位，主表填列到第23行“应纳税所得额”即可。应交税费各有关账户无期末余额。（1）计算2014年度的应纳税所得额。（2）计算2015年度税前可以扣除的计税成本。（3）从问题（3）至问题（6）中所给的2015年度有关申报表表单中选择需要填报的2015年企业所得税汇算清缴的有关报表和需要填报的有关行次、列次。

[单选题]税务复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起（　　）日内。

相关课程

章节练习

历年真题

考前押题

考试试题

热门试卷