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考试试题
[多选题]因为( )导致纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。
[多选题]税务师执业过程中执业风险的表现形式有( )。
[单选题]涉税鉴证业务计划不包括( )。
[单选题]根据税务行政复议的有关规定,下列表述正确的是( )。
[单选题]根据税务行政复议的有关规定,对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的,向( )申请行政复议。
[单选题]2016年4月,个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产,原房屋的取得成本为100万元,赠与合同中标明房屋市值300万元,张某办理相关过户手续,自行支付相关费用12万元。2017年8月,张某将此处房产转让,转让价格400万元,转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述,正确的是( )。
[问答题]假设北京西城区某纳税人为增值税小规模纳税人,2017年9月转让其2016年6月购买的写字楼一层,取得转让收入1000万元。写字楼位于北京西城区。 纳税人购买时的价格为777万元,取得了增值税普通发票。该纳税人2017年7—9月正常业务销售额为10.3万元。
[多选题]个体工商户的下列支出,准予作为损失在计算应纳税所得额时按照规定扣除的有( )。
[多选题]税务师代制记账凭证时,需要对原始凭证进项审核,需要注意的有( )。
[单选题]甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板,双方互开了增值税专用发票,假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,则下列税务处理不正确的是( )。
[单选题]下列关于发票代理印制的表述中,不正确的是( )。
[多选题](2007年) 税务师审核某工业企业2006年1月书立、领受的应税凭证时,有关印花税的税务处理正确的有( )。
[多选题]下列各项中,需按定额税率缴纳印花税的有( )。
[问答题](2008年) 问题: 1.根据下列业务,作出相应的会计分录; 2.计算当月该厂应缴纳的增值税、消费税和应代收代缴的消费税 乐居地板厂,系增值税一般纳税人,主要生产销售各种实木漆饰地板(以下简称漆板),也接受委托加工实木漆饰地板。(漆板消费税税率5%) 2017年7月期末:增值税进项留抵税额8000元;各种增值税抵扣凭证均合法有效并在规定的时间办理了认证手续。 2017年8月有关购销经济业务如下: 【账务处理】 8月12日协作厂实木白坯地板全部加工完毕,提货时,协作厂收取加工费开具增值税专用发票注明:价款14000元,税额2380元,另代扣消费税6000元,款项均已经支付。白坯实木地板收到后拟再生产漆板;
[解析题]甲公司为增值税一般纳税人,主要生产、销售冰箱、电视机、洗衣机等家电产品。2016年12月增值税留抵税额为30000元,2017年1月发生以下业务: (1)1月3日,采取直接收款方式向某家电商场销售洗衣机500台,本期同类产品不含税售价3000元/台。由于商场购买的数量多,按照协议规定,甲公司给予5%的商业折扣,打折后不含税售价2850元/台,货款全部以银行存款收讫,甲公司将销售额和折扣额开在同一张增值税专用发票上的“金额”栏中。 (2)1月5日,向某百货公司销售洗衣机200台,每台不含税售价3000元。甲公司为了尽快收回货款,提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日,百货公司支付了全部货款,甲公司按规定给予不含税价款2%的折扣。(确定现金折扣时不考虑增值税) (3)1月8日,以20台彩电向供货商等价换取原材料,彩电成本价1800元/台,不含税售价2000元/台。双方均按规定开具了增值税专用发票。 (4)1月10日,采取以旧换新方式销售电冰箱30台,新冰箱的含税市场价格是2340元/台,旧冰箱每台含税作价是234元。款项以银行存款收讫,回收的旧冰箱均未取得增值税专用发票。 (5)1月13日,采取直接收款方式销售A型空调10台,不含税售价为50000元/台,同时每台收取包装物押金2340元,约定3个月后归还,货款全部以银行存款收讫。 (6)1月15日,公司处置一台旧设备,取得含税收入49519.31元。该设备于2008年购进,原值290000元,已提折旧250000元,该公司未放弃减税。 (7)1月18日,企业通过县人民政府向学校捐赠自产电视机100台,每台不含税价格3000元,每台成本1500元,已办理完相关捐赠手续。 (8)1月20日,采取预收款方式销售货物,当日收到某大型商场的预收款30000元,合同规定货物于下月15日发出,发货时再开具增值税专用发票。 (9)1月22日,采用还本销售方式销售B型空调100台,不含税售价为每台1800元,5年后全额一次性还本。B型空调每台成本1000元,市场上同类商品不含税售价为每台1500元。 (10)1月25日,甲公司进行资产重组,通过分立的方式,将固定资产及其相关的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位,其中固定资产的市场价值为200000元,该资产系2007年8月购入。 问题: 1.就上述业务(1)~(8)分别作出账务处理。 2.计算甲公司本月应纳的增值税税额。
[问答题]2017年5月份,某小规模纳税人销售货物,实现含增值税销售额41200元,适用增值税征收率为3%。应如何进行账务处理?
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