税务师

考试试题

[问答题]2013年6月,注册税务师受托对某设备生产企业(增值税一般纳税人)2012年纳税情况进行审核,发现如下三笔业务: 1.2012年11月17日,会计业务: 借:管理费用                    10000 贷:库存商品                   10000 经审核为:将一批自产的监控设备用于办公楼改建,监控设备的成本为10000元,同类销售价格为50000元;办公楼改建尚未完工。 2.2012年12月6日,会计分录为: 借:固定资产                   120000 贷:库存商品                   120000 经审核为:将自产的精密仪器转为生产用固定资产,精密仪器的成本为120000元,同类产品销售价格为180000元。 3.2012年12月31日,会计分录为: (1)借:资产减值损失               60000 贷:坏账准备                 60000 (2)借:本年利润                 60000 贷:资产减值损失               60000 经审核为:坏账准备60000元,并结转本年利润。 假定,该企业地处市区,申报缴纳增值税时均按照“主营业务收入”计算增值税销项税额;2012年度企业所得税汇算清缴时无纳税调整项目,按账面利润总额300万元计算缴纳企业所得税。 问题: 1.指出注册税务师审核的问题,影响哪些税种的缴纳 金额分别为多少 2.作出账务调整及计提企业所得税会计分录。