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考前押题
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考试试题

[问答题]A有限责任公司实收资本为500万，按照规定投资者的投资应于2016年3月1日到位。投资者于3月1日缴纳出资300万，6月1日缴纳出资100万，9月1日缴纳出资100万。假设该公司2016年各月负债均为2000万，月息18万元，计算2016年度不得扣除的借款利息总额。
[单选题]下列外籍个人所得项目中应该征收个人所得税的是（　）。
[单选题]某白酒厂为增值税一般纳税人，2017年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额500.76万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（　）万元。
[问答题]某增值税一般纳税人2017年1月入库一批应税货物，用于生产产品，已经验收入库，但尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，1月末按货物清单或相关合同协议上的价格200万元暂估入账。2017年2月下旬取得上述一份增值税专用发票，发票上注明金额200万元，税额34万元，并于3月末在增值税发票查询平台对该发票进行了勾选确认。 　　根据上述经济业务，企业尚未收到增值税扣税凭证并未付款的，应在1月31日按货物清单或相关合同协议上的价格200万元暂估入账，但不需要将增值税的进项科额暂估入账。
[单选题]下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　）。
[单选题]下列不属于税务师执业原则的是（　　）。
[单选题]根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，应（　）。
[单选题]税务机关对小型个体工商户税款征收的基本方法是（　）。
[多选题]税务稽查人员检查甲企业（增值税一般纳税人）账目时，发现甲企业将以市场价外购的一批货物（未抵扣进项税额）用于本企业的厂房建造，会计分录为： 借：管理费用 　贷：库存商品 　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 甲企业对上述业务没有做纳税调整，则甲企业上述处理会造成（　　）。
[单选题]甲企业与关联方签署了成本分摊协议，共同开发无形资产，并约定退出补偿时协议成果转让给关联方；该成本分摊协议符合独立交易原则。下列关于甲企业成本分摊的税务处理中，错误的是（　）。
[问答题]某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿，主营煤炭、天然气的开采、销售和综合利用项目。2016年12月生产经营情况如下： （1）专门开采的天然气5000千立方米，开采原煤450万吨。 （2）销售开采的原煤200万吨，取得含税销售额23400万元，销售额中包含向购买方收取的从坑口到车站的运输费用500万元。企业委托铁路运输企业承担此项运输劳务，支付不含税运费400万元，取得增值税专用发票注明的增值税税额44万。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元。 （4）销售天然气4000千立方米，取得不含税销售额666万元。 （5）将上述开采的原煤40万吨用于发电112000万度，全部销售取得电力销售收入30000万元。 （6）除上述业务外，该企业本月进项税额4650万元。 （煤炭资源税税率为4%，天然气资源税税率6%，洗煤与原煤销售额的折算率为60％，最终计算结果以万元为单位） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 ＜1>、计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。 ＜2>、计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。 ＜3>、该联合企业当月用原煤发电是否需要缴纳资源税，如果需要缴纳请计算应纳的资源税税额。 ＜4>、计算该联合企业当月应纳的增值税。 ＜5>、计算该联合企业应缴纳的城建税和教育费附加。
[单选题]2016年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2017年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是（　）。
[多选题]下列对涉税专业服务业务承接程序描述正确的有（ ）。
[单选题]甲煤矿2016年2月开采原煤10万吨，将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额2000万元；将其中1万吨原煤用于职工食堂；将其中部分原煤自用于连续生产洗煤，生产出来的洗煤当月全部销售，取得不含增值税销售额3000万元；剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，当地省财税部门确定的洗煤折算率为60%，则该煤矿2016年2月应缴纳资源税（　　）万元。
[单选题]（2015年）实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过（　）。
[单选题]下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（　　）。

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