税务师

考试试题

[问答题] 甲省A股份公司系生产中央空调的增值税一般纳税人，2011年8月向外省乙市B工厂销售中央空调并负责安装，双方签订合同显示：中央空调及安装费总价为300万元，其中中央空调含税销售额为250万元，安装劳务费为50万元。2011年8月A股份公司持其主管国税机关开具《外出经营活动税收管理证明》向外省乙市B工厂的主管地方税务局报验登记02011年9月安装完工。问题： 1.甲省A股份公司此项销售并安装中央空调业务，缴纳增值税或营业税的计税依据分别是多少？上述税款纳税地点在哪里？ 2.甲省A股份公司在向乙市B工厂的主管地方税务局申请开具发票时，应提供哪些资料？发票开具金额是多少？ 3.乙市B工厂的主管地方税务局开具发票时，应按规定征收哪些税费？各自的计税（费）依据和税率（征收率）是多少？

[单选题]某市甲企业，因生产经营需要，将其闲置的一处厂房与乙企业的一处土地使用权进行交换，由乙企业支付差价款115万元；甲企业还接受丙企业以一处房产进行的投资，丙企业投资入股的房产市场价值为450万元。甲企业应缴纳契税（）万元。（当地省级人民政府规定的契税税率为4%，以上价格均为不含增值税价格）

[单选题]某生产企业是增值税小规模纳税人，2017年12月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元；当月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元。则该生产企业应缴纳的增值税为（　）万元。

[单选题]根据《危险性较大的分部分项工程安全管理办法》（建质[2009]87号）的规定，下列起重吊装工程中，应组织召开专家论证会并提交论证报告的是（）。

[问答题]甲、乙、丙公司均为境内未上市居民企业。甲公司分别持有乙、丙公司20%和30%的股份，按企业会计准则要求，甲公司对这两项长期股权投资采用权益法核算。2014年，乙公司经营净亏损500万元，丙公司实现净利润1000万元，甲公司“投资收益”账户确认损失100万元（500×20%），确认收益300万元（1000×30%），另外，丙公司实际宣告分配现金股息800万元，甲公司按照持股比例确认“应收股利”240万元。假如您是受托进行企业所得税审核的税务师，请对该业务的会计处理提出纳税调整建议，并简要说明理由。

[单选题]水准测量采用高差法，测量过程中，通过()得到待定点的高程。

[单选题]某公司委托一家建筑公司在郊区新建了一个独立的地下仓库，专用于储存货物，该仓库于2017年8月底建成并办理验收手续，仓库原价为800万元。已知该仓库所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，地下建筑物用于商业用途的，以房屋原价的80%作为计税房产原值，则该仓库2017年应当缴纳房产税（）万元。

[单选题]经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经（）批准。

[多选题]位于县城的甲企业2017年发生以下业务：（1）企业占地情况如下：厂房8000平方米，办公楼6000平方米，厂办学校3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米。（2）企业房产价值2000万元，自4月1日起与乙企业签订合同，将其中价值1000万元的房产出租给乙企业，每月收取不含增值税租金收入10万元。（3）企业拥有载货汽车10辆、挂车10辆，整备质量均为10吨。（4）年初扩建市区的库房，占用耕地2000平方米，适用耕地占用税定额税率为15元/平方米；另外占用林地1000平方米用于厂房建设，适用耕地占用税定额税率为10元/平方米。（其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额5元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为30%；该企业所在省规定载货汽车年税额每吨50元。）要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业2017年应缴纳的耕地占用税为（）元。

[单选题]某商超为增值税小规模纳税人，2018年3月零售货物取得收入80000元；向受灾地区捐赠部分外购商品，该批商品为数月前从关联企业以成本价购入，买价为4000元，市场零售价为4800元；向职工发放部分外购商品作为节日礼品，市场含税售价为3500元；销售已使用过2年的冰箱一台，取得含税收入800元，未放弃减税优惠。该商超当月应缴纳增值税（　）元。

[多选题]下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（）。

[多选题]根据房产税的有关规定，下列说法中不正确的有（）。

[单选题]以下不符合“营改增”销售额规定的是（）。

[多选题]下列各项中，符合境外旅客购物离境退税规定的有（　）。

[多选题]中国居民李某为境内某上市公司的员工，同时担任甲公司的董事，2017年度取得下列所得：（1）每月工资7000元，12月份取得年终一次性奖金24000元，另取得通信补贴收入500元，所在省规定的标准为200元/月。（2）3月份购买体育彩票中奖10000元，并从中拿出4000元通过国家机关捐赠给贫困地区。（3）6月份取得独立董事费收入50000元，储蓄存款利息3000元。（4）7月份将其自有面积为90平方米的房屋出租给张某居住，每月取得不含税租金收入5200元，7月份因下水道堵塞发生修理费用1200元，取得了维修部门的正式收据，不考虑其他税费。（5）5月份购入A债券30000份，每份买入价6元，支付相关税费1800元，10月份卖出A债券20000份，每份卖出价8元，支付相关税费1600元。（6）11月份将自己撰写的散文向当地某报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入2500元和3000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：李某取得独立董事费收入和储蓄存款利息应缴纳个人所得税（）元。

[单选题]在基准线测量中，量距精度是以两测回的（）与距离之比表示。

[单选题]下列大型专业设备中，适宜采用液压顶升法施工的是()。

[多选题]下列关于土地增值税的规定，表述正确的有（　）。

[单选题]在设备基础测量工作步骤中，基础开挖与基础底层放线的后一步工作是（）。

[多选题]某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人， 2017 年 2 月发生以下业务：（1）为某企业特制一批白酒，用自产原浆白酒 500 斤勾浆 68°白酒 980 斤，无同类白酒的销售价格，68°白酒生产成本为 240 元/斤。（2）用外购已税原浆白酒勾兑 56°白酒 3000 斤，销售 1000 斤，不含税出厂价 250 元/斤。（3）销售给下属销售公司 42°白酒 500 斤，不含税出厂价 100 元/斤，税务机关认为销售价格明显偏低，上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为 220 元/斤。（4）移送一批 60°的白酒给自设的非独立核算门市部，同批次白酒不含税出厂价格 260 元/斤，门市部销售 360 斤，不含税价 350 元/斤。已知：白酒的成本利润率为 10%，白酒销费税税率为 20%，定额税率 0.5 元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为 60%。根据上述资料，回答以下问题该公司业务（3）应缴纳消费税（）元。

[单选题]房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是（）。

[单选题]某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（　　）。

[单选题]某城镇职工王某在2017年年初按规定第一次购买公有住房，价款75万元，在年底将年初购置的住房和好友的住房互换，王某住房市价80万元，好友住房市价100万元，王某补足差价20万元。假定契税税率3%，以上价款不含增值税，则王某应缴纳契税（）万元。

[多选题]关于税务代理法律责任的说法，错误的有()。

[单选题]下列各项中，按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）。

[多选题]依据车辆购置税的规定，下列各项中符合车辆购置税纳税地点和纳税期限规定的有（　）。

[多选题]下列有关车辆购置税的计税依据说法正确的有（　）。

[单选题]下列起重机中，属于臂架型流动式起重机的是()。

[单选题]甲企业为增值税一般纳税人， 2017 年 7 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、增值税 3.4 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2010 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 23.4 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 117 万元。甲企业当月应缴纳增值税（）万元

[单选题]（根据2018年教材本题选项D知识点已过时）增值税一般纳税人发生的下列业务，属于可以抵扣进项税额的是（　　）。

[单选题]墙水准点应选设于稳定的建筑物上，点位应便于寻找、保存和（）。

[单选题]某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营。2018年6月该建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程总价款为2000万元，发生分包支出400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用于一般计税方法。2018年6月，应预缴的增值税（　）万元。

[多选题]约克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，2010年1月受境外公司委派至境内A企业任职，此后一直在中国境内居住。2017年取得的收入情况如下：（1）每月取得A企业支付的工资28000元，从境外取得工资折合人民币15000元（不考虑境外缴纳的税款）。另外每月实报实销方式取得住房补贴5000元，以现金形式取得伙食补贴1000元。（2）5月在境外取得由境外公司支付的特许权使用费所得50000元。（3）7月将租入的一套住房转租，当月向出租方支付月租金5000元，按市场价格转租收取月租金7000元，当月实际支付房屋租赁过程中的各种税费400元，并取得有效凭证。（4）9月从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过合法公益部门向农村义务教育捐款15000元。（5）10月在某商场参加该商场举行的抽奖活动，抽中价值10000元的奖品。（6）12月为境内某企业提供咨询服务取得劳务报酬50000元，通过某基金向贫困地区捐赠15000元。根据上述资料，回答下列问题： 10月取得消费积分反馈和抽奖活动中奖奖品所得应缴纳个人所得税（）元。

[单选题]2014 年 4 月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价 8 00000 元的一套住房以 5 00000 元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税（）元

[单选题]某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售自行开发的房地产项目，取得含税销售收入600万元，另取得延期付款利息50万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元，房地产项目可供销售的建筑面积为1000万平方米，当期销售房地产项目建筑面积为500万平方米，适用一般计税方法计税。该房地产开发企业当期应缴纳增值税（　）万元。

[单选题]鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以采取的方法是（　　）。

[单选题]纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理()。

[单选题]下列不符合水资源税的税收优惠规定的是（　）。

[单选题]下列关于个人所得税纳税人和应纳税所得额的表述中，正确的是（）。

[单选题]下列关于城建税的说法中，正确的是（）

[单选题]某筷子生产企业为增值税一般纳税人， 2017 年 6 月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子 30万元；销售竹制筷子 20 万元；销售木制一次性筷子 15 万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金 2.34 万元，该押金于 2017 年 3 月收取。该企业当月应缴纳消费税（）万元。（木制一次性筷子的消费税税率为 5％）

[单选题]2017年11月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4500元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（　）元。

[单选题]下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。

[单选题]工程上，焊接后用气体为介质进行强度试验时，试验压力一般定为设计压力的()倍。

[多选题]某市一家企业， 2017 年发生以下业务：（1）企业 2017 年拥有货车 30 辆、挂车 20 辆，每辆整备质量均为 5 吨。（2）该企业占地情况如下；厂房 58000 平方米，办公楼占地 6000 平方米，厂办子弟学校 3000 平方米，厂办职工食堂及对外餐厅 2000 平方米，厂办医院和幼儿园占地各 3000 平方米，厂区内绿化用地 3000平方米，养殖专业用地 8000 平方米， 6 月份新占用非耕地 5000 平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款 350 万元，并且取得了土地使用证。（3）企业原有房产价值 6000 万元，自 3 月 1 日起与甲企业签订合同以其中价值 1000 万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取不含增值税租金 20 万元；另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同， 8 月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款 600 万元，并按此价值计入固定资产核算。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额 4 元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为 20%；该企业所在省规定货车年纳税额每吨 30 元）要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题。 2017 年应缴纳的印花税为（）元。

[单选题]起重量在()以上的起重设备安装工程应组织专家论证专项方案

[多选题]下列对税收实体法要素中有关课税对象的表述，正确的有（　　）。

[多选题]根据营改增关于不动产抵扣进项税的规定，2016年5月1日取得的不动产及发生的不动产在建工程，其进项税额分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。以下各项中不适用该政策的有（　）。

[多选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人， 2017 年 12 月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价 78 万元，实际收取新旧首饰差价款共计90 万元；采取以旧换新方式销售原价为 3500 元的金项链 200 件，每件收取差价款 1500 元。（2）销售 1500 件电子出版物给某单位，不含税价 500 元/件，开具了增值税专用发票后，发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让 5 万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的不含税运费 15 万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得乙企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费 10 万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额 20 万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额 8 万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值 30 万元，其中运费成本 4 万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业当月应缴纳增值税（）万元。

[多选题]2017年4月税务机关对某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：（1）2016年6月以17760万元购得一宗土地使用权，并缴纳契税。（2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元，管理费用200万元，销售费用400万元，银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。（3）2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素；该项目未预缴土地增值税。根据以上资料，回答下列问题：下列项目属于房地产开发成本的有（）。

[多选题]税法解释是将一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，而对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有（）。

[多选题]下列有关烟叶税的说法正确的有（　）。

[多选题]下列关于税法解释的说法中，正确的有（）。

[单选题]根据资产损失确认证据的相关规定，下列不属于特定事项的企业内部证据的是（）。

[单选题]王先生通过拍卖行将一幅祖传的字画拍卖，取得收入600000元，拍卖时支付相关税费60000元，主管税务机关核定王先生收藏该字画发生的费用为250000元。王先生拍卖字画所得应缴纳个人所得税（）元。

[单选题]实行定期定额纳税的个体工商户，办理停业需提前申请，停业期限不超过（　　）。

[多选题]管线测设时，其主点有()。

[单选题]根据税法的规定，下列关于稿酬所得的表述中，不正确的是（）。

[单选题]在选择确定焊接电流的大小时，应考虑的最为关键的因素是()。

[多选题]某化妆品生产企业为增值税—般纳税人，地处县城，2017年4月发生如下业务：（1）与甲企业（地处市区）签订加工合同，为甲企业加工一批高档化妆品，甲企业提供的原材料成本为60万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。（2）月末盘点时发现，以前购入的原材料由于管理不善丢失，成本2.1万元，其中包括运费0.1万元。外购辅助材料，取得增值税专用发票，注明金额2万元。（3）将一批自产高档化妆品用于集体福利，生产成本7.38万元；将新研制的香水用于广告样品，生产成本6万元，货物已全部发出，均无同类产品售价。（4）采用赊销方式销售高档化妆品，合同约定含税总价245.7万元，当月末应结款80%，但是购买方因资金周转问题未能按期结款。（5）向专卖店销售化妆品，开具增值税专用发票注明金额200万元。通过本企业自设非独立核算门市部销售化妆品，取得含税销售额234万元。消费税税率为15%，成本利润率为5%。根据上述资料，回答下列问题：受托加工环节应代收代缴的消费税、城建税、教育费附加和地方教育附加合计为（）万元。

[单选题]一般情况下，焊条直径可按焊件厚度进行选择。某储罐罐底板厚度为6mm，宜选用直径为()mm的焊条。

[多选题]2017年4月税务机关对某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：（1）2016年6月以17760万元购得一宗土地使用权，并缴纳契税。（2）自2016年7月起，对受让土地50%的面积进行一期项目开发，发生开发成本6000万元，管理费用200万元，销售费用400万元，银行贷款凭证显示利息支出600万元，允许扣除的有关税金及附加290万元。（3）2017年3月该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；不考虑土地价款抵减增值税销售额的因素；该项目未预缴土地增值税。根据以上资料，回答下列问题：计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数为（）万元。

[单选题]下列选项中，不属于焊后检验的是()。

[单选题]关于标高基准点安装的说法，错误的是（）。

[单选题]税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

[单选题]下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）

[单选题]关于焊缝渗透探伤（PT）主要用途的说法中，错误的是（）。

[单选题]下列关于资管产品增值税的规定，表述正确的是（　）。

[单选题]下列关于企业合并与企业分立实施一般性税务处理的说法，正确的是（）。

[单选题]下列关于焊接工艺评定目的的说法中，错误的是（）。

[多选题]关于无形资产税务处理的说法，正确的有（　）。

[多选题]下列起重机中，属于桥架型起重机的有()。

[单选题]下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（　　）。

[多选题]中海公司为我国境内的一家居民企业（科技型中小企业），是经认定的技术先进型服务企业。2016年12月至2017年2月为该公司的筹建期，2017年3月1日开始生产经营。筹建期间发生支出300万元，其中职工工资110万元，办公用品费用30万元，与筹建有关的注册、证照、咨询费用10万元，业务招待费支出85万元，广告费和业务宣传费共计支出65万元（均能提供相关票据）。2017年3月至2017年12月发生经营业务如下：（1）从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得不含税收入5800万元，成本为1600万元。（2）发生管理费用300万元，其中含业务招待费80万元，新产品研究开发费用200万元且未形成无形资产。（3）发生销售费用450万元，其中含广告费220万元、业务宣传费180万元。（4）发生财务费用100万元，全部属于支付给非金融企业的借款利息（支付给非金融企业的年利率为4%，金融机构同期同类贷款利率为5%）。（5）发生税金及附加50万元。（6）发生营业外支出55万元，其中包括通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出30万元、因合同违约支付给其他企业违约金12万元、缴纳税收滞纳金13万元。。（7）全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额800万元，实际发生职工福利费122万元，拨缴的工会经费18万元，实际发生职工教育经费15万元。其他相关资料：该公司筹办费用在开始经营之日的当年一次性扣除。要求：根据上述资料，回答下列问题：中海公司2017年允许在税前扣除的业务招待费为（）万元。

[多选题]中国居民李某为境内某上市公司的员工，同时担任甲公司的董事，2017年度取得下列所得：（1）每月工资7000元，12月份取得年终一次性奖金24000元，另取得通信补贴收入500元，所在省规定的标准为200元/月。（2）3月份购买体育彩票中奖10000元，并从中拿出4000元通过国家机关捐赠给贫困地区。（3）6月份取得独立董事费收入50000元，储蓄存款利息3000元。（4）7月份将其自有面积为90平方米的房屋出租给张某居住，每月取得不含税租金收入5200元，7月份因下水道堵塞发生修理费用1200元，取得了维修部门的正式收据，不考虑其他税费。（5）5月份购入A债券30000份，每份买入价6元，支付相关税费1800元，10月份卖出A债券20000份，每份卖出价8元，支付相关税费1600元。（6）11月份将自己撰写的散文向当地某报和某杂志投稿，分别取得稿酬收入2500元和3000元。要求：根据上述资料，回答下列问题：李某3月份彩票中奖应缴纳个人所得税（）元。

[单选题]下列关于城建税纳税地点的说法中，正确的是（）。

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