税务师

考试试题

[多选题]某河北省化工厂为一般纳税人,2018年1月发生如下业务: (1)购进生产设备1台,支付价款117万元,取得增值税专用发票,其中,不含税价款100万元,进项税额17万元。该设备既用于生产应税项目有用于生产免税项目。 (2)购买原材料,支付款项234万元,取得增值税专用发票,其中,不含税价款200万元,增值税进项税额34万元。 (3)出租2017年1月份购入的在北京的办公楼,取得含税租金200万元。 (4)由于管理不善被盗材料一宗,账面价值10万元,经批准做财产损失处理。 (5)购进一辆仓库用叉车(设有固定装置的非运输车辆),取得的增值税专用发票注明金额7.5万元;购进一辆消费税应税小汽车自用,含税价24万元,并取得增值税专用发票,国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为20万元。 (6)当月销售化工产品,取得不含税销售收入800万元,同时收取包装物押金5万元并单独记账核算。 (7)公司出售2017年5月份在当地购买的不动产一处,取得含税价款444万元,该不动产原值300万元,已提折旧12.5万元,销售该不动产时,该不动产尚有待抵扣进项税额13.2万元未抵扣。 (8)企业有一个污水排放口,向水体直接排放总银200千克。已知水污染物污染当量值分别为0.025。企业只有一个生产场所,昼间生产时产生噪声为80分贝,《工业企业厂界环境噪声排放标准》规定1类功能区昼间的噪声排放限值为60分贝,当月超标天数为12天。 其他资料:该企业所在地区水污染物的税额标准为1.4元/污染当量。噪音超标16分贝以上,每月11200元。 根据上述资料,计算下列问题: (7)计算。 该企业出租不动产要向不动产所在地预缴的增值税为()万元。
[多选题]位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售,取得不含税销售收入19800元。 (2)5日销售高档口红100箱,每箱不含税价格21000元;20日销售同类高档口红200箱,每箱不含税价格18000元;当月将120箱同类自产高档口红发放给职工,将80箱用于投资入股。 (3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额120000元,其中普通护肤品金额40000元,高档胭脂金额80000元。 (4)销售自己使用过的包装物一批,取得含税销售收入5650元。 (5)将2011年5月购入的一台生产设备对外捐赠,该设备原值是100万元,根据会计制度规定已计提折旧30万元。 (6)受位于县城的某企业委托,加工一批高档眉笔,委托方提供的原材料成本2000元,本厂向委托方收取不含税加工费6000元,开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。 (7)从丙生产企业购入高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款15000元,增值税1950元;从小规模纳税人处购入高档香水精,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元。将购入的部分高档香水精用于继续生产高档香水,生产完后销售高档香水,取得不含税销售收入40000元。 已知:月初库存外购高档香水精买价5000元,月末库存外购高档香水精买价10000元。高档化妆品适用的消费税税率为15%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 计算甲化妆品厂就业务(2)~业务(4)应确认的增值税销项税额为( )元。