税务师

考试试题

[多选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年4月发生如下业务: (1)生产高档香水精50千克,成本60万元,将30千克移送用于生产高档香水;10千克移送车间连续生产普通护手霜;10千克对外销售,取得不含税收入15万元。该生产企业当月销售护手霜取得不含税收入80万元,销售高档香水取得不含税收入150万元。 (2)受位于某县城的甲企业委托,加工一批高档口红,甲企业提供的原材料成本为20万元,本企业向甲企业收取不含税加工费3万元和不含税辅料费1万元,开具增值税专用发票。本企业无同类高档口红的销售价格。 (3)将普通护肤品和高档眉笔组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额15万元,其中普通护肤品金额5万元,高档眉笔金额10万元。 (4)从国外进口一批高档护肤类化妆品,关税完税价格为180万元,进口关税30万元。本月内该企业将进口的高档护肤类化妆品的80%继续生产加工A牌高档化妆品7000件,对外批发销售6200件,取得不含税销售收入320万元;零售给消费者600件,取得不含税销售收入50万元。剩余的20%进口高档护肤类化妆品直接对外销售,取得不含税收入80万元。 已知:高档化妆品消费税税率为15%,成本利润率为5%。 要求:根据上述资料,回答下列问题: 该化妆品生产企业第一笔业务应缴纳的消费税为( )万元。
[多选题]位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。 2018 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务: (1)从烟农手中购进一批烟叶,农产品收购发票上注明价款 30 万元.价外补贴 3 万元,将烟叶运回企业,支付不含税运输费 1 万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)委托某县的丙加工厂(增值税一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶成本为 22 万元,支付不含税加工费和代垫辅料费 6 万元,取得增值税专用发票;卷烟厂收回烟丝后,将其中 50%对外销售,取得不含税收入 24 万元;领用剩余 50%的烟丝继续生产卷烟。 (3)向乙卷烟批发企业销售卷烟 500 标准箱,开具的增值税专用发票上注明价款 1250 万元;由于乙卷烟批发企业购货量较大,另赠送 20 标准箱卷烟给乙卷烟批发企业,赠送的 20 标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将 100 标准箱卷烟批发给卷烟零售商,开具的增值税专用发票上注明的金额 300 万元。 (4)受托加工一批雪茄烟,委托方提供的烟叶成本为 15 万元,本月完成加工并开具增值税专用发票,注明收取的加工费及代垫辅料费价款为 6 万元.增值税 1.02 万元,甲卷烟厂没有雪茄烟的销售业务。 其他资料:烟叶税的税率为 20%; 1 标准箱卷烟=250 标准条;卷烟生产环节适用的消费税税率为 56%加 0.6 元/标准条;卷烟批发环节的消费税税率为 11%加 1 元/标准条;烟丝的消费税税率为 30%;雪茄烟的消费税税率为 36%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。 丙加工厂受托加工烟丝应代收代缴的消费税为( )万元。