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考试试题

[多选题]甲白酒生产企业为增值税一般纳税人（尚未实行购进农产品的核定征收）， 2018 年 1 月发生如下业务： （1）购进业务 向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价 30 万元，支付乙公司运费，取得的增值税专用发票上注明运费 1.86 万元。 （2）委托加工业务 将本月购进玉米的 50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付不含税运费 0.3 万元.加工费 3.2 万元，均取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格，本月收回酒精。 （3）白酒销售业务 注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格 160 元/斤。以上价格 均为不含税价。 （4）其他业务 ①甲企业本月会计账户“其他应付款--白酒包装物押金”贷方金额 10.53 万元，“营业外收入--逾期白酒包装物押金”贷方金额 4.68 万元。 ②本月举办展销会，将自产白酒 100 斤用于广告促销活动；另特制 100 斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本 50000 元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为 10%。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率 20%， 0.5元/斤） 根据上述资料，回答下列问题： 甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税（ ）元。
[单选题]电工测量仪器仪表的性能由()来决定。
[问答题]2013年6月，注册税务师受托对某设备生产企业（增值税一般纳税人）2012年纳税情况进行审核，发现如下三笔业务： 1.2012年11月17日，会计业务： 借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000 经审核为：将一批自产的监控设备用于办公楼改建，监控设备的成本为10000元，同类销售价格为50000元；办公楼改建尚未完工。 2.2012年12月6日，会计分录为： 借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000 贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120000 经审核为：将自产的精密仪器转为生产用固定资产，精密仪器的成本为120000元，同类产品销售价格为180000元。 3.2012年12月31日，会计分录为： （1）借：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　60000 贷：坏账准备　　　　　　　　　　　　　　　　　60000 （2）借：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　60000 贷：资产减值损失　　　　　　　　　　　　　　　60000 经审核为：坏账准备60000元，并结转本年利润。 假定，该企业地处市区，申报缴纳增值税时均按照“主营业务收入”计算增值税销项税额；2012年度企业所得税汇算清缴时无纳税调整项目，按账面利润总额300万元计算缴纳企业所得税。 问题： 1.指出注册税务师审核的问题，影响哪些税种的缴纳 金额分别为多少 2.作出账务调整及计提企业所得税会计分录。
[多选题]下列经济事项中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（ ）。
[单选题]2017年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率50%，从起运地至我国境内输入地点起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库支付含税运费0.6万元。海关于2017年3月5日填发税款缴款书，该公司于2017年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（ ）。
[单选题]下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是（　）。
[多选题]行政复议期间，导致行政复议终止的情形有（　　）。
[多选题]甲白酒生产企业为增值税一般纳税人（尚未实行购进农产品的核定征收）， 2018 年 1 月发生如下业务： （1）购进业务 向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价 30 万元，支付乙公司运费，取得的增值税专用发票上注明运费 1.86 万元。 （2）委托加工业务 将本月购进玉米的 50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付不含税运费 0.3 万元.加工费 3.2 万元，均取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格，本月收回酒精。 （3）白酒销售业务 注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格 160 元/斤。以上价格 均为不含税价。 （4）其他业务 ①甲企业本月会计账户“其他应付款--白酒包装物押金”贷方金额 10.53 万元，“营业外收入--逾期白酒包装物押金”贷方金额 4.68 万元。 ②本月举办展销会，将自产白酒 100 斤用于广告促销活动；另特制 100 斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本 50000 元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为 10%。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率 20%， 0.5元/斤） 根据上述资料，回答下列问题： 甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税（ ）元。
[单选题]税务复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内。
[多选题]下列设备中，属于锻压设备的有()。
[多选题]电动机按转子结构分有（）。
[问答题]某高新技术企业从当地政府主管部门取得200万元研发费用专项拨款，当年全部用于新产品设计费支出，在“管理费用——研发费用”科目单独核算归集，企业财务人员咨询该项拨款相关问题，假如您是负责该业务的税务师，请回答财务人员提出的如下问题： 1.该项拨款如果要作为不征税收入处理，按现行政策规定应该同时符合哪些条件 2.该项拨款作为应税收入与不征税收入哪个对企业更为有利，为什么
[多选题]按工作原理分类的泵有()。
[单选题]下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（　　）。
[问答题]某企业为增值税一般纳税人，从事设备...和其他业务，2013年12月发生...如下增值税相关业...务：1.12月3...日，出售设备一台...未收到。2.12月10日，融...部收取。3.12月11日，购...未发出。4.12月18日，将...旧240000元。5.12月22日，支...的利息。6.12月22日，通...，增值税4200元。7.12月28日...，当年累计向某...售。8.12月30日，某种设备...。9.12月31日，技术人员为某食....作出12月末应交增值税额的...《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）...
[多选题]税收程序法的主要制度包括（　　）。

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