税务师

考试试题

[问答题]某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人,下设多个煤矿和天然气矿,主营煤炭、天然气的开采、销售和综合利用项目。2016年12月生产经营情况如下: (1)专门开采的天然气5000千立方米,开采原煤450万吨。 (2)销售开采的原煤200万吨,取得含税销售额23400万元,销售额中包含向购买方收取的从坑口到车站的运输费用500万元。企业委托铁路运输企业承担此项运输劳务,支付不含税运费400万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额44万。 (3)以原煤直接加工洗煤110万吨,对外销售90万吨,取得不含税销售额15840万元。 (4)销售天然气4000千立方米,取得不含税销售额666万元。 (5)将上述开采的原煤40万吨用于发电112000万度,全部销售取得电力销售收入30000万元。 (6)除上述业务外,该企业本月进项税额4650万元。 (煤炭资源税税率为4%,天然气资源税税率6%,洗煤与原煤销售额的折算率为60%,最终计算结果以万元为单位) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。 <1>、计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。 <2>、计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。 <3>、该联合企业当月用原煤发电是否需要缴纳资源税,如果需要缴纳请计算应纳的资源税税额。 <4>、计算该联合企业当月应纳的增值税。 <5>、计算该联合企业应缴纳的城建税和教育费附加。