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考试试题

[单选题]位于河北省的某水资源开采企业， 2017 年 5 月利用取水工程直接取用地表水，实际取用水量为55000 立方米，对外销售水量为 38000 立方米，适用税额为每立方米 0.6 元。该企业当月应缴纳资源税（ ）元
[单选题]下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的是（　）。
[单选题]2013年9月，税务机关对甲公司进行税务稽查时发现，甲公司2012年度的企业所得税汇算委托乙税务师事务所进行鉴证，甲公司按照乙税务师事务所作出的鉴证结论进行2012年度企业所得税汇算清缴申报时，有研究开发费多加计扣款等情况，税务机关作出的补税、罚款和加收滞纳金应（ ）。
[多选题]某咨询服务企业（增值税一般纳税人）的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（　）。
[问答题]...家电商场2012年8月向某空...30%货款，2012年9月空调生...，并全额开具增值税专用发...价格九折购进，并在协商...生产企业也扣留了已开具...的增值税专用发票，...，家电商场分别于9-12月...的进货成本进行结转。 2013年8...用资金近一年，双方同意...原合同价购进这批空调，...企业支付购进空调余款，...原开的增值税专用发票递....家电商场2013年8月取得的...增值税专用发票能否作为进项税额抵扣的...合法凭证 说明理由。 2...在企业所得税预缴及汇算...缴时应怎样扣除
[多选题]下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值计征房产税的有（　　）。
[多选题]位于深圳市的甲运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，该公司也是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月经营业务如下： （1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额55.6万元；从深圳市运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额32.5万元。 （2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.6万元（含税金额）；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入5.3万元（含税金额）。 （3）当月将本公司办公楼内电梯广告位出租给乙公司发布广告，取得含税收入6.6万元；另将本公司大巴车车身的广告位出租给丙医院，取得含税收入5.2万元。 （4）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入50.2万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款为22.1万元（含税金额），相关费用为2.8万元（含税金额），支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。 （5）销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车3辆，开具的普通发票上注明价税合计金额18.5万元；销售2012年购置的该公司自用的小汽车一辆，取得含税收入4.8万元。 （6）该运输公司有一栋闲置办公楼，2018年1月出租给丁公司，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前三个月无偿租赁给丁公司，后九个月每个月收取含税租金12万元，共计108万元，且108万元租金于2018年1月2日一次性支付。 （7）将公司一台客运汽车转为职工通勤班车，该车购进时已抵扣进项税额，入账原值32万元，已提折旧12万元，该车评估价格16万元。 （8）购进汽油，取得增值专用发票注明金额86万元，90%用于公司运送旅客的车辆，10%用于公司接送员工上下班的车辆；购进办公用品，取得增值税专用发票注明金额45万元。 其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 业务（2）应确认的销项税为（　）元。
[问答题]某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元，于2016年5月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2016年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税，另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。 （1）香港某公司出租办公房增值税的纳税义务发生时间在什么时候请说明理由。 （2）房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费的扣缴义务金额分别是多少 （3）房地产开发企业支付该办公房租金按税法规定允许从销项税额抵扣的进项税额是多少申报抵扣时的扣税凭证有哪些
[单选题]下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是（　）。
[解析题]...7月的增值税纳税申报表，建...商行系增值税一般纳税人，主营各类...增值税纳税申报时，留抵税额为0...其他增值税涉税业务。 税务师审...发现： 1.收入方面 资料1...：主营业务收入　　　　... 　贷：营业外收入　　　　...于2010年购进，购置原值为400000元...，该办公用房购置发票显示...年3月购进，购进原价为2310000元...易计税方法缴纳增值税。 2.购进...元，合计税额425000元，账...料7 购进小轿车：购进一台小...料1~8说明企业账务处理是...增值税应如何处理？对企业错...账务调整法作出账务调整...月增值税销项税额、可抵....填写《增值税纳税申报表》（...
[多选题]税务行政相对人有权对某些税收行政行为提起诉讼。下列构成了税收行政诉讼具体的受案范围的有（　）。
[单选题]下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（　　）。
[单选题]下列焊接前检验内容中，不属于技术文件检查的内容是（）。
[单选题]下列解释中，原则上不可以作为判案的直接依据的是（　）。
[多选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务： （1）2月份销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。 （2）3月将5吨自产A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元/吨。 （3）4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物押金于下月全部退还。 （4）5月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2.5吨，取得含税收入6728元，该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得含税收入6960元，另收取包装物押金585元，双方约定啤酒的包装物于下月归还，并退还全部押金。 已知：上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 甲酒厂3月份应缴纳消费税（　）元。
[多选题]甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年发生以下业务： （1）2月份销售自产白酒5吨，开具普通发票收取价税合计金额14625元，另收取包装费1170元，包装物押金3510元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。 （2）3月将5吨自产A牌白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格；将4吨自产的B牌白酒用于赠送，该批白酒的生产成本是18000元，不含税销售价格为7500元/吨。 （3）4月销售啤酒2吨，取得不含税收入5000元，另收取包装物押金1404元，双方约定啤酒的包装物押金于下月全部退还。 （4）5月向其关联企业的啤酒销售公司销售啤酒2.5吨，取得含税收入6728元，该啤酒销售公司将其销售给一家餐饮企业，取得含税收入6960元，另收取包装物押金585元，双方约定啤酒的包装物于下月归还，并退还全部押金。 已知：上述白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 甲酒厂2月份应缴纳消费税（　）元。

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