税务师

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考前押题
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考试试题

[多选题]下列关于商业信用筹资特点的表述中，正确的有（ ）。
[多选题]自2019年6月1日起，同时符合以下（ ）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
[多选题]下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（　）。
[多选题]焊缝外观检验的检查项目有()。
[问答题]税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　159000 　贷：应付职工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　　159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下： 经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依据销售业绩计提，需要经公司办公会议结合客户反馈情况最终确定（每年只发一次奖金）。同时财务人员告知，2016年3月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定，因张成在销售过程中有客户投诉情况，按规定扣减年终奖1800元，其余人员全额发放。经审核年终奖已于2016年3月发放。 已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为（已扣除缴纳的“五险一金”）：李帅6000元、王平4000元、张成3000元。 个人所得税工资、薪金所得适用税率表 （1）这部分销售人员年终奖，在2015年度企业所得税汇算清缴时，应如何处理并说明理由。 （2）请分别计算三位销售人员2015年12月和2016年3月企业应扣缴的个人所得税为多少
[单选题]税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（　　）。
[单选题]M公司管理层2×19年11月1日决定停止某车间的生产任务，制定了一项职工没有选择权的辞退计划，拟辞退生产工人150人、总部管理人员15人，并于2×20年1月1日执行，辞退补偿为生产工人每人2.5万元、总部管理人员每人45万元。该计划已获董事会批准，并已通知相关职工本人。不考虑其他因素，2×19年正确的会计处理方法是（　）。
[单选题]在选择确定焊接电流的大小时，应考虑的最为关键的因素是()。
[多选题]钢网架结构要求所测定挠度值不应超过相应设计值的1.15倍，挠度值测量应分别在工序()完成时进行。
[单选题]某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
[多选题]焊接施工前，应对原材料进行检查，应检查的原材料有()。
[问答题]某居民企业2019 年度“投资收益”账户借方发生额300 万元，贷方发生额为500 万元。税务师审核该企业的投资收益各明细核算及相关资料时发现： （一）借方发生额由如下两部分组成： 1.以500 万元转让原持有A 商场5％的股份，这部分股权的投资成本为550 万元； 2.投资的B 工厂2019 年度发生经营亏损，按权益法核算应分担的份额为250 万元，这部分投资的投资成本为600 万元。 （二）贷方发生额由如下四部分组成： 1.以800 万元转让所持有C 公司10％的股权，这部分股权的投资成本为600 万元； 2.投资的D 贸易公司清算注销，收回货币剩余资产500 万元。对D 贸易公司投资的原始计税基础为400 万元，占有30％股权；清算注销后，D 贸易公司累计未分配利润和累计盈余公积为200 万元； 3.对E 外贸公司投资采取权益法核算，2019 年度分享的份额为160 万元，这部分投资的投资成本为500 万元； 4.2019 年2 月以8 元/股在二级市场购进F 上市公司的流通股200 万股（每股面值1 元）。2019 年6 月F 上市公司股东大会决议，以股票溢价所形成的资本公积每10 股转增股本5 股；以未分配利润每10 股现金分红2 元，企业获现金分红40 万元，计入“投资收益”。 问题： （1）分别说明各项投资收益在2019 年度企业所得税计算缴纳时应如何处理。
[多选题]下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（ ）。
[多选题]根据被焊钢材的焊接性试验结果来确定的焊接工艺评定所用的焊接参数有()。
[单选题]下列有关持有待售的非流动资产或处置组的计量，表述错误的是（　）。
[多选题]制作压力容器产品焊接试板是检验压力容器产品焊接接头的力学性能的需要，产品焊接试板试样进行检验项目有()。

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