税务师

考试试题

[单选题]某铜矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018 年 8 月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜原矿 2000 吨，不含增值税单价 0.08 万每吨，合同约定本月收回货款的 60%，其余货款下月 10 日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿 40 吨，取得不含税销售额 160 万元，该企业选矿比为 25:1，按市场法计算资源税。铜矿以精矿为征税对象，资源税税率为 5%，该企业当月应纳资源税（）万元

[多选题]增值税一般纳税人购进的下列服务的进项税额，不能从销项税额抵扣的有（　　）。

[单选题]关于电缆敷设的要求中，正确的有（）。

[多选题]企业经营活动缴纳的下列税款，计入“营业税金及附加”的有（　　）。

[单选题]下列设备中，不属于专用设备的是()。

[多选题]某商贸公司为增值税一般纳税人，2018年3月转让其位于县城的一栋办公楼，取得含税收入4000万元，2013年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付地价款800万元，支付契税24万元，发生建造成本800万元。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为2000万元。其他相关资料：该公司选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5‰，该办公楼成新度折扣率为60%。考虑地方教育附加。根据上述资料，回答下列问题：计算土地增值税时，准予扣除的评估价格为（　）万元。

[多选题]电缆标志牌装设的位置有（）。

[单选题]根据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（　　）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额。

[单选题]机械牵引辐射电缆的速度一般不超过（）。

[多选题]（根据2018年教材本题知识点已变更）企业经营活动缴纳的下列税款，计入“营业税金及附加”的有（　　）。

[单选题]涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（　　）。

[多选题]纳税人、扣缴义务人的下列行为中，应由税务机关责令限期改正、可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下罚款的有（　　）。

[多选题]下列关于计算应纳税额时间界定规定的表述，正确的有（　）。

[多选题]电气装置可以通电检查的步骤有()。

[单选题]某企业2016年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2016年应缴纳城镇土地使用税（　　）元。

[单选题]税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　）。

[多选题]电工最先进的智能测量仪除具有常规仪表功能外，还具有()功能。

[单选题]下列二次回路的接线要求中，错误的是()。

[多选题]某综合服务公司为增值税一般纳税人， 2016 年 7 月发生下列业务：（1）将 1 栋办公楼对外出租（该办公楼购置于 2015 年 7 月），每月租金收入 20000 元，共收取半年的租金 120000 元。（2）代销福利彩票取得手续费收入 20000 元。（3）该公司所属商店（小规模纳税人）销售商品取得销售收入价税合计 61800 元，购进货物支付货款 51000 元，支付运费 2000 元；购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额 2340 元。（4）从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得增值税普通发票，注明金额 200000 元.增值税 34000元，另向保险公司支付保险费 6000 元，向车辆登记管理机关支付车辆牌照费 200 元。（5）开办中医按摩室，取得收入 100000 元。（6）举办文化讲座取得门票收入 150000 元，支付场租 20000 元.劳务费 10000 元。（7） 2014 年 7 月以本公司购置的原值为 4000000 元的房产作抵押，向某商业银行贷款 2400000 元，贷款期限 2 年，年利率 5%，该房产购入价为 3600000 元，购入后发生装修等其他费用共计 400000 元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为 4500000 元，银行向该公司支付了补价 2100000 元。（8）该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会员费 400000 元，本月保龄球馆经营收入 200000 元。（9）该公司购进办公用品取得增值税专用发票，注明金额 500000 元。已知：上述金额如无特别说明均为不含税金额；上述销售不动产和不动产租赁服务均按简易计税方法计算。根据上述资料，回答下列问题： 2016 年 7 月该公司将房产抵押给银行抵顶利息应纳增值税（）元。

[问答题]2016年7月18日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，现就下列问题分别予以解答。（1）甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，请问应在何时确认收入的实现甲企业该投资行为确认的非货币性资产转让所得，在缴纳企业所得税时有怎样的税收优惠政策（2）乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%的股权全部转让给王先生本人控股的B公司，转让价格明显偏低，这种情况应如何缴纳个人所得税请简述理由。（3）丙企业将部分对外投资股权转让给个人并签订了企业股权转让合同，这样的股权转让合同是否需要缴纳印花税请简述理由。

[单选题]以下属于应征收环境保护税的项目是（）。

[多选题]下列有关土地增值税的表述中，正确的有（）。

[单选题]甲白酒生产厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年1月销售粮食白酒50000斤，取得不含税销售额105000元，另收取粮食白酒品牌使用费4600元，收取粮食白酒的包装物押金9200元。该白酒生产厂计划年底将销售粮食白酒的包装物押金中的3500元返还给购货方，其余包装物押金不再返还。该白酒生产厂2018年应缴纳的消费税为（　）元。

[单选题]增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（　　）。

[单选题]税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（　　）。

[问答题]2016年8月份甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500万元。经审核发现，甲公司在向乙公司投资时支付款项6000万元，并拥有乙公司40%股权，采取权益法核算。在股权转让时，该项投资的账面记录为“长期股权投资——投资成本”借方余额6000万元和“长期股权投资——损益调整”借方余额2000万元。问题：（1）作出甲公司该项股权转让业务的会计分录。（2）计算该项股权转让的应纳税所得额，并说明在2016年度汇算清缴时应如何进行纳税调整。

[多选题]甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2018年6月有关生产经营情况如下：（1）从农业生产者处收购原木40吨，收购凭证上注明价款65万元，另支付不含税运输费用5万元，取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙地板加工厂（以下简称乙厂）加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元，甲实木地板厂收回实木地板时乙厂代收代缴了消费税（乙厂无同类实木地板的销售价格）。（2）甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工高档实木地板，当月生产出高档实木地板3400箱，销售高档实木地板3000箱，取得不含税销售额1150万元。（3）当月将自产高档实木地板100箱用于本企业会议室装修。（4）进口实木地板一批，境外成交价为266万元，到达报关地前的运保费为30万元，从海关报关地运输到甲厂所在地，支付运费28万元，取得增值税普通发票；将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发给外地的经销商，取得不含税销售额520万元。已知：进口关税税率20%；实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：甲实木地板厂当月准予抵扣的已纳消费税为（　）万元。

[多选题]在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（　　）。

[单选题]出口企业出口规定的下列货物，不适用免征增值税政策的是（　）。

[单选题]配电系统采用TN-C-S制，在室外进线处的PEN线均应进行()。

[单选题]下列不发生消费税的纳税义务的是（）。

[单选题]《钢结构工程施工质量验收规范》规定，低合金结构钢在加热矫正后应()。

[单选题]某服装零售店属于个体工商户（小规模纳税人），2017年12月销售服装取得含税收入10.3万元，出租2017年2月份取得的住房，取得含税收入5000元，该个体工商户当月应纳增值税（）元。

[问答题]某企业在资金紧张的情况下听说纳税人有特殊困难可以申请延期缴纳税款，因此向税务师咨询如下问题：（1）哪些情况属于可以延期纳税的“特殊情况”？（2）延期纳税应由哪一级税务机关批准？延期纳税最长可延期多久？（3）应在何时提出申请？需要提交哪些材料？税务机关应在多少天内完成审批？（4）假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日做出不予批准延期纳税的决定并在当日送达企业。企业在23日将税款缴纳入库，则税款滞纳金从哪一天开始征收？

[多选题]下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值计征房产税的有（　　）。

[单选题]下列关于税收征收程序和税务稽查程序的表述，错误的是（　）。

[单选题]下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（　　）。

[单选题]税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批，发现该公司下列税务处理错误的是（　　）。

[多选题]需进行热处理的压力容器，其焊接试板热处理遵循的原则有()。

[多选题]下列关于关税征收管理的表述，正确的有（　）。

[问答题]2013年9月，某生物科技公司与某纺织品漂染公司签订一份技术转让合同。合同约定，生物科技公司将一项工业废水净化专利技术的所有权转让给纺织品漂染公司，并销售此项技术配套的专用设备，专利技术转让价格为2000万元（不含税），设备销售价格为600万元（不含税）。根据生物科技公司会计核算和有关资料显示： 1.收款情况，专利技术转让款2120万元于2013年9月收到；专用设备销售款702万元于2013年11月收到。 2.专利技术和设备成本费用情况，此项专利技术为自行研究开发，发生开发费用和申请专利等有关费用合计500万元，均计入“无形资产”核算。转让前尚未摊销，转让过程中未发生其他费用（不考虑印花税）；专用设备由企业自行制造，账面实际成本400万元。问题： 1.生物科技公司此项技术转让和销售设备业务，若办理了符合税法规定的相关手续后可以享受哪些税收优惠 2.享受税款优惠的金额分别为多少

[单选题]（根据2018年教材本题知识点有新增）增值税一般纳税人2016年7月份发生的下列经济行为中可以开具增值税专用发票的是（　　）。

[单选题]下列电气设备的安装要求，正确的是（）。

[多选题]位于深圳市的甲公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，且是一家经批准的航空运输销售代理企业。2018年1月发生如下经营业务：（1）在国内利用大巴车运送旅客，按售票统计取得价税合计金额125万元；从深圳运送旅客至香港，按售票统计取得价税合计金额33.6万元。（2）已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入8.8万元；为客户办理退票而向客户收取的手续费收入6.5万元。（3）该公司提供境外航段机票代理服务，取得含税收入54万元，向客户收取并支付给其他单位境外航段机票结算款28万元，相关费用4万元，支付给境外单位的款项，取得有效的签收单据。（4）甲公司因业务需要与乙劳务派遣公司（以下简称乙公司，增值税一般纳税人）签订劳务派遣协议，乙公司为甲公司提供劳务派遣服务。乙公司代甲公司支付劳务派遣员工工资，并为其缴纳社会保险和住房公积金。2018年1月，乙公司共取得劳务派遣收入46万元（含税），其中代甲公司支付给劳务派遣员工工资18万元、为其办理社会保险12万元及缴纳住房公积金7万元。乙公司选择按简易计税方法计税，开具增值税普通发票。（5）甲公司租入一台设备，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目，支付不含税价款22万元，取得增值税专用发票。（6）采取预收款方式出租客货两用车5辆，一次性预收含税租金35万元。（7）销售自己使用过的未抵扣进项税额的货运汽车5辆，开具的增值税普通发票上注明价税合计金额22万元；销售2013年5月购置自用的小汽车一辆，取得含税收入4.5万元。（8）将一栋闲置办公楼出租给丙企业，并签订租赁合同。合同注明：租期1年，前四个月无偿租赁给丙企业，后八个月每个月收取租金10万元，共计80万元，于2018年1月5日一次性收取。（9）甲公司当月购进汽油用于车辆使用，取得增值税专用发票注明金额39万元，90%用于公司运送旅客，10%用于公司接送员工上下班。（10）甲公司当月支付高速公路通行费21万元；一级公路、二级公路通行费共计9万元，均取得了相应的通行费发票。其他相关资料：除特别说明外，上述业务均按一般计税方法计税；本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。根据上述资料，回答下列问题：甲公司1月销项税额合计为（　）万元。

[多选题]关于增值税一般纳税人认定登记的说法中，正确的有（　　）。

[多选题]纳税人发生的下列情形中，应依据国家税务总局核定的最低计税价格计算缴纳车辆购置税的有（　）。

[多选题]变压器的主要技术参数含有()。

[单选题]国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2017年 8月销售生产的软件产品取得销售额 168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用 100 元，取得增值税专用发票；进口软件的增值税为 8425 元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元

[多选题]在房地产开发企业的开发项目进行土地增值税清算时，缴纳的下列税费，属于土地增值税扣除项目的有（　　）。

[多选题]减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于减免税的表述，正确的有（　）。

[单选题]增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（）。

[多选题]关于母线安装的条件，正确的有（）。

[单选题]下列铸造设备中，以金属作为主要铸型材料的是()。

[单选题]税收法律主义也称税收法定性原则。下列不属于税收法律主义的具体原则的是（　）。

[问答题]某房地产开发公司系增值税一般纳税人，2018年3月25日与政府部门签订了紫金花园项目的土地使用权出让合同，土地出让金3亿元，合同约定土地出让金于3月30日前支付，但未约定具体交付土地日期，实际交付日期4月25日（1）该业务的城镇土地使用税何时开始缴纳？简述政策规定。（2）该业务的契税纳税义务发生时间在何时？简述政策规定。（3）支付的土地出让金应取得何种合规的票据？（4）请写出销售开发产品采用一般计税方法计算增值税时，当期允许扣除的土地价款及当期销售额的计算公式。

[解析题]某化妆品生产企业系增值税一般纳税人，2017年3月该企业发生如下业务：（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税销售价400元，款项702000元已收存银行。（2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价63.18元，货物已发，款项63180元已收存银行。（3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明总价27000元，增值税4590元，款项尚未收到。（4）将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价490元委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。（5）将本单位生产的C类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本单位女职工。（6）将2016年3月在本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年房租款1050000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。（7）本月材料采购情况如下表：采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未认证，其他专用发票已通过认证，以上材料均未领用。（8）支付销售化妆品发生的运输费用22200元，取得增值税专用发票载明金额20000元、税额2200元，当月已认证通过。已知高档化妆品消费税税率为15%。要求： 1.根据所列资料，逐笔计算当期应纳的增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税额）和消费税。 2.根据资料填写下列增值税纳税申报表（摘要）中所列字母对应的金额。（2017年）

[多选题]绝缘油加注前必须进行的程序有（）。

[多选题]位于市区的某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产达到低污染排放值A型小轿车，A型小轿车最高售价22万元/辆，平均售价20万元/辆（均为不含税价），汽缸容量为2.0升。2017年12月发生下列经济业务：（1）进口一批小轿车发动机，支付货款350万元，境外运输费用及保险费30万元（由买卖双方各负担50%），与购买发动机有关的且构成销售条件的特许权使用费20万元，关税税率20%，缴纳进口环节相关税金后海关放行；发生境内运费3.8万元，取得货运企业开具的增值税专用发票。（2）购进生产用钢材，取得增值税专用发票，注明价款240万元、增值税40．8万元，本月企业基建项目（不动产）领用10%；购进汽车轮胎一批，取得增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，本月生产领用80%用于生产小轿车；购进其他生产用原材料，取得增值税专用发票，注明增值税额660万元；从A企业购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.4万元，赠送给关系单位。（3）上月购进的汽车配件验收入库时发现不符合合同规定的技术标准，经协商决定本月予以退货，取得对方开具的红字发票，注明价款-120万元、增值税-20.4万元。（4）委托甲厂加工汽车零配件，委托合同注明：加工数量2万件，材料成本35万元，辅助材料3万元，支付加工费6万元，取得增值税专用发票，增值税1.02万元。甲厂同类产品不含税售价23元/件。收回后，其中80%用于本企业继续生产小汽车，1%赠送给汽车经销商。（5）销售业务：本月1日以直接收款方式销售A型小轿车30辆，每辆不含税售价20万元；采用销售折扣方式销售A型小轿车270辆，合同约定付款日期为3月28日，如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款。购货方在4月2日支付货款。本月最新推出新款跑车，销售15辆，不含税售价32万元/辆，销售时每辆按不含税售价的2%收取提货费。本月支付销货运费13．36万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（6）将自产A型小轿车2辆赠送给汽车拉力赛组委会，代垫运费0．6万元，运输企业将运费发票开给组委会。（7）本月特制高性能的B型小轿车6台和电动汽车10台，其中，将2辆B型轿车用于奖励给对汽车研发有突出贡献的科研人员，1辆用于本企业的汽车性能试验；本月销售电动汽车5辆，不含税售价26万元/辆。B型小轿车生产成本14万元/辆。（8）将10台A型小轿车用于对外投资，投资合同约定，投资额按不含税价格核算。（9）月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本2.1万元，其中包括运费0.1万元。注：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣。消费税税率：A型小轿车5%，B型小轿车9%，跑车40%；小轿车成本利润率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题。当月该汽车厂应缴纳的增值税为（）万元。

[多选题]税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理错误的有（　　）。

[多选题]钢制储罐建造完毕进行充水试验检查的项目有（）。

[单选题]税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）。

[多选题]领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法中正确的有（　　）。

[多选题]下列输送设备中，属于有挠性牵引件的有()。

[单选题]某金银饰品店为增值税一般纳税人，2018年4月采取“以旧换新”方式销售纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.6万元，旧项链作价0.4万元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款0.2万元，当月无进项税额；2018年6月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另采取“以旧换新”方式销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额8.17万元。该金银饰品店4月和6月分别应纳增值税（　）万元。

[问答题]某有限责任公司分别由企业和自然人投资设立，2018年4月召开股东大会形成决议，将2017年度实现的税后利润中的2000万元分配给股东，3000万元转增股本，并于2018年4月办理款项支付和转增手续。（1）向企业股东和自然人股东分红及转增股本时，有限责任公司分别应如何履行扣缴义务？（2）在向股东分红和转增股本时，有限责任公司分别应如何履行纳税义务？

[多选题]税务行政相对人有权对某些税收行政行为提起诉讼。下列构成了税收行政诉讼具体的受案范围的有（　）。

[单选题]依据增值税的有关规定，下列说法中不正确的是（　）。

[多选题]某炼油厂建设安装工程的一台分馏塔分段到货，需要在现场组焊。可以承担该塔组焊安装的单位有()。

[多选题]下列税种属于由国家税务局系统负责征收和管理的有（　　）。

[单选题]下列有关城建税计税依据说法错误的是（　）。

[多选题]下列电力设备中，属于火力发电设备的有()。

[单选题]下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税税额中扣除的是（）。

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