税务师

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考试试题

[多选题]关于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业的异常增值税扣税凭证的说法中，正确的有（ ）。
[单选题]下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（　　）。
[问答题]税务师在对某公司2015年企业所得税汇算清缴时发现该公司2015年12月31日有一笔账务处理如下： 借：销售费用159000 贷：应付职工薪酬159000 后附《销售人员年终奖计算表》如下： 经询问公司财务人员获悉，按照该公司销售人员年终奖考核规定，销售人员年终奖依据销售业绩计提，需要经公司办公会议结合客户反馈情况最终确定（每年只发一次奖金）。同时财务人员告知，2016年3月份公司办公会议已对销售人员的年终奖最终确定，因张成在销售过程中有客户投诉情况，按规定扣减年终奖1800元，其余人员全额发放。经审核年终奖已于2016年3月发放。 已知三位销售人员各月发放的工资薪金均为（已扣除缴纳的“五险一金”）：李帅6000元、王平4000元、张成3000元。 个人所得税工资、薪金所得适用税率表 （1）这部分销售人员年终奖，在2015年度企业所得税汇算清缴时，应如何处理？并说明理由。 （2）请分别计算三位销售人员2015年12月和2016年3月企业应扣缴的个人所得税为多少？
[单选题]出口企业或其他单位出口规定的下列货物，适用增值税征税政策的是（ ）。
[单选题]下列关于资源税的说法中，不正确的是（　　）。
[单选题]常用焊缝无损检测方法中，用于检测焊缝内部缺陷且能直观显示缺陷的无损检测方法是（）。
[多选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2018年4月发生如下业务： （1）生产高档香水精50千克，成本60万元，将30千克移送用于生产高档香水；10千克移送车间连续生产普通护手霜；10千克对外销售，取得不含税收入15万元。该生产企业当月销售护手霜取得不含税收入80万元，销售高档香水取得不含税收入150万元。 （2）受位于某县城的甲企业委托，加工一批高档口红，甲企业提供的原材料成本为20万元，本企业向甲企业收取不含税加工费3万元和不含税辅料费1万元，开具增值税专用发票。本企业无同类高档口红的销售价格。 （3）将普通护肤品和高档眉笔组成成套礼盒对外销售，开具增值税专用发票，注明金额15万元，其中普通护肤品金额5万元，高档眉笔金额10万元。 （4）从国外进口一批高档护肤类化妆品，关税完税价格为180万元，进口关税30万元。本月内该企业将进口的高档护肤类化妆品的80%继续生产加工A牌高档化妆品7000件，对外批发销售6200件，取得不含税销售收入320万元；零售给消费者600件，取得不含税销售收入50万元。剩余的20%进口高档护肤类化妆品直接对外销售，取得不含税收入80万元。 已知：高档化妆品消费税税率为15%，成本利润率为5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 该化妆品生产企业第一笔业务应缴纳的消费税为（　）万元。
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人，2018年3月进口一批汽车零部件，成交价格为30000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知该批汽车零部件关税税率为20%，甲企业进口环节应缴纳增值税（　）元。
[单选题]下列关于城市维护建设税的表述中，不正确的是（）。
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人， 2017 年 7 月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款 20 万元、 增值税 3.4 万元；当月对外销售货物取得不含税收入 200 万元，销售自己使用过的 2010 年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入 23.4 万元，甲企业未放弃减税；当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品，农产品收购凭证上注明价款 10 万元；外购原材料，取得普通发票上注明价款 117 万元。甲企业当月应缴纳增值税（ ）万元
[单选题]下列各项中，不属于税收执法合法性原则的具体要求的是（ ）。
[多选题]某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。2019年5月生产经营业务如下： （1）开采原油10万吨，当月销售3万吨，1万吨用于加热修井。销售原油，收取不含税价款2400万元，同时向购买方取得优质费4万元，从开采地运送到购买方指定地点，向购买方收取运输费用20万元，运费单独核算。 （2）开采原油的同时开采了200万立方米的天然气。当月全部销售，不含税单价为2元/立方米。 （3）将本月开采的6万吨原油继续加工为柴油5万吨，当月将生产出的柴油销售给A加油站2万吨，每吨不含税售价4000元。销售给B加油站1万吨，每吨不含税售价2800元。 （4）将本月生产出来的柴油0.5万吨用于换取生产资料，0.8万吨用于投资某油田企业，0.7万吨用于抵债。 （5）购置炼油机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款160万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明运费10万元。 已知：天然气的资源税税率为8%，原油的资源税税率为6%，柴油的消费税税率为1.2元/升，柴油1吨＝1388升。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。 根据上述资料，回答下列问题： 、该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
[多选题]位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。 2018 年 4 月甲卷烟厂发生以下业务： （1）从烟农手中购进一批烟叶，农产品收购发票上注明价款 30 万元.价外补贴 3 万元，将烟叶运回企业，支付不含税运输费 1 万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。 （2）委托某县的丙加工厂（增值税一般纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶成本为 22 万元，支付不含税加工费和代垫辅料费 6 万元，取得增值税专用发票；卷烟厂收回烟丝后，将其中 50％对外销售，取得不含税收入 24 万元；领用剩余 50％的烟丝继续生产卷烟。 （3）向乙卷烟批发企业销售卷烟 500 标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款 1250 万元；由于乙卷烟批发企业购货量较大，另赠送 20 标准箱卷烟给乙卷烟批发企业，赠送的 20 标准箱卷烟未开具发票。乙卷烟批发企业将 100 标准箱卷烟批发给卷烟零售商，开具的增值税专用发票上注明的金额 300 万元。 （4）受托加工一批雪茄烟，委托方提供的烟叶成本为 15 万元，本月完成加工并开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为 6 万元.增值税 1.02 万元，甲卷烟厂没有雪茄烟的销售业务。 其他资料：烟叶税的税率为 20％； 1 标准箱卷烟＝250 标准条；卷烟生产环节适用的消费税税率为 56％加 0.6 元/标准条；卷烟批发环节的消费税税率为 11％加 1 元/标准条；烟丝的消费税税率为 30％；雪茄烟的消费税税率为 36％。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 丙加工厂受托加工烟丝应代收代缴的消费税为（ ）万元。
[多选题]控制电线电缆绝缘层通常采用的材质有()。
[单选题]牌号为T2的工业纯铜，常用来做()。
[单选题]下列各项中， 不属于环境保护税纳税人的是（ ）。

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