税务师

考试试题

[多选题]某商业零售企业为增值税一般纳税人， 2017 年 12 月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价 78 万元，实际收取新旧首饰差价款共计90 万元；采取以旧换新方式销售原价为 3500 元的金项链 200 件，每件收取差价款 1500 元。（2）销售 1500 件电子出版物给某单位，不含税价 500 元/件，开具了增值税专用发票后，发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让 5 万元（含税），按规定开具了红字增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的不含税运费 15 万元，接受乙运输企业（小规模纳税人）的货运服务，取得乙企业委托税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税运费 10 万元。（4）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额 20 万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额 8 万元。（5）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值 30 万元，其中运费成本 4 万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料，回答下列问题：该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

[多选题]下列各项中，符合境外旅客购物离境退税规定的有（　）。

[多选题]某日化企业甲2017年12月生产和销售日化产品的情况如下：（1）从国内企业购进生产日化产品的原材料，取得的增值税专用发票上注明的金额为200万元，税额为34万元。购进仪器1台，增值税专用发票上注明的金额为12万元，税额为2.04万元。（2）将上述购进原材料的40%委托日化企业乙生产高档化妆品，取得了日化企业乙开具的增值税专用发票，注明的不含税加工费为6.1万元，含日化企业乙为加工该高档化妆品代垫的辅料0.1万元。（3）销售应税化妆品取得不含税销售额780万元，销售普通护肤品取得不含税销售额50万元。（4）将自产的一批高档化妆品作为礼品赠送给某单位，该高档化妆品无同类产品市场销售价格，已知该化妆品的生产成本为50万元，成本利润率为5%。（5）公司出售以前购买的不动产一处，取得含税价款444万元，该不动产原值300万元，已提折旧12．5万元，销售该不动产时，该不动产尚有待抵扣进项税额13．2万元未抵扣，销售该不动产适用一般计税方法。（其他相关资料，增值税专用发票均已经勾选确认并于当期申报抵扣、高档化妆品消费税的税率为15%。）根据上述资料，回答下列问题。甲企业销售化妆品应缴纳的消费税为（）万元。

[多选题]根据消费税的有关规定，下列说法正确的有（）。

[单选题]按起重机分类，桅杆起重机属于()。

[多选题]吊装方案应进行评价，评价主要论证方案的（ ?）等方面

[单选题]关于个体户建账的说法，错误的是()。

[多选题]甲地板生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年4月将入账成本为300万元的未经涂饰的地板委托乙企业加工成漆饰地板，取得增值税专用发票，注明加工费35万元，当月委托加工收回的漆饰地板80%已经销售，开具增值税专用发票，注明金额420万元，已知实木地板消费税税率为5%。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（　）。

[多选题]关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有( )。

[问答题]甲省某钢窗厂向乙省某化工厂销售铝合金门窗并负责安装，双方合同约定： 1.合同总价为1000万元，其中铝合金门窗含税销售价为900万元，安装价格100万元。 2.付款方式为：合同签订时，化工厂支付铝合金门窗价款的30%，铝合金门窗发出并运抵化工厂时，化工厂支付铝合金门窗价款的65%，铝合金门窗安装完成并经化工厂验收合格后，化工厂支付另5%的铝合金门窗价款及全部安装费用。 3.钢窗厂应按照增值税或营业税的纳税义务发生时间，向化工厂提供规定发票。该项工程的工期为2个月。问题： 1.钢窗厂此项业务应怎样缴纳增值税或营业税纳税地点在哪里纳税义务发生时间在什么时候 2.钢窗厂应如何向化工厂提供发票开具安装费发票时，应准备哪些资料

[单选题]常用焊缝无损检测方法中，用于检测焊缝内部缺陷且能直观显示缺陷的无损检测方法是（）。

[单选题]对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是( )。

[多选题]委托方( )，税务师事务所可以在代理期限内单方终止代理行为

[单选题]下列项目在企业所得税纳税调整项目调整中可能出现纳税调减的是（）。

[单选题]涉税鉴证业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）年。

[单选题]某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免征房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。

[单选题]下列选项中，对焊接质量没有直接影响的环境因素是()。

[多选题]关于营业税计算缴纳的说法，正确的有( )。

[单选题]2017 年 2 月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款 200 万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。

[单选题]复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申，请人和被申请人。

[单选题]下列各项中，不符合环境保护税征收管理规定的是（　）。

[单选题]增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（）。

[单选题]下列各项中，不符合营改增试点行业销售额规定的是（　）。

[多选题]关于税务代理法律责任的说法，错误的有()。

[多选题]税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有( )。

[多选题]根据现行规定，增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的划分标准为（　　）。

[单选题]适用于老厂改造施工现场障碍多、场地狭窄的大、重型罐、塔类设备，宜采用的吊装方法是()。

[单选题]根据现行消费税规定，用外购已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列各项中符合这一规定的是（　）。

[单选题]甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（　）。

[单选题]下列关于城市维护建设税的表述中，不正确的是（）。

[单选题]2017 年 4 月，张某将 2016 年 6 月购入的商铺转让，取得收入 600 万元，张某持有购房增值税普票注明金额 350 万元，税额 17.5 万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计（）万元

[单选题]税务复议申请人提出行政复议的期限是在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。

[多选题]设计并生产家具的企业，最近12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时，应进行增值税一般纳税人认定的有（）。

[多选题]下列行为中，属于境内提供应税劳务，但可以免征营业税的有()。

[多选题]下列各项中，符合城市维护建设税及教育费附加征收管理规定的有（）。

[多选题]关于增值税销售收入确认的说法，正确的有()。

[问答题]康庄公司（地处市区）拥有一宗土地，以出让方式获得，获得土地时共支付地价款800万元，缴纳契税24万元，截止到2013年10月账面净值为500万元。华黎公司拟获取该宗土地建造自用办公楼，经双方恰谈，有以下两种转移该宗土地方式，一是康庄公司直接将土地销售给华黎公司；二是康庄公司先以该宗土地向华黎公司投资入股。而后再转让股权，假定康庄公司销售土地、投资入股都发生于2013年10月，该宗土地销售价格，投资入股作价而后的股权转让价格均为3000万元。问题： 1.分别计算两种方式下，康庄公司和华黎公司涉及的税种和税额，并列出计算过程。 2.从康庄公司角度建议应采取何种方式更为有利，并计算两种方式之间的税负差额。

[单选题]关于税务代理关系终止的税法，错误的是()。

[单选题]税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该企业多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。

[单选题]大型储罐罐底焊缝的致密性试验，应采用的方法是()。

[单选题]焊接工艺评定应按照拟定的()的要求，进行施焊试件、制取试样、检验试件试样等工作。

[多选题]按征税标准分类，可将关税分为（　）。

[单选题]下列起重机中，属于臂架型流动式起重机的是()。

[多选题]纳税人支付下列款项取得的增值普通发票或增值税电子普通发票，发票税率栏填写为“不征税”的有（）。

[问答题] 基本情况 1.安居房产公司为一家新成立的房地产开发企业，2009年2月该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房，开发的商品房可售面积为8万平方米，建造的会所、电站、物业用房等配套设施的产权均归全体业主所有。企业分别以商品房和为电信部门建造的通讯设施为成本计算对象报主管税务机关备案。 2.2009年9月该楼盘取得预售许可证并开始预售商品房;2010年12月开始销售商品房。 3.当地主管税务机关规定：该地区开发商品房的预计计税毛利率为15%;土地增值税的预征率为2%;预售商品房缴纳的土地增值税、营业税及附加允许在缴纳当期企业所得税税前扣除。

[单选题]下列有关营改增税收优惠的表述错误的是（　）。

[单选题]下列关于必须重新进行焊接工艺评定的说法中，错误的是（）。

[单选题]下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（　　）。

[多选题]位于A市的甲综合服务企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务：（1）该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场（完工当月结算增值税取得相关票据），停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2018年6月按照合同约定收取某客户的30个停车位的全月停放费8万元（含增值税）；为相邻工厂免费提供3个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供10个车位全月停放车辆；当月该企业还向社会车辆收取停车费金额合计38万元（含增值税）。（2）签订合同，将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给某快递公司张贴广告，取得快递公司支付的含税金额12万元；签订合同，由某广告公司以本停车场围墙为载体涂刷家电广告，期限1年，并在当月向广告公司收取全年费用22万元（含增值税）。（3）当月该企业购买办公用打印机2台，取得增值税专用发票，注明价款2.4万元。（4）当月将一辆自用过5年的小汽车转让，该小汽车原值20万元，含税转让价9.8万元，该企业未放弃相关减税优惠。（5）该企业为了方便开展业务，进口中轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计36万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。（6）当月销售本企业使用过的抵扣过进项税额的固定资产，普通发票注明价款2.5万元。（7）甲企业3年前在B市购置了一处仓库，一直闲置，5月甲企业由于业务拓展导致流通资金紧张，故将该处闲置仓库对外出售，含税销售价格为125万元，含税购置价格为95万元。甲企业选择按一般计税方法计税。（8）当月支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费8万元，一级公路通行费3万元。已知：①中轻型商用客车进口关税税率为20%；②中轻型商用客车消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（1）、（2）的销项税额合计数为（　）万元。

[单选题]土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括()。

[问答题] 2010年10月，A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。 A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元(含加罚利息100万元)，该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊;该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%(营业税税率为5%，城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05I%)。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为： (1)A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。 (2)由于利崽支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+7000)×5%=600万元 (3)A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加;印花税由于已在A公司的管理费用中列支，不再重复扣除。 (4)A公司可以加计扣除(5000+7000)×20%-2400万元问题： 1.逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确，说明理由。 2.计算该项目应纳的土地增值税。

[单选题]现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（　）。

[多选题]某矿山开采企业为增值税一般纳税人，2018年发生如下业务：（1）2018年2月开采原煤20万吨，当月将其中4万吨对外销售，取得不含增值税销售额1600万元；将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤，生产出来的洗选煤当月全部销售，取得不含增值税销售额2200万元（含矿区至车站的运费100万元，取得运输方开具的发票）；同时又将开采的3万吨原煤用于职工宿舍。（2）2018年3月销售自采稀土矿原矿1000吨，每吨单价900元（不含增值税，下同）；销售自采稀土矿连续加工的精矿800吨，每吨单价1650元。（3）2018年4月开采原煤150吨，当月销售原煤80吨，取得不含税销售额4万元；当月将部分原煤加工成洗选煤30吨，折算率为80%，当月全部出售，取得不含税销售额2万元。（4）2018年5月开采原煤600吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤300吨，约定销售总价款为33000元（不含税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下个月一次性付清。已知：已知煤炭资源税税率为6%，当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%。；稀土矿选矿比为1.67，按照市场法换算原矿的销售额，稀土矿资源税税率为7.5%；要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（2）应缴纳资源税（　）万元。

[单选题]选用流动式起重机时，主要是根据()。

[单选题]甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2018年4月销售给乙卷烟批发企业卷烟200标准箱，取得含税销售额400万元；销售给丙零售商卷烟50标准箱，取得含税销售额110万元；销售给丁经销商雪茄烟10箱，取得含税销售额35.6万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳的消费税为（　）万元。

[多选题]企业2010年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有( )。

[多选题]焊接施工前，应对原材料进行检查，应检查的原材料有()。

[多选题]关于纳税评估结果的处理，下列说法正确的有（　　）。

[单选题]中国公民王某在北京共有2栋住房，2017年7月，将2015年9月购买的一栋普通住房出售，取得含税销售额400万元；购置该住房时，支付价款200万元，缴纳相关税费5万元；购进后发生装修费用10万元。另将一栋非普通住房对外销售，取得含税销售额350万元，该非普通住房是2014年购入的，购入含税价格105万元。则王某转让上述住房应缴纳增值税（）万元。

[多选题]《焊接工艺（作业）指导书》应根据()编制。

[问答题] 境内公民王先生在市区投资设立一人有限公司，注册资金500万元，因经营活动需要，自2010年4月1日起，王先生将个人资金1800万元借给本公司使用，王先生与公司签订借款合同，借款期限为2010年4月1日至2010年12月31日止，借款年利率为10%，(假定金融企业同期同类贷款年利率为6%) 问题： 1.王先生收取的利息在公司2010年企业所得税税前如何扣除?并说明理由。 2.王先生本人按借款协议向公司收取的利息应缴纳哪些税费?分别为多少?

[多选题]位于A市的甲综合服务企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年6月发生如下业务：（1）该企业于2017年6月兴建完成一处大型停车场（完工当月结算增值税取得相关票据），停车场建设共计发生进项税额10万元，该企业在当月按照规定比例进行了抵扣。2018年6月按照合同约定收取某客户的30个停车位的全月停放费8万元（含增值税）；为相邻工厂免费提供3个车位全月停放车辆；为本企业员工免费提供10个车位全月停放车辆；当月该企业还向社会车辆收取停车费金额合计38万元（含增值税）。（2）签订合同，将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给某快递公司张贴广告，取得快递公司支付的含税金额12万元；签订合同，由某广告公司以本停车场围墙为载体涂刷家电广告，期限1年，并在当月向广告公司收取全年费用22万元（含增值税）。（3）当月该企业购买办公用打印机2台，取得增值税专用发票，注明价款2.4万元。（4）当月将一辆自用过5年的小汽车转让，该小汽车原值20万元，含税转让价9.8万元，该企业未放弃相关减税优惠。（5）该企业为了方便开展业务，进口中轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计36万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。（6）当月销售本企业使用过的抵扣过进项税额的固定资产，普通发票注明价款2.5万元。（7）甲企业3年前在B市购置了一处仓库，一直闲置，5月甲企业由于业务拓展导致流通资金紧张，故将该处闲置仓库对外出售，含税销售价格为125万元，含税购置价格为95万元。甲企业选择按一般计税方法计税。（8）当月支付道路通行费并取得道路通行费发票，其中高速公路通行费8万元，一级公路通行费3万元。已知：①中轻型商用客车进口关税税率为20%；②中轻型商用客车消费税税率为5%；③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：甲企业销售闲置仓库在A市应实际缴纳的增值税为（　）万元。

[多选题]关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有( )。

[多选题]位于县城的甲煤矿（开采超过15年的衰竭期煤矿）为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗选煤生产业务，2018年2月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤，取得不含税销售额540万元，合同规定，货款分两个月支付，2月15日支付60%，其余货款于3月15日前支付。由于购货方资金紧张，2月15日支付货款200万元。（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗选煤，取得不含税销售额600万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。当月收取不含税销售额的30%，该煤矿按照合同规定3月10日发货，并收回剩余货款。（3）销售煤球和蜂窝煤，取得含税销售额300万元。（4）购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款50万元；支付运费，取得的增值税专用发票上注明运输费3万元。（5）购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明价款6万元。（6）为职工宿舍供暖，使用本月开采的A型原煤1000吨；另将本月开采的A型原煤300吨无偿赠送给某希望小学用于学生供暖使用，A型原煤的不含税平均售价为500元/吨。（7）企业职工食堂领用B型原煤300吨，同类产品不含税平均售价为120万元。（8）从国外进口一辆排气量为2.0升的小汽车用于办公使用，成交价格为12万元，另支付购货佣金1万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运保费2万元，取得了海关进口增值税专用缴款书。（9）将洗选煤0.5万吨用于连续生产焦炭，洗选煤无市场同类可比售价，其成本为0.08万元/吨，成本利润率为10%。其他相关资料：煤炭资源税税率为8%，折算率为80%；小汽车关税税率为10%，消费税税率为5%。购进货物取得的增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：该煤矿进口小汽车应缴纳的车辆购置税为（　）万元。

[多选题]纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有( )。

[单选题]下列焊缝外观检查项目中，不须用焊接检验尺进行检查测量的是()。

[单选题]下列大型专业设备中，适宜采用液压顶升法施工的是()。

[单选题]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(化妆品的消费税税率为30%)

[单选题]下列选项中，不属于焊后检验的是()。

[单选题]下列情形中，应由付款方向收款方开具发票的是（）。

[单选题]下列关于焊接工艺评定目的的说法中，错误的是（）。

[单选题]下列关于关税税率的表述，不正确的是（　）。

[多选题]焊缝外观检验的检查项目有()。

[单选题]焊接位置不同时焊接电流也应不同，通常情况下立焊时的焊接电流应比平焊时（）。

[单选题]以下各项符合增值税征税范围规定的是（　）。

[多选题]关于纳税人欠税的处理，下列说法正确的有（　　）。

[多选题]纳税人不服税务机关的具体行政行为，应当先依法申请行政复议，不能直接向人民法院起诉的有（　　）。

[问答题] 市国家税务局稽查局于2011年4月11日到甲加工企业稽查，发现甲加工企业在2011年1月至3月期间，少缴增值税280000元。稽查局就甲加工企业的行为作出税务处理决定，要求其自接到税务处理决定书之日起15日内补缴增值税280000元。稽查局于2011年4月20日将税务处理决定书送达甲加工企业；甲加工企业于5月20日将税款缴纳入库，但由于对税务局决定存在异议，于5月21日向市国家税务局申请行政复议。市国家税务局对甲加工企业的行政复议申请进行了审查，作出了不予受理的决定。问题： 1.市国家税务局是否应该受理甲加工企业的行政复议申请，并说明理由。 2.甲加工企业是否可就不予受理行为向法院提起诉讼，并说明理由。

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