涉税服务实务题库

问答题 8分

2015年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题： 1...

2015年5月，中国居民李某准备投资设立一家小型公司，备选经营方向有二，一是商业贸易，二是小五金生产。李某想了解我国对小型微利企业在企业所得税上的优惠政策，作为税务师，请您回答李某咨询的下列问题：
1.企业所得税法和条例规定的小型微利企业的条件是什么？
2.作为新办企业，能否在预缴时享受小型微利企业的优惠政策？如果可以，在汇算清缴时超过规定标准、不符合小型微利企业条件时，应如何处理？
3.小型微利企业享受优惠政策应经税务机关审批还是报税务机关备案？如何履行手续？
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2 单选题 1分
税务师在2015年4月对某公司2014年度纳税情况进行审核时，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2014年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（　　）。
  • A.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
  • B.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　　 30000
  • C.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　贷：利润分配—未分配利润　　　　　　　　　　　　　 30000
  • D.借：长期待摊费用　　　　　　　　　　　　　　　　 30000 　贷：本年利润　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 30000
3 单选题 1分
个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（　　）。
  • A.支付给生产经营从业人员的工资
  • B.业主家庭支出
  • C.固定资产盘亏净损失
  • D.实际消耗的外购半成品
4 单选题 1分
某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（　　）。
  • A.从出版社取得稿酬2000元
  • B.咨询费收入1000元
  • C.家教收入3000元
  • D.从原单位取得的退休金4000元
5 单选题 1分
关于一般程序的税收保全措施的说法，错误的是（　　）。
  • A.采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
  • B.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施之内
  • C.有人居住的住房不适用税收保全措施
  • D.纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
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