2024年税务师《税法Ⅰ》押题密卷1

卷面总分：140分
答题时间：150分钟
题量：80题
题型：单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2024年税务师《税法Ⅰ》押题密卷1, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2024年税务师《税法Ⅰ》押题密卷1"的答案和解析。
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1 多选题 2分
某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：（1）向企业发放贷款取得利息收入8 000万元，利息支出1 600万元。（2）转让债券，卖出价2 200万元，该债券于2017年6月买入，买入价1 400万元；该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：
业务（1）销项税额为（ ）万元。
  • A.480.00
  • B.452.83
  • C.362.26
  • D.384.00
2 多选题 2分
某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：（1）向企业发放贷款取得利息收入8 000万元，利息支出1 600万元。（2）转让债券，卖出价2 200万元，该债券于2017年6月买入，买入价1 400万元；该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：
业务（2）销项税额为（ ）万元。
  • A.35.09
  • B.40.75
  • C.43.20
  • D.124.53
3 多选题 2分
某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：（1）向企业发放贷款取得利息收入8 000万元，利息支出1 600万元。（2）转让债券，卖出价2 200万元，该债券于2017年6月买入，买入价1 400万元；该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：
业务（3）销项税额为（ ）万元。
  • A.3.00
  • B.3.18
  • C.6.79
  • D.7.20
4 多选题 2分
某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经营业务如下：（1）向企业发放贷款取得利息收入8 000万元，利息支出1 600万元。（2）转让债券，卖出价2 200万元，该债券于2017年6月买入，买入价1 400万元；该金融机构2019年第一季度转让债券亏损80万元。2018年底转让债券仍有负差100万元。（3）为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。（4）承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计4.2万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。上述收入均为含税收入。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。根据上述资料，回答下列问题：
该金融机构本季度应缴纳增值税（ ）万元。
  • A.486.54
  • B.487.17
  • C.477.72
  • D.487.35
5 多选题 2分
府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2021年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
（1）2016年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2016年3
月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2017年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费；
（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元；
（3）2021年5月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票；
（4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期
限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证；
（5）2021年6月开始销售，可售总面积为45000平方米，截至2021年12月底销售面积为40500平
方米，取得不含税收入40500万元。剩余面积全部出租，预收1年租金含税收入58万元。
（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②清算时允许扣除的税费为243万元（含印花税20.25万元）；③其他开发费用扣除比例为5%）
根据上述资料，回答下列问题：

根据题目的相关信息，下列表述正确的有（ ）。
  • A.税务机关可于2021年12月份要求府城房地产开发公司进行土地增值税清算
  • B.公司缴纳的土地闲置费可以在计算土地增值税时扣除
  • C.超过贷款期限的利息和罚息在土地增值税税前不能扣除
  • D.质量保证金可以作为开发成本扣除
  • E.契税可以作为转让环节的税金扣除
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