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税法【一】
2024年税务师《税法Ⅰ》名家密卷1
2024年税务师《税法Ⅰ》名家密卷1
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2024年税务师《税法Ⅰ》名家密卷1, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2024年税务师《税法Ⅰ》名家密卷1"的答案和解析。
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1
多选题
2分
甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2020年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。
(1)厂房开发成本4500万元。
(2)厂房开发费用中的利息支出为800万元(只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊,未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。
(3)2021年5月厂房竣工验收,总建筑面积10000平方米,由于加工厂业绩大幅下滑,为了筹措资金,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得含税销售收入13000万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳相关税金。
(4)2021年10月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得含税收入1200万元。
(其他相关资料:据有关规定,其他开发费用扣除比例为5%;契税税率为3%;印花税税率为0.05%;假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额,考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
该工厂10月打包销售厂房应纳的土地增值税为( )万元。
A.
79
B.
80
C.
71
D.
69.28
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2
多选题
2分
甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2020年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。
(1)厂房开发成本4500万元。
(2)厂房开发费用中的利息支出为800万元(只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊,未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。
(3)2021年5月厂房竣工验收,总建筑面积10000平方米,由于加工厂业绩大幅下滑,为了筹措资金,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得含税销售收入13000万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳相关税金。
(4)2021年10月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得含税收入1200万元。
(其他相关资料:据有关规定,其他开发费用扣除比例为5%;契税税率为3%;印花税税率为0.05%;假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额,考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
该工厂5月份土地增值税清算时的扣除项目合计金额为( )万元。
A.
6913.90
B.
5640.15
C.
5818.55
D.
7811.86
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3
多选题
2分
甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2020年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。
(1)厂房开发成本4500万元。
(2)厂房开发费用中的利息支出为800万元(只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊,未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。
(3)2021年5月厂房竣工验收,总建筑面积10000平方米,由于加工厂业绩大幅下滑,为了筹措资金,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得含税销售收入13000万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳相关税金。
(4)2021年10月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得含税收入1200万元。
(其他相关资料:据有关规定,其他开发费用扣除比例为5%;契税税率为3%;印花税税率为0.05%;假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额,考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
该工厂5月份土地增值税清算时可以扣除的开发费用为( )万元。
A.
755.65
B.
455.55
C.
845.55
D.
760.55
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4
多选题
2分
甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2020年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。
(1)厂房开发成本4500万元。
(2)厂房开发费用中的利息支出为800万元(只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊,未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。
(3)2021年5月厂房竣工验收,总建筑面积10000平方米,由于加工厂业绩大幅下滑,为了筹措资金,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得含税销售收入13000万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳相关税金。
(4)2021年10月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得含税收入1200万元。
(其他相关资料:据有关规定,其他开发费用扣除比例为5%;契税税率为3%;印花税税率为0.05%;假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额,考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
该工厂5月份土地增值税清算时可以扣除的税金为( )万元。
A.
135.31
B.
162.59
C.
147.39
D.
167.39
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5
多选题
2分
甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2020年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。
(1)厂房开发成本4500万元。
(2)厂房开发费用中的利息支出为800万元(只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊,未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。
(3)2021年5月厂房竣工验收,总建筑面积10000平方米,由于加工厂业绩大幅下滑,为了筹措资金,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得含税销售收入13000万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳相关税金。
(4)2021年10月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得含税收入1200万元。
(其他相关资料:据有关规定,其他开发费用扣除比例为5%;契税税率为3%;印花税税率为0.05%;假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额,考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
该工厂打包销售厂房的单位建筑面积的成本费用为( )万元。
A.
0.87
B.
0.77
C.
0.93
D.
0.95
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