多选题
2分
甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2020年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。 (1)厂房开发成本4500万元。 (2...
甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2020年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。
(1)厂房开发成本4500万元。
(2)厂房开发费用中的利息支出为800万元(只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊,未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。
(3)2021年5月厂房竣工验收,总建筑面积10000平方米,由于加工厂业绩大幅下滑,为了筹措资金,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得含税销售收入13000万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳相关税金。
(4)2021年10月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得含税收入1200万元。
(其他相关资料:据有关规定,其他开发费用扣除比例为5%;契税税率为3%;印花税税率为0.05%;假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额,考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
该工厂10月打包销售厂房应纳的土地增值税为( )万元。
(1)厂房开发成本4500万元。
(2)厂房开发费用中的利息支出为800万元(只有70%能够提供金融机构证明并按项目分摊,未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。
(3)2021年5月厂房竣工验收,总建筑面积10000平方米,由于加工厂业绩大幅下滑,为了筹措资金,将总建筑面积的90%销售,签订销售合同,取得含税销售收入13000万元;并进行了土地增值税的清算,缴纳相关税金。
(4)2021年10月将剩余10%的建筑面积打包销售,取得含税收入1200万元。
(其他相关资料:据有关规定,其他开发费用扣除比例为5%;契税税率为3%;印花税税率为0.05%;假设不考虑可以抵扣的增值税进项税额,考虑地方教育附加)
根据上述资料,回答下列问题:
该工厂10月打包销售厂房应纳的土地增值税为( )万元。
参考答案: D
参考解析: 该工厂10月打包销售厂房的成本费用=0.87×1000=870(万元)
增值额=[1200-1200÷(1+9%)×9%]-870=230.92(万元),增值率=230.92÷870×100%=26.54%,适用30%税率
该工厂10月打包销售厂房应纳的土地增值税=230.92×30%=69.28(万元)