2024年税务师《税法Ⅱ》高频考点1

卷面总分：140分
答题时间：150分钟
题量：80题
题型：单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2024年税务师《税法Ⅱ》高频考点1, 此试卷为参加"税法【二】"的考生提供的"2024年税务师《税法Ⅱ》高频考点1"的答案和解析。
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2 多选题 2分
非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。

对设备销售合同，下列关于乙企业代扣代缴企业所得税的说法，正确的是（ ）。
  • A.乙企业应当自合同签订之日起10日内向税务机关办理扣缴税款登记
  • B.乙企业代扣代缴的税款应当自代扣之日起10日内缴入国库
  • C.乙企业未依法扣缴的，由甲企业在所得发生地缴纳
  • D.乙企业未依法扣缴的，税务机关无权从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。
4 多选题 2分
非居民企业甲在中国境内未设立机构场所，2020年12月与居民企业乙签订一项新型设备销售合同并提供安装、培训服务，该设备净值为300万元，双方在合同中约定乙支付甲价款合计400万元，未单独列明安装、培训服务的金额，甲派遣员工在境内外负责该项业务，但无法提供真实有效的材料证明其在境内外发生的劳务及金额，税务机关对其劳务部分核定征收企业所得税，核定利润率为30%（本题不考虑其他税费）。

下列关于非居民企业应纳税所得额的说法，错误的是（ ）。
  • A.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额
  • B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额
  • C.租金所得以收入全额为应纳税所得额
  • D.股息所得以收入全额为应纳税所得额
5 多选题 2分
某上市公司项目经理赵先生，2020年度中，1~5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职、首次取得工资、薪金收入。其2020年取得个人收入如下：
（1）扣除按国家规定缴纳的社保和公积金后的每月工资8 000元，赵先生全年可以享受赡养老人专项附加扣除（赵先生为独生子女）。
（2）6月发表小说，从某出版社取得稿酬所得20 000元，支付方已按规定扣缴了个人所得税。
（3）从1月1日起出租自有住房一套，扣除已缴纳的相关税费后每月租金所得6 000元，7月因房屋修缮支付维修费4 000元，取得正式发票。
（4）10月26日通过拍卖市场拍卖3年前以12 000元购入的字画一幅，拍卖收入为33 000元，支付拍卖费2 000元。
（5）11月取得国债利息收入450元，因车辆丢失获得保险公司赔款70 000元，领取原提存的住房公积金35 000元，取得某上市公司企业债券利息收入430元。
（6）2020年12月，赵先生取得全年一次性奖金100 000元，赵先生选择不并入综合所得，单独计算纳税。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算赵先生取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。
  • A.623.33
  • B.7480
  • C.9790
  • D.20000
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