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税法【二】
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[单选题]某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2020年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。已知增值税适用税率为6%,该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。
[][详见图片]
[多选题]下列说法符合船舶吨税法规定的有()。
[多选题]下列合同或书据中,属于印花税“产权转移书据”税目的有( )。
[多选题]位于上海的一家制造业甲企业,2020年度取得收入总额是9000万元,其中主营业务收入是5000万元,其他业务收入是2000万元,处置设备等固定资产取得的收入是2000万元;发生的成本、费用和支出合计是4000万元,2020年度自行计算的会计利润是5000万元,2020年度发生的有关资料如下: (1)发生的销售费用共计300万元,其中发生的广宣费用是200万元。 (2)发生的管理费用共计100万元,其中发生的业务招待费是50万元。 (3)实发工资350万元,拨缴工会经费15万元(取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》),实际发生职工福利费70万元,职工教育经费18万元,均已计入相关的成本费用。 (4)营业外支出1200万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐赠支出660万元。 (5)12月份购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围),取得增值税专用发票注明金额18万元,进项税额2.34万元,企业将购置金额一次性计入成本扣除,假定该设备会计折旧期限为10年,不考虑残值,税法上选择一次性计入成本费用扣除。 依据上述资料,回答下列问题: 该企业三项经费应该调整的应纳税所得额合计为( )万元。
[单选题]甲公司某项研发项目2020年发生人员人工费用100万元,直接投入费用200万元,用于研发活动的仪器、设备的折旧费用100万元,用于研发活动的软件、专利权摊销费用50万元,新产品设计费50万元,其他相关费用60万元。甲公司该研发项目2020年可计算加计扣除的研发费用为( )万元。
[单选题]根据个人所得税法律制度的规定,下列关于专项附加扣除说法正确的是()。
[多选题]我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2021年度有关经营情况如下: (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额416万元并通过主管税务机关认证;12月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额6.5万元并通过主管税务机关认证。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、 教育经费支出13万元。全年营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。 (注:该企业适用增值税税率13%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费。) 根据上述资料,回答问题。 2021年度该企业应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加共计是()万元。
[单选题]根据个人所得税的相关规定,下列选项中,说法正确的是( )。
[单选题]依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定,下列非金融机构属于消极非金融机构的是()。
[多选题]公民李某为一企业法定代表人,2020年取得以下收入: (1)该企业实行年薪制,公民李某每月取得工资5000元,12月取得年终效益工资64000元(选择单独计税)。 (2)公民李某根据自己的创业心得,编写的长篇小说出版,按合同约定,出版社向李某支付稿酬60000元;当年李山还授权某晚报发表该小说,获得稿酬10800元。 (3)当年一月份将闲置的一套住房对外出租,租期一年,取得年租金收入96000元,当期未发生修缮费用(仅考虑房产税,不考虑其他税费)。 (4)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80000元,不能提供财产原值凭证。 (5)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税18000元。 (6)12月,转让境内上市公司的限售股取得收入40000元,已知该限售股的原值是30000元,转让时相关税费280元。 要求:按下列顺序回答问题。 转让限售股应缴纳的个人所得税为( )元。
[多选题]我国公民陆某是境内M公司工程师,2020年陆某收入如下: (1)在M公司每月取得基本工资5000元。 (2)从M公司每月取得职务工资4000元。 (3)3、6、9、12月份从M公司取得季度奖金6000元。 (4)12月份从M公司取得年终奖金30000元,陆某选择不并入综合所得,单独计税。 (5)陆某为M公司监事会成员,12月份领取监事费20000元。 (6)6月从某上市公司分得股息1500元(持股期限是3个月),从银行取得银行存款利息3000元,从未上市某投资公司分得股息2000元。 (7)1~12月在T公司兼职,每月取得兼职收入4000元。 (8)向M公司申报的专项附加扣除信息:在小学读书的子女一名、尚处于还款期限的首套住房一套、陆某为独生子女,有年满60周岁的父母两名,医保目录范围内自费部分的大病支出80000元。夫妻双方约定,子女教育支出平均分摊扣除,首套住房贷款利息由陆某扣除。 要求:根据以上资料,回答下列问题: 陆某全年兼职收入应预扣预缴个人所得税( )元。
[单选题]船舶吨税的纳税人未按期缴清税款的,自滞纳税款之日起至缴清税款之日止,按日加收滞纳金的比率是滞纳税款的( )。
[单选题]2020年1月某公司购进一套价值60万元的管理软件,符合无形资产确认条件,公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定,2020年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是( )万元。
[单选题]企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度法确认提供劳务收入,下列选项不属于提供劳务交易的结果能够可靠估计条件的是( )。
[单选题]张先生及其妻子在 2020 年均发生了与基本医保相关的医药费用支出。张先生的医药费用支出扣除医保报销后个人负担(医保目录范围内的自付部分,下同)12000 元,其妻子的医药费用支出扣除医保报销后个人负担 90000 元。张先生夫妇选择在张先生一方扣除大病医疗支出。则张先生在汇算清缴其个人所得税时,一共可以扣除的大病医疗支出为( )元。
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