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初级经济师
【初级经济师】财政税收专业知识与实务
第二节 消费税制
第二节 消费税制
题量:76题
题型:单选题, 不定项选择题
试卷简介: 第二节 消费税制, 此试卷为参加"【初级经济师】财政税收专业知识与实务"的考生提供的"第二节 消费税制"的答案和解析。
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1
多选题
2分
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下: (1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元,另收取品牌使用费11.3万元。 (2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲公司无同类产品销售价格。 (3)销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为0.2万元/箱,共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱,共200箱。(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%。
关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额,下列算式正确的是( )。
A.
300×15%
B.
(300+11.3)×15%
C.
(300+11.3)÷(1+13%)×15%
D.
[300+11.3÷(1+13%)]×15%
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2
多选题
2分
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下: (1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元,另收取品牌使用费11.3万元。 (2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲公司无同类产品销售价格。 (3)销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为0.2万元/箱,共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱,共200箱。(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%。
关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额,下列计算正确的是( )。
A.
80×15%=12(万元)
B.
(80+5)×15%=12.75(万元)
C.
(80+5)÷(1-15%)×15%=15(万元)
D.
(80+5)÷(1+15%)×15%=11.09(万元)
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3
多选题
2分
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下: (1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元,另收取品牌使用费11.3万元。 (2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲公司无同类产品销售价格。 (3)销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为0.2万元/箱,共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱,共200箱。(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%。
关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理,下列计算正确的是( )。
A.
甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=(0.2×100+0.16×200)×13%=6.76(万元)
B.
甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×(100+200)×13%=7.8(万元)
C.
甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(0.2×100+0.16×200)×15%=7.8(万元)
D.
甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×(100+200)×15%=9(万元)
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4
多选题
2分
甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下: (1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元,另收取品牌使用费11.3万元。 (2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲公司无同类产品销售价格。 (3)销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为0.2万元/箱,共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱,共200箱。(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%。
关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税,下列计算正确的是( )。
A.
0.16×50×15%=1.2(万元)
B.
0.2×50×15%=1.5(万元)
C.
(0.2+0.16)÷2×50×15%=1.35(万元)
D.
(0.2×100+0.16×200)÷(100+200)×50×15%=1.3(万元)
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5
多选题
2分
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务,2019 年 9 月有关经营情况如下:
(1)进口一批高档护肤类化妆品,海关核定的关税完税价格 85 万元,已缴纳关税 4.25 万元。
(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额 13 万元,支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额 0.4 万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
(3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68 万元。
(4)购进生产用酒精,取得增值税专用发票注明税额 13.6 万元。
(5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款 678 万元,另收取包装物押金 3.39 万元。
已知:增值税税率为 13%,高档化妆品消费税税率为 15%。
计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中,正确的是( )
A.
(85+4.25)×13%
B.
85÷(1-15%)×13%
C.
(85+4.25)÷(1-15%)×13%
D.
85×13%
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