【初级经济师】财政税收专业知识与实务题库

多选题 2分

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下： （1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。 （2）受托加工高档粉饼，收取不...

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下： （1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。 （2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 （3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。
关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（ ）。
  • A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2×100+0.16×200）×13%=6.76（万元）
  • B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×（100+200）×13%=7.8（万元）
  • C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（万元）
  • D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×（100+200）×15%=9（万元）
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1 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下： （1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。 （2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 （3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。
关于甲公司本月销售高档面膜应缴纳的消费税税额，下列算式正确的是（ ）。
  • A.300×15%
  • B.（300+11.3）×15%
  • C.（300+11.3）÷（1+13%）×15%
  • D.[300+11.3÷（1+13%）]×15%
2 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下： （1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。 （2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 （3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。
关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是（ ）。
  • A.80×15%=12（万元）
  • B.（80+5）×15%=12.75（万元）
  • C.（80+5）÷（1-15%）×15%=15（万元）
  • D.（80+5）÷（1+15%）×15%=11.09（万元）
3 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下： （1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。 （2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 （3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。
关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（ ）。
  • A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2×100+0.16×200）×13%=6.76（万元）
  • B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×（100+200）×13%=7.8（万元）
  • C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（万元）
  • D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×（100+200）×15%=9（万元）
4 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。2019年10月有关经济业务如下： （1）销售高档面膜，取得不含增值税价款300万元，另收取品牌使用费11.3万元。 （2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费5万元，委托方提供的原材料成本80万元，甲公司无同类产品销售价格。 （3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为0.2万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.16万元/箱，共200箱。（4）将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。
已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。
关于甲公司将高档口红赞助给国内某化妆品展销会应缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）。
  • A.0.16×50×15%=1.2（万元）
  • B.0.2×50×15%=1.5（万元）
  • C.（0.2+0.16）÷2×50×15%=1.35（万元）
  • D.（0.2×100+0.16×200）÷（100+200）×50×15%=1.3（万元）
5 多选题 2分
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务，2019 年 9 月有关经营情况如下：
（1）进口一批高档护肤类化妆品，海关核定的关税完税价格 85 万元，已缴纳关税 4.25 万元。
（2）购进生产用化妆包，取得增值税专用发票注明税额 13 万元，支付其运输费，取得增值税专用发票注明税额 0.4 万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。
（3）委托加工高档美容类化妆品，支付加工费取得增值税专用发票注明税额 68 万元。
（4）购进生产用酒精，取得增值税专用发票注明税额 13.6 万元。
（5）销售自产成套化妆品，取得含增值税价款 678 万元，另收取包装物押金 3.39 万元。
已知：增值税税率为 13%，高档化妆品消费税税率为 15%。
计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中，正确的是（ ）
  • A.（85+4.25）×13%
  • B.85÷（1-15%）×13%
  • C.（85+4.25）÷（1-15%）×13%
  • D.85×13%
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