多选题
2.00分
共用题干 某市船运公司2010年度发生以下经营业务:(l)承担海上运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本(不含职工工资费用及三项经费)6300.46万元;(...
共用题干
某市船运公司2010年度发生以下经营业务:
(l)承担海上运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本(不含职工工资费用及三项经费)6300.46万元;
(2)对外出租机械设备,取得租金收入400万元;
(3)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元);发生经营费用共600万元(含广告费250万元);
(4)实发工资总额共480万元,拨缴职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元;
(5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元;
(6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元,分支机构在境外实际按20%的优惠税率缴纳了企业所得税;
(7)1~11月已预缴企业所得税40万元。(已知,运输业的营业税税率是3%,租赁业的营业税税率是5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%。)
要求:根据所给资料,回答下列问题: 船运公司2010年末应补缴的企业所得税为()万元。
某市船运公司2010年度发生以下经营业务:
(l)承担海上运输业务,取得运输收入8600万元、装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本(不含职工工资费用及三项经费)6300.46万元;
(2)对外出租机械设备,取得租金收入400万元;
(3)全年发生管理费用共1200万元(含业务招待费50万元);发生经营费用共600万元(含广告费250万元);
(4)实发工资总额共480万元,拨缴职工工会经费9.6万元、支出职工福利费80万元、职工教育经费15万元;
(5)营业外支出中列支通过境内非营利机构向南方雪灾灾区捐款45万元;
(6)12月从境外分支机构取得税后净收益32万元,分支机构在境外实际按20%的优惠税率缴纳了企业所得税;
(7)1~11月已预缴企业所得税40万元。(已知,运输业的营业税税率是3%,租赁业的营业税税率是5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加3%。)
要求:根据所给资料,回答下列问题: 船运公司2010年末应补缴的企业所得税为()万元。
参考答案: D
参考解析: 1,本题考查营业税、城建税、教育费附加的内容。①运输收入营业税=(8600+200)*3%=264(万元)②租金收入营业税=400*5%=20(万元)③应纳营业税合计=264+20=284(万元)④应纳城市维护建设税=284*7%=19.88(万元)⑤应纳教育费附加=284*3%=8.52(万元)船运公司2010年应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加=284+19.88+8.52=312.4(万元)。