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解析题 20分

某企业目前年销售收入为3200万元，年经营成本为2400万元，财务效益较好。现计划从国外引进一套设备进行改扩建。该设备的离岸价格为163万美元，海上运输及保险费为17万美元，运到中国口岸后需要缴纳的费...

某企业目前年销售收入为3200万元，年经营成本为2400万元，财务效益较好。现计划从国外引进一套设备进行改扩建。该设备的离岸价格为163万美元，海上运输及保险费为17万美元，运到中国口岸后需要缴纳的费用：(1)关税41.5万元；(2)国内运输费用12.7万元；(3)外贸手续费(费率为3.5％)；(4)增值税及其他附加税费87.5万元。通过扩大生产规模，该企业年销售收入可增加到4500万元，年经营成本提高到3200万元。设备投资假定发生在期初，当年即投产运营。
该企业生产的产品为市场竞争类产品，国民经济评价产出物的影子价格与市场销售价格一致。在经营成本的计算中，包含国家环保部门规定的每年收取200万元的排污费。该企业污染严重，经济及环境保护专家通过分析认为，该企业排放的污染物对国民经济的实际损害应为销售收入的10％才合理。经营成本其余部分及国内运输费用和贸易费用的国民经济评价的计算结果与财务评价相同。
市场研究表明，该产品还可以在市场上销售5年，5年后停止生产。第5年末进口设备残值为50万元，并可以以此价格在国万内元市的场资售产出净值在市场售出。设备的国民经济评价影子价格与市场出售价格相同。本企业的财务基准收益率为10％，社会折现率为10％，美元兑人民币官方汇率为1：8.3，影子汇率换算系数为1.08。
【问题】1.用财务净现值法，从财务评价的角度分析此项目是否可行。
【问题】2.用经济净现值法，从国民经济评价的角度分析此项目是否可行。
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1 解析题 20分
某企业拟投资建设某项目，建设期 2 年，运营期 10 年。项目的工程费用 20000 万元， 工程建设其他费用3100 万元，基本预备费费率 8%，涨价预备费基于工程费用计取，建设期内年均物价上涨指数 5%，建设投资中除涨价预备费外，各年用款比例均为 50%，年内均匀投入。流动资金 1500 万元，在运营期第 1 年投入 65%，第2 年投入 35%，建设期各年建设投资的 40%为资本金，其余为银行借款，运营期前 5 年采取等额还本方式还清全部借款，建设期借款利息当年使用资本支付，贷款年利率 6%，按年计息，流动资金全部来源于项目资本金。投产第 1 年生产负荷为 60%，第 2 年及以后年份达到设计生产能力，达产年营业收入 25000 万元，经营成本 10000 万元，其中固定成本 8000 万元，其余为可变成本，可变成本与营业收入成正比例变动，固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限 10 年，期末无残值，营业税金及附加按营业收入的 3.41%计取。(注：计算结果保留两位小数)
【问题】1.列式计算项目基本预备费和涨价预备费。
【问题】2.分别计算项目第 1 年、第 2 年的建设投资，资本金，银行借款额和借款利息。
【问题】3.分别计算项目运营期第 1 年的经营成本，营业税金及附加，长期借款的还本额
2 解析题 20分
某新建项目建设期 2 年，估计建筑工程费及安装工程费为 8000 万元，设备及工器具购置费为 6000 万元，工程建设其他费用为 9000 万元，基本预备费费率为 10%，建设期价格上涨指数(基于工程费用)预计为 5%。项目工程费用和工程建设其他费用均为第一年投入 60%，第二年投入 40%。
全部建设投资的 30%为自有资金，其余为银行贷款。该项目自有资金和建设投资借款在各年年内均衡发生，借款年利率为 6%。每年计息一次，建设期内不支付利息。
(要求列出计算过程，计算结果保留 2 位小数)
【问题】1.计算项目工程费用。
【问题】2.计算项目基本预备费和涨价(价差)预备费。
【问题】3.若该项目资金筹借采用项目融资方式，则其权益资本的来源通常有哪些？
【问题】4.计算项目建设期利息
3 解析题 20分
某项目建设期1年、运营期5年。建设投资1200万元(含可抵扣固定资产进项税200万元)，其中自有资金800万元，其余为银行贷款，年利率为6%，计算的建设期利息为12万元，投产后5年内等额还本、利息照付。固定资产净残值率为5％，采用年限平均法计提折旧，折旧年限同运营期。增值税率为17％，营业税金及附加为增值税的10％，所得税税率为25％。
投产当年即达到满负荷生产，满负荷流动资金100万元，全部来源于项目资本金，投产第1年即全部投入。生产期每年销售收入为600万元，经营成本为200万元，其中原材料和燃料动力160万元，均以不含税价格表示。该项目投资现金流量表见表3-5。
表3-5该项目投资现金流量表单位：万元

【问题】1.请判断表3-5项目投资现金流量表中的所列项目是否有误？简述理由。
【问题】2.计算项目投资各年的所得税后净现金流量，将结果填入表3-5中，并计算项目投资回收期(税后)。
【问题】3.能否直接利用项目投资回收期来判断该项目是否可投资？说明理由。
【问题】4.编制项目资本金现金流量表。
4 解析题 20分
某工程项目施工合同于 2003 年 12 月签订，约定的合同工期为 20 个月，2004 年 1 月开始正式施工，施工单位按合同工期要求编制了混凝土结构工程施工进度时标网络计划
如图 1 所示单位按合同工期要求编制了混凝

该项目的各项工作均按最早开始时间安排，且各工作每月所完成的工程量相等。各工作的计划工程量和实际工程量如表 1 所示。工作 D、E、F 的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同。

该项目的各项工作均按最早开始时间安排，且各工作每月所完成的工程量相等。各工作的计划工程量和实际工程量如表 1 所示。工作 D、E、F 的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同。

该项目的各项工作均按最早开始时间安排，且各工作每月所完成的工程量相等。各工作的计划工程量和实际工程量如表 1 所示。工作 D、E、F 的实际工作持续时间与计划工作持续时间相同。

【问题】(2)计算工作费用。
【问题】(3)计算混凝土结构工程已完工作预算费用和已完工作实际费用，计算结果填入表 3 中。
【问题】(4)列式计算 8 月末和 8 月(当月)的费用偏差 CV 和进度偏差 SV
【问题】(3)计算混凝土结构工程已完工作预算费用和已完工作实际费用，计算结果填入表 3 中。
【问题】(4)列式计算 8 月末和 8 月(当月)的费用偏差 CV 和进度偏差 SV
5 解析题 20分
某企业主要生产A、B两种产品，近期拟投资建设生产C产品的项目，其财务基准收益率为10％。该企业委托某工程咨询公司提供相关咨询服务。咨询公司收集了2010年A、B产品的市场数据(见表4－1)
以及2010年7～12月与C产品类似的X产品的销售额数据(见表4-2)。

咨询公司工作过程中，甲咨询工程师提出如下观点：
(1)要获得市场相关数据，只能采用实地调查和问卷调查方法。
(2)对C产品进行市场分析时，主要分析市场需求即可。
(3)对C产品进行短期市场预测时，宜采用定性预测方法。
乙咨询工程师分析认为：该项目主要存在建设期内原材料价格上涨风险和建设工期延误风险，两种风险发生的可能性及对项目盈利能力的影响为：
(1)建设期内材料价格上涨40％的概率为65％，可能导致项目财务内部收益率从13％下降到4.7％。
(2)建设工期延误半年的概率为25％，可能导致项目财务内部收益率从13％下降到11.4％。
【问题】1.计算A、B产品的相对市场份额。画出波士顿矩阵，并根据计算结果画出A、B产品的位置，说明A、B产品分别属于何种业务。该企业对A、B产品应分别采取何种战略?
【问题】2.用简单移动平均法预测2011年前2个月X产品的市场销售额(n=3)。
【问题】3.指出甲咨询工程师的各观点是否正确，并说明理由。
【问题】4.根据乙咨询工程师的分析结果，确定C产品项目面临的两种风险的风险等级，并说明理由。
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