实务【中级】题库

单选题 1.5分

关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销的会计处理，下列表述正确的是（　　）。

A.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产
B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税资产
C.属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产
D.属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产

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参考答案: C

参考解析: 内部研究开发形成的无形资产加计摊销属于可抵扣暂时性差异，但不确认递延所得税资产，选项C正确。

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1 单选题 1.5分

甲公司应收乙公司货款2000万元，乙公司未能到期偿付，甲公司对该项债权计提400万元坏账准备。 2×23年6月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务，乙公司A产品公允价值为13万元／件，成本为10万元／件，当日，该债权的公允价值为1469万元。6月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司，双方债权债务结清。甲公司和乙公司对债权和债务均采用摊余成本计量，不考虑相关税费等其他因素，甲公司因债务重组应确认的损失是（）万元。

A.131
B.531
C.400
D.300

2 单选题 1.5分

2×23年6月，甲公司购入一项需要安装的生产线，支付价款600万元，并于当日投入安装。安装过程中领用自产原材料一批，成本为400万元，已计提减值准备40万元，市场售价为420万元；安装过程中计提在建工程人员薪酬为30万元，满足资本化条件的借款费用20万元，外聘专业人员服务费10万元，员工培训费5万元， 2×23年12月，该生产线达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该生产线的入账价值为（　　）万元。

A.1020
B.1085
C.1060
D.1065

3 单选题 1.5分

关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销的会计处理，下列表述正确的是（　　）。

A.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产
B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税资产
C.属于可抵扣暂时性差异，不确认递延所得税资产
D.属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产

4 单选题 1.5分

企业在确定金融资产的公允价值时，下列各项中，属于第一层次输入值的是（）。

A.相关资产直接可观察的输入值
B.相同资产在活跃市场上未经调整的报价
C.相关资产不可观察输入值
D.相关资产间接可观察的输入值

5 单选题 1.5分

2×20年12月10日。甲公司向乙公司销售A产品400件，单位成本为500元，单位售价为650元，增值税税率为13％。合同约定，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验．甲公司估计A产品的退货率为30％。截至2×20年12月31日，A产品尚未发生退回，甲公司重新预计的退货率为20％。不考虑其他因素，甲公司因销售A产品对2×20年度利润总额的影响为（）元。

A. 48000
B. 42000
C. 45000
D. 60000

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