实务【中级】

考试试题

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人， 2×23年2月1日开始自行建造某仓库，外购工程物资一批全部用于仓库建造，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，建造过程中领用本公司外购原材料一批，该批产品的成本为40万元，市场售价为50万元，购入时已抵扣增值税进项税额5．2万元，以银行存款支付工程人员薪酬合计12万元。仓库于 2×23年5月31日达到预定可使用状态，则甲公司该仓库的入账成本为(　　)万元。
[多选题]下列各项中，企业编制合并财务报表时，需要进行抵销处理的有（）。
[判断题]企业在合同开始日向客户收取的无须退回的初始费不应当计入交易价格。（ ）
[单选题]甲公司2020年度财务报告批准报出日为2021年4月20日。甲公司在2021年5月20日，向乙公司销售一批商品并确认收入；6月10日，乙公司因产品质量原因将上述商品退回。下列有关甲公司该事项会计处理的表述中，正确的是（ ）。
[多选题]下列关于合营安排的说法中，正确的有（ ）。
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年采用自营方式建造一条生产线，购买工程物资300万元，增值税进项税额为39万元，建造期间全部投入使用。另外领用原材料一批，账面价值为360万元（未计提跌价准备），计税价格为400万元；发生的在建工程人员薪酬为20万元，资本化的借款费用10万元，外聘专业人员服务费3 万元， 员工培训费1万元，为达到正常运转发生负荷联合试车测试费6万元，试车期间取得收入2 万元。假定该生产线已达到预定可使用状态，不考虑除增值税以外的其他相关税费，该生产线的入账价值为（　）万元。
[判断题]资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经股东大会审议批准宣告发放的现金股利或利润，应作为调整事项进行会计处理。（）
[问答题]甲公司为增值税一般纳税人，开设有外汇账户，会计核算以人民币作为记账本位币，外币交易采用交易发生日的即期汇率折算。2×20 年 3 月 31 日的即期汇率为 1 美元＝6.55 人民币元，4 月份发生的外币业务资料如下： 资料一：4 月 1 日，到银行兑换 50 万美元，银行当日美元卖出价为 1 美元＝6.58 人民币元，中间价为 1 美元＝6.55 人民币元。 资料二：4 月 5 日，从国外购入一批原材料，货款 200 万美元，当日即期汇率为 1 美元＝6.55 人民币元，按照规定应缴纳的进口关税为 131 万人民币元，支付进口增值税 187.33 万人民币元，货款尚未支付， 进口关税及增值税已用银行存款支付。 资料三：4 月 10 日，甲公司为增资扩股与某外商签订投资合同，当日收到外商投入资本 300 万美元，当日即期汇率为 1 美元＝6.52 人民币元，合同约定汇率为 1 美元＝6.60 人民币元。其中，人民币 1200 万元作为注册资本的组成部分。 资料四：4 月 20 日，收回 3 月份出口商品形成的美元应收账款 30 万美元，当日即期汇率为 1 美元＝6.53 人民币元。 本题不考虑其他因素。 （1）根据资料一，编制甲公司兑换美元的会计分录。 （2）根据资料二，编制甲公司进口原材料的会计分录。 （3）根据资料三，编制甲公司接受外币投资的会计分录。 （4）根据资料四，编制甲公司收回外币应收账款的会计分录。
[多选题]下列各项中，属于借款费用的有（ ）。
[判断题]不可撤销亏损合同存在标的资产的，如果预计亏损超过标的资产的减值损失，企业应将超过部分确认为预计负债。（ ）
[单选题]关于资产负债表日后事项，下列表述中不正确的是（　）。
[多选题]下列关于投资性房地产后续计量模式变更的表述中，正确的有（ ）。
[多选题]下列各项中，表明资产可能发生减值的迹象的有（）。
[多选题]甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。自2020年12月31日起，甲公司将一栋建筑物出租给某单位，租期为3年，每年年末收取租金200万元。该建筑物为甲公司两年前购入，原价为4000万元，预计使用年限为50年，预计净残值为200万元，采用年限平均法计提折旧。下列关于该投资性房地产，说法正确的有（）。
[多选题]下列有关会计估计变更的表述中，正确的有（　）。
[多选题]甲公司与客户签订合同，向其销售A、B、C三种产品，合同总价款为120万元，这三种产品构成3个单项履约义务。企业经常单独出售A产品，其可直接观察的单独售价为50万元；B产品和C产品的单独售价不可直接观察，企业采用市场调整法估计B产品的单独售价为25万元，采用成本加成法估计C产品的单独售价为75万元。甲公司经常以50万元的价格单独销售A产品，并且经常将B产品和C产品组合在一起以70万元的价格销售。假定上述价格均不包含增值税。假定不考虑其他因素，甲企业有关会计处理正确的有（ ）。
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