2024年高级经济师《财政税收实务》押题密卷1

卷面总分：110分
答题时间：120分钟
题量：4题
题型：解析题
试卷简介: 2024年高级经济师《财政税收实务》押题密卷1, 此试卷为参加"【高级经济师】财政税收"的考生提供的"2024年高级经济师《财政税收实务》押题密卷1"的答案和解析。
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1 解析题 20分
乙企业为一家手机制造企业，2019年度会计自行核算取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入500万元，应扣除的主营业务成本1000万元，其他业务成本300万元，营业外支出100万元，管理费用600万元,销售费用600万元，财务费用500万元。企业自行核算实现年度利润3400万元。2020年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题:
(1)管理费用中包含业务招待费60万元。
(2) 销售费用中包含新产品研发费300万元。
(3)扣除的成本和费用中，包含实发工资500万元，职工福利费80万元、职工教育經費30万元。
(4)营业外支出包括乙企业直接向贫困地区一所学校捐款50万元。
(5) 乙企业通过其设立在境外C国的办事处，在C国销售手机取得收入200万元(折合成人民币)，办事处发生的销售成本为50万元(折合成人民币),未计入主营业务收入和成本，已就这笔销售利润在C国繳纳当地企业所得税30万元(折合成人民币)。(其他相关资料:我国对居民企业境外所得实行限额抵免法。)
＜1>.计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
＜2>.计算新产品研发费用应调整的应纳税所得额。
＜3>.计算职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
＜4>.计算向贫困地区捐款应调整的应纳税所得额。
＜5>.计算乙企业这笔境外所得进行税收抵免后应向我国缴纳的企业所得税。
＜6>.简述税务机关对企业所得税不得税前扣除项目的检查内容。
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