押题密卷

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1 解析题 20分
乙企业为一家手机制造企业，2019年度会计自行核算取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，营业外收入500万元，应扣除的主营业务成本1000万元，其他业务成本300万元，营业外支出100万元，管理费用600万元,销售费用600万元，财务费用500万元。企业自行核算实现年度利润3400万元。2020年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题:
(1)管理费用中包含业务招待费60万元。
(2) 销售费用中包含新产品研发费300万元。
(3)扣除的成本和费用中，包含实发工资500万元，职工福利费80万元、职工教育經費30万元。
(4)营业外支出包括乙企业直接向贫困地区一所学校捐款50万元。
(5) 乙企业通过其设立在境外C国的办事处，在C国销售手机取得收入200万元(折合成人民币)，办事处发生的销售成本为50万元(折合成人民币),未计入主营业务收入和成本，已就这笔销售利润在C国繳纳当地企业所得税30万元(折合成人民币)。(其他相关资料:我国对居民企业境外所得实行限额抵免法。)
＜1>.计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
＜2>.计算新产品研发费用应调整的应纳税所得额。
＜3>.计算职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。
＜4>.计算向贫困地区捐款应调整的应纳税所得额。
＜5>.计算乙企业这笔境外所得进行税收抵免后应向我国缴纳的企业所得税。
＜6>.简述税务机关对企业所得税不得税前扣除项目的检查内容。
2 解析题 20分
案例一
2010年湖南郴州因为当地的冶炼企业的排污处理不当，导致许多村民血铅中毒，仅仅17日到20日该市共207人进行了体检的人中有111人血铅含量超标，其中一共有29名儿童血铅中毒住院。当地政府已经积极地取缔当地的非法排污企业，可是还有当地村民血铅中毒事件发生。
案例二
1929年经济大萧条时，罗斯福当选美国总统后，开始进行大刀阔斧的干预经济，对生产资料部门进行直接或间接调控。
第一项措施，要求国会通过《农业调整法》。这个法律规定，农业部长可以和农民达成协议，休耕一部分土地，屠宰牲畜，减少农产品产量，提高价格。同时规定了农产品的最低价，一旦低于某个价格政府就出面收购。这是明目张胆的不按照市场经济规律办事。
其次，通过《国家工业复兴法》来防止盲目竞争引起的生产过剩。根据《国家工业复兴法》，各工业企业制定本行业的公平经营规章，确定各企业的生产规模、价格水平、市场分配、工资标准和工作日时数等，以防止出现盲目竞争引起的生产过剩，从而加强了政府对资本主义工业生产的控制与调节。维护工人的权利和尊严。
根据上述资料，回答以下问题：
1.材料一体现了市场配置资源的什么问题，还有哪些其他表现。
2.材料二，主要体现了财政哪项职能，并概述财政职能。
3 解析题 20分
生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2020年3月有关生产经营业务如下（假设相关票据均符合税法的规定）：
?（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分开）。
?（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29万元。
?（3）将试制的一批新产品用于本企业厂房装修；成本价为20万元，国家税务总局规定的成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
?（4）销售2015年10月份购进的进口设备5台，开具增值税专用发票，上面注明取得销售额每台1万元。
?（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额7.8万元，另外支付购货的运输费用6万元（不含税价），取得运输公司开具的增值税专用发票。
?（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含税价），取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
＜1>.计算外购免税农产品应抵扣的进项税额。
＜2>.计算自用新产品的销项税额。
＜3>.计算销售使用过的进口设备销项税额或应纳税额
＜4>.计算外购货物应抵扣的进项税额。
＜5>.计算该企业3月份合计应缴纳的增值税额。
4 解析题 20分
＜1>.甲某可享受的专项扣除＝10000x (8%+2%+0.5%+12%)＝2250(元）。
＜2>.甲某可享受的专项附加扣除＝2000+2000+1000=5000(元）
＜3>.甲某2020年12月取得的工资、薪金收入应预扣预缴的个人所得税＝
（13000x12-5000x12-2250x12-2000x12-2000x12-1000x12)x3%-247.5=22.5(元）
＜4>.甲某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税＝50000x (1-20%)x70%x20%=5600(元）。
甲某取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税＝6000x(1-20%)x20%=960(元）。
甲某取得股票转让所得应预扣预缴的个人所得税为0元，暂免征收个人所得税。
＜5>.甲某2020年综合所得应税所得额＝
13000x12+50000x(1-20%)x70%+6000x(1-20%)-5000x12-2250x12-2000x12-2000x12-1000x12=41800(元）。
甲某年终汇算清缴申请的应退税款＝
247.5+22.5+5600+960-（41800x10%-2520)=5170(元）。
＜6>.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：取得综合所得需要办理汇算清缴。取得应税所得没有扣缴义务人。取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款。取得境外所得。因移居境外注销中国户籍。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得。国务院规定的其他情形。
5 解析题 20分
2020年10月29日，中国共产党第十九届中央委员会第五次全体会议通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十四个五年规划和二0三五年远景目标的建议》提出，统筹推进基础设施建设。构建系统完备、高效实用、智能绿色、安全可靠的现代化基础设施体系。系统布局新型基础设施，加快第五代移动通信、工业互联网、大数据中心等建设。加快建设交通强国，完善综合运输大通道、综合交通枢纽和物流网络，加快城市群和都市圈轨道交通网络化，提高农村和边境地区交通通达深度。推进能源革命，完善能源产供储销体系，加强国内油气勘探开发，加快油气储备设施建设，加快全国干线油气管道建设，建设智慧能源系统，优化电力生产和输送通道布局，提升新能源消纳和存储能力，提升向边远地区输配电能力。加强水利基础设施建设，提升水资源优化配置和水旱灾害防御能力。
试从我国目前的基础设施投资方式来分析如何统筹推进我国的基础设施建设，并重点分析PPP投资模式的重大意义。
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