第十四章基础练习

题量：89题

题型：单选题, 多选题, 问答题, 解析题

试卷简介: 第十四章基础练习, 此试卷为参加"注册会计师"的考生提供的"第十四章基础练习"的答案和解析。

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1 单选题 2.00分

A公司于2×15年12月31日“预计负债—产品质量保证”科目贷方余额为100万元，2×16年实际发生产品质量保证费用90万元，2×16年12月31日预提产品质量保证费用110万元，2×16年12月31日该项负债的计税基础为（　　）万元。

A.0
B.120
C.90
D.110

2 单选题 2.00分

下列各项负债中，其计税基础为零的是（　　）。

A.赊购商品
B.从银行取得的短期借款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.因各项税收滞纳金和罚款确认的其他应付款

3 单选题 2.00分

甲公司适用的所得税税率为25%，2×16年实现利润总额1 000万元，本年发生应纳税暂时性差异100万元，转回可抵扣暂时性差异80万元，上述暂时性差异均影响损益。不考虑其他纳税调整事项，甲公司2×16年应交所得税为（　　）万元。

A.250
B.295
C.205
D.255

4 单选题 2.00分

甲公司适用的所得税税率为25%，2×15年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2×16年度，甲公司支付工资薪金总额为4 000万元，发生职工教育经费90万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2×16年12月31日下列会计处理中正确的是（　　）。

A.转回递延所得税资产10万元
B.增加递延所得税资产22.5万元
C.转回递延所得税资产2.5万元
D.增加递延所得税资产25万元

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