第四节预算的执行与考核

题量：2题
题型：问答题
试卷简介: 第四节预算的执行与考核, 此试卷为参加"财务管理【中级】"的考生提供的"第四节预算的执行与考核"的答案和解析。
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1 问答题 5.00分
某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2014年分季度的制造费用预算如下（其中间接材料费用忽略不计）：

2014年3月31日公司在编制2014年第二季度--2015年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：

（1）间接人工费用预算工时分配率将上涨50%；

（2）原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%；

（3）预计间接人工总工时见“2014年第二季度--2015年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。

要求：
（1）以直接人工工时为分配标准，计算下一滚动期间的如下指标：

1）间接人工费用预算工时分配率；

2）水电与维修费用预算工时分配率。

（2）根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标：

1）间接人工费用总预算额；

2）每季度设备租金预算额。

（3）计算填列下表中字幕表示的项目（可不写计算工程）：
2 问答题 5.00分
资料一：A公司根据销售预测，对某产品预算年度的销售量作如下预计：第一季度5000件，第二季度为6000件，第三季度为8000件，第四季度为7000件，单位产品材料消耗定额为2千克／件，单位产品工时定额为5小时／件，单位工时的工资额为0.6元。
资料二：若A公司每季度材料的期末结存量为下一季度预计消耗量的10%，年初结存量为900千克，年末结存量为1000千克，计划单价为10元。材料款当季付70%，余款下季度再付，期初应付账款为40000元。
要求：
(1)若每个季度的产成品期末结存量，应为下一季度预计销售量的1 0%，若年初产成品结存量为750件，年末结存量为600件，根据资料一，编制该公司的生产预算、直接材料预算和直接人工预算。

（2）根据资料一和资料二的有关资料，编制直接材料预算。
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