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财务会计
中级会计职称
经济法【中级】
第四节 企业所得税的应纳税额
第四节 企业所得税的应纳税额
题量:21题
题型:单选题, 多选题, 判断题, 问答题, 解析题
试卷简介: 第四节 企业所得税的应纳税额, 此试卷为参加"经济法【中级】"的考生提供的"第四节 企业所得税的应纳税额"的答案和解析。
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1
单选题
1.00分
根据企业所得税法律制度的规定,下列企业中,适用25%的企业所得税税率的是()。
A.
符合条件的小型微利企业
B.
在中国境内设立机构、场所,且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C.
在中国境内设立机构、场所,但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
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2
多选题
2.00分
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()。
A.
向投资者支付的红利
B.
企业内部经营机构之间支付的租金
C.
企业内部营业机构之间支付的特许权使用费
D.
未经核定的准备金支出
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3
多选题
2.00分
在企业境外所得税收抵免中,下列不属于可抵免境外所得税税额项目的有( )。
A.
按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款
B.
因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款
C.
按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款
D.
按照我国企业所得税法及其实施条例规定,已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款
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4
判断题
1.00分
居民企业来源于境外的应税所得,已在境外缴纳的所得税税额,可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免,超过抵免限额的部分,可以在以后5个年度内,用每年度抵免限额抵免当年应抵免额之后的余额进行抵补。()
A.
正确
B.
错误
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5
判断题
1.00分
对从事股权投资业务的企业,其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入,可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。()
A.
正确
B.
错误
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