多选题
2.00分
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为 17%,2016 年 12 月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 30 万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为 20 万元。“坏账准备”科目...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率为 17%,2016 年 12 月初,该公司“应收账款——乙公司”科目借方余额为 30 万元,“应收账款——丙公司”科目贷方余额为 20 万元。“坏账准备”科目贷方余额为 1.5 万元。该公司未设置“预收账款”科目。2016 年 12月,该公司发生相关经济业务如下:
(1)3 日,向乙公司销售 M 产品 1000 件,开具增值税专用发票注明的价款 10 万元,增值税税额 1.7 万元,产品已发出;销售合同规定的现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税,款项尚未收到。
(2)13 日,向丙公司销售一批 H 产品,开具增值税专用发票注明的价款 30 万元,增值税税额 5.1 万元。丙公司于上月预付 20 万元,款项已存入银行。
(3)20 日,收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款 2 万元,款项已存入银行。
(4)31 日,经减值测试预计应收乙公司账款未来现金净流量现值为 39.7 万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),下列各项中,关于甲公司 3 日销售 M 产品的会计处理结果正确的是( )。
(1)3 日,向乙公司销售 M 产品 1000 件,开具增值税专用发票注明的价款 10 万元,增值税税额 1.7 万元,产品已发出;销售合同规定的现金折扣条件为 2/10,1/20,N/30,计算现金折扣不考虑增值税,款项尚未收到。
(2)13 日,向丙公司销售一批 H 产品,开具增值税专用发票注明的价款 30 万元,增值税税额 5.1 万元。丙公司于上月预付 20 万元,款项已存入银行。
(3)20 日,收回上年度已作坏账转销的丁公司应收账款 2 万元,款项已存入银行。
(4)31 日,经减值测试预计应收乙公司账款未来现金净流量现值为 39.7 万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
1.根据资料(1),下列各项中,关于甲公司 3 日销售 M 产品的会计处理结果正确的是( )。
参考答案: BD
参考解析: 甲公司销售商品的账务处理为:
借:应收账款——乙公司 11.7
贷:主营业务收入 10
应交税费——应交增值税(销项税额) 1.7