审计理论与实务【初级】题库

单选题 1分

根据《第1201号——内部审计人员职业道德规范》不属于内部审计人员职业道德一般原则的是：

  • A.客观性
  • B.诚信正直
  • C.保持良好客户关系
  • D.专业胜任能力和后续教育
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1 多选题 2分
2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。
3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。
4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：
（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
（2）支付给销售代理的佣金15万元。
（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
（4）销售部门职工的工资费用48万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料4”中的情况，该公司账务处理错误的事项有：
  • A.材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元
  • B.支付给销售代理的佣金15万元
  • C.销售产品时为客户代垫的运杂费10万元
  • D.销售部门职工的工资费用48万元
2 多选题 2分
2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。
3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。
4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：
（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
（2）支付给销售代理的佣金15万元。
（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
（4）销售部门职工的工资费用48万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
针对“资料3”中客户甲回函与该企业的记录有差异，产生差异的原因可能有：
  • A.购销双方登记入账的时间不同
  • B.一方或双方记账错误
  • C.存在弄虚作假或舞弊行为
  • D.函证方式不恰当
3 多选题 2分
2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。
3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。
4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：
（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
（2）支付给销售代理的佣金15万元。
（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
（4）销售部门职工的工资费用48万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
对“资料3”中的情况，审计人员的处理：
  • A.正确，回函的差异对这笔应收款项影响不大
  • B.不正确，审计人员应再次发函确认
  • C.正确，审计人员按照回函结果确认该笔款项的金额
  • D.不正确，审计人员应调查不符事项，确定是否存在错报，并按照调查后的金额确认该笔款项的金额
4 多选题 2分
2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。
3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。
4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：
（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
（2）支付给销售代理的佣金15万元。
（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
（4）销售部门职工的工资费用48万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料2”中，该公司的账务处理所造成的影响是：
  • A.虚增了2017年度营业收入
  • B.虚减了2017年度营业成本
  • C.虚增了2017年末存货余额
  • D.虚减了2017年末存货余额
5 多选题 2分
2018年4月，某审计组对某公司2017年度财务收支情况进行审计。对销售与收款循环审计的有关情况和资料如下：
1.审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：
（1）该公司未单独设置信用部门，赊销信用由销售部门主管负责审批。
（2）收到客户退货请求后，由销售部门主管负责批准退货。
（3）发货部门在发运货物的同时开具销售发票。
（4）出纳员负责编制并寄送客户对账单。
2.该公司2017年12月30日主营业务收入明细账上记录了一笔销售收入100万元，款项当日收存银行。经进一步核查，发现该公司于2018年1月4日开出销售发票和提货单，同时发出相关货物，并于当日结转了主营业务成本80万元。
3.审计人员对该公司重要客户的应收账款进行积极式函证。其中该公司对客户甲的应收账款账面余额为120万元，客户甲回函确认110万元，审计人员认为差额较小，无须调查，并按照客户回函金额确认该笔应收款项的金额。
4.审计人员发现该公司2017年度销售费用明细账中包括下列记录：
（1）材料采购过程中支付的运输费和装卸费18万元。
（2）支付给销售代理的佣金15万元。
（3）销售产品时为客户代垫的运杂费10万元。
（4）销售部门职工的工资费用48万元。
（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中，该公司违反内部控制要求的职责分工有：
  • A.销售部门主管负责批准赊销信用
  • B.销售部门主管负责批准退货
  • C.发货部门负责开具销售发票
  • D.出纳员负责编制和寄送客户对账单
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