解析题
12.5分
C公司现着手编制2018年第四季度的现金收支计划。预计2018年10月月初现金余额为100万元,2018年相关资料如下: 资料一:预计每个季度实现的销售收入均为赊销,其中50%在本季度内收到现金,其余...
C公司现着手编制2018年第四季度的现金收支计划。预计2018年10月月初现金余额为100万元,2018年相关资料如下:
资料一:预计每个季度实现的销售收入均为赊销,其中50%在本季度内收到现金,其余30%要到下一季度收讫,20%在再下一季度收讫,假定不考虑坏账因素。2018年有关销售收入的数据如下表所示。
单位:万元
资料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购,其中50%于本季度内支付现金,剩余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购的有关数据如下表所示。
单位:万元
资料三:第四季度内以现金支付工资5000万元;本季度制造费用等间接费用付现13000万元;其他经营性现金支出12000万元;购买设备支付现金800万元。
资料四:企业现金不足时,可向银行申请1年期的短期借款,借款年利率为10%,银行要求贴现法付息,假设企业目前没有借款,借款是1万元的整数倍,要求年末现金余额不低于100万元。
要求:
(1)根据资料一计算第四季度经营现金收入合计;
(2)根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计;
(3)根据资料一和资料二,计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额;
(4)根据资料一、二和三确定第四季度现金余缺额;
(5)计算第四季度的借款额及借款的实际利率。
资料一:预计每个季度实现的销售收入均为赊销,其中50%在本季度内收到现金,其余30%要到下一季度收讫,20%在再下一季度收讫,假定不考虑坏账因素。2018年有关销售收入的数据如下表所示。
单位:万元
资料二:预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购,其中50%于本季度内支付现金,剩余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购的有关数据如下表所示。
单位:万元
资料三:第四季度内以现金支付工资5000万元;本季度制造费用等间接费用付现13000万元;其他经营性现金支出12000万元;购买设备支付现金800万元。
资料四:企业现金不足时,可向银行申请1年期的短期借款,借款年利率为10%,银行要求贴现法付息,假设企业目前没有借款,借款是1万元的整数倍,要求年末现金余额不低于100万元。
要求:
(1)根据资料一计算第四季度经营现金收入合计;
(2)根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计;
(3)根据资料一和资料二,计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额;
(4)根据资料一、二和三确定第四季度现金余缺额;
(5)计算第四季度的借款额及借款的实际利率。
参考解析: (1)第四季度经营现金收入合计=80000×50%+120000×30%+100000×20%=96000(万元) (2)第四季度材料采购现金支出合计=78000×50%+75000×50%=76500(万元)
(3)应收账款年末余额=80000×50%+.120000×20%=64000(万元)
应付账款年末余额=78000×50%=39000(万元)
(4)现金余缺额=100+96000-76500-5000-13000-12000-800=-11200(万元)
(5)现金余缺额+资金筹措-资金运用=期末余额
-11200+借款额-借款额×10%≥100
借款额≥12555.56(万元)
因为要求借款是1万元的整数倍,所以,借款额=12556(万元)。
借款的实际利率=10%/(1-10%)=11.11%。