甲地板厂系一般纳税人，税率13%，5月发生下列业务： 1.进口A型实木地板，关税完税价格100万，关税税率6%，消费税税率5% 2.当月领用A的50%用于连续生产B地板，买家直接付款方式将B销售，取得...

参考解析: [问题1]（1）进口A型实木地板应纳关税=100×6%=6（万元）
（2）进口A型实木地板组成计税价格=（100+6）÷（1-5%）=111.58（万元）
进口A型实木地板增值税=111.58×13%=14.51（万元）
（3）进口A型实木地板消费税=111.58×5%=5.58（万元）
[问题2]准予抵扣的B型实木地板已纳消费税=5.58×50%=2.79（万元）
[问题3]因为合同约定下月15日付款，故增值税纳税义务未发生，分录为：
借：应收账款226000
贷：主营业务收入200 000
应交税费——待转销项税26000
[问题4]把自产应税消费品用于投资入股、抵偿债务、用于换取消费资料或生产资料，应按照同类应税消费品的最高售价计算消费税。
用于投资的应交消费税=200×5%=10（万元）
[问题5]组成计税价格=90×（1+5%）÷（1-5%）=99.47（万元）
用于办公室装修的应纳消费税：99.47×5%=4.97（万元）
[问题6][问题6]
业务2应纳增值税：100×13%=13（万元）
业务3应纳增值税：0元，合同约定下月付款，纳税义务尚未发生

业务4应纳增值税：180×13%=23.4（万元）
故当月应纳增值税销项税额为：13+23.4=36.4（万元）