单选题
1分
(2020年)甲公司2018年度亏损 200万元, 2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为 600万元。甲公司 2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营,设备投资额为 100万元。...
(2020年)甲公司2018年度亏损 200万元, 2019年度未弥补亏损前的应纳税所得额为 600万元。甲公司 2019年度购进一台符合规定的安全生产专用设备用于生产经营,设备投资额为 100万元。已知企业所得税税率为 25%。甲公司 2019年度应纳的企业所得税额为( )万元。
参考答案: B
参考解析: ( 1)企业某一纳税年度发生的亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过 5年。( 2)企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后 5个纳税年度结转抵免。( 3)甲公司 2019年度应纳的企业所得税 =( 600-200) ×25%-100×10%=90(万元)。