多选题
1分
甲机械厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,今年发生如下经济业务: (1)销售一批零部件,取得含税收入234000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。 (2)将自产的一台...
甲机械厂为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,今年发生如下经济业务:
(1)销售一批零部件,取得含税收入234000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。
(2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本100000元,同类产品对外售价110000元。
(3)本年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1000万元。
(4)本年度发生合同违约金支出5万元。
企业发生的广告费支出,其正确的账务处理为()。 查看材料
(1)销售一批零部件,取得含税收入234000元,同时收取包装物租金20000元,包装物押金50000元。
(2)将自产的一台设备用于职工福利,已知其生产成本100000元,同类产品对外售价110000元。
(3)本年度发生广告费支出100万元,全年销售收入1000万元。
(4)本年度发生合同违约金支出5万元。
企业发生的广告费支出,其正确的账务处理为()。 查看材料
参考答案: AB
参考解析: 本题考查企业所得税的检查。广告费支出全额记入“销售费用”科目。企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。当年销售(营业)收入的15%=1000×15%=150(万元),该企业实际发生广告费支出100万元,因此该企业发生的广告费支出税前可以全额扣除。