问答题
5分
公民李某是高校教授,2021年取得以下各项收入: (1)每月取得工资6200元,6月份取得上半年学期奖金6000元,12月份取得下半年学期奖金8000元,12月份学校为其个人购买符合国家规定的商业健康...
公民李某是高校教授,2021年取得以下各项收入:
(1)每月取得工资6200元,6月份取得上半年学期奖金6000元,12月份取得下半年学期奖金8000元,12月份学校为其个人购买符合国家规定的商业健康保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。
(2)5月份翻译一本图书(未署名),取得A出版社支付的劳务报酬40000元。A出版社未代扣代缴其应纳的个人所得税。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)学校为李某缴纳的商业健康保险保费能否在12月份按规定的扣除标准按月扣除,并简要说明理由。
(2)计算李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业健康保险全年应预扣预缴的个人所得税。
(3)回答A出版社未履行代扣代缴个人所得税义务,按税收征管法应承担的法律责任,如涉及罚款,请指出具体罚款金额的上限和下限。
(1)每月取得工资6200元,6月份取得上半年学期奖金6000元,12月份取得下半年学期奖金8000元,12月份学校为其个人购买符合国家规定的商业健康保险4000元。李某通过学校申报的专项附加扣除为1000元/月。
(2)5月份翻译一本图书(未署名),取得A出版社支付的劳务报酬40000元。A出版社未代扣代缴其应纳的个人所得税。
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算,需计算出合计数。
(1)学校为李某缴纳的商业健康保险保费能否在12月份按规定的扣除标准按月扣除,并简要说明理由。
(2)计算李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业健康保险全年应预扣预缴的个人所得税。
(3)回答A出版社未履行代扣代缴个人所得税义务,按税收征管法应承担的法律责任,如涉及罚款,请指出具体罚款金额的上限和下限。
参考解析: (1)不可以。
理由:单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出,应计入员工个人工资薪金计算个人所得税,自购买产品次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除,由于是12月份购买的,所以应在2022
年1月份扣除。
(2)除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金,如半年奖一律与当月工资、薪金合并,按照税法规定缴纳个税。
全年工资收入应预扣预缴个人所得税=(6200×12+6000+8000+4000-5000×12-1000×12)×3%=612(元)。
(3)扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。
应纳个人所得税=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)
罚款下限金额=7600×50%=3800(元)
罚款上限金额=7600×3=22800(元)。