多选题
1分
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。 Ⅰ 对存货计提跌价准备 Ⅱ税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 Ⅲ 对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 Ⅳ 对无形资产,...
下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有( )。
Ⅰ 对存货计提跌价准备
Ⅱ税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
Ⅲ 对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
Ⅳ 对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
Ⅴ 对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
Ⅰ 对存货计提跌价准备
Ⅱ税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
Ⅲ 对固定资产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
Ⅳ 对无形资产,企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
Ⅴ 对投资性房地产,企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
参考答案: C
参考解析: 根据暂时性差异对未来期间应纳税所得额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。应纳税暂时性差异通常产生于以下情况:①资产的账面价值大于其计税基础;②负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情况:①资产的账面价值小于其计税基础;②负债的账面价值大于其计税基础。Ⅰ、Ⅳ两项产生的是可抵扣暂时性差异。