财务管理【中级】题库

多选题 2分

可转换债券设置合理的回售条款，可以（　　）。

A.保护债券投资人的利益
B.促使债券持有人转换股份
C.使投资者具有安全感，因而有利于吸引投资者
D.使发行公司避免市场利率下降后，继续按照较高的票面利率支付利息所蒙受的损失

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参考答案: AC

参考解析: 本题的主要考查点是可转换债券回售条款的意义。选项B、D是可转换债券赎回条款的优点。

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1 判断题 1分

当某投资项目净现值等于零时，则其动态回收期等于该项目的寿命期。（　　）

A.正确
B.错误

2 问答题 5分

华达公司甲产品单位工时标准为4小时/件，标准变动制造费用分配率为2.5元/小时，标准固定制造费用分配率为5元/小时。本月预算产量为8000件，实际产量为7500件，实际工时为32000小时，实际变动制造费用与固定制造费用分别为83200元和172000元。
要求计算下列指标：
（1）单位甲产品的变动制造费用标准成本；
（2）单位甲产品的固定制造费用标准成本；
（3）变动制造费用效率差异；
（4）变动制造费用耗费差异；
（5）两差异分析法下的固定制造费用耗费差异；
（6）两差异分析法下的固定制造费用能量差异。

3 问答题 5分

已知乙公司相关资料如下：
资料一：乙公司历史上营业收入与资金占用之间的关系如下表所示：
单位：万元

资料二：乙公司2020年预计营业收入增长10%，营业净利率为20%，股利支付率为30%。
要求：
（1）运用高低点法，建立乙公司资金需求模型。
（2）运用资金习性预测法，预测乙公司2020年资金需求总量。
（3）预测乙公司2020年实现的利润留存。
（4）预测乙公司2020年需要外部筹集的资金量。

4 问答题 5分

某企业生产E产品，生产能力为30000件，企业为减少库存积压，在分析市场环境后，计划生产20000件以达到产销平衡。预计E产品单位变动成本为200元，计划期固定成本总额为450000元，利息费用为10000元，该企业预期目标税后利润总额262500元，该产品适用的消费税税率为5%。
假定该企业预计年度接到一额外订单，订购5000件E产品，单价250元。该企业适用所得税税率25%。
要求：
（1）采用目标利润法，确定E产品计划期内单位产品价格。
（2）假设该企业要求的成本利润率为15%，判断该企业是否应接受这一额外订单，说明理由。

5 解析题 12.5分

已知某企业为开发新产品拟投资1000万元建设一条生产线，现有甲、乙、丙三个方案可供选择。
甲方案的现金净流量：NCF0=-1000万元，NCF1=0万元，NCF2~6=250万元。
乙方案的相关资料：在建设起点用800万元购置不需要安装的固定资产，同时垫支200万元营运资金，立即投入生产；预计投产后1~10年每年新增500万元营业收入（不含增值税），每年新增的营运成本和所得税分别为200万元和50万元；第10年回收的固定资产余值和营运资金分别为80万元和200万元。
丙方案的现金流量资料如下表所示。

说明：表中“6~10”一列中的数据为每年数，连续5年相等。
该企业所在行业的基准折现率为8%，部分货币时间价值系数如下表所示。

要求：
（1）指出甲方案第2~6年的现金净流量（NCF2～6）属于何种年金形式；
（2）计算乙方案各年的现金净流量；
（3）根据丙方案的现金流量表数据，写出表中用字母表示的丙方案相关现金净流量和累计现金净流量（不用列出计算过程）；
（4）计算甲、丙两方案包括投资期的静态回收期；
（5）计算（P/F，8%，10）的值（保留四位小数）；
（6）计算甲、乙两方案的净现值指标，并据此评价甲、乙两方案的财务可行性；
（7）如果丙方案的净现值为711.41万元，用年金净流量法为企业做出该生产线项目投资的决策。

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