2022年注册会计师《税法》预测试卷2试卷下载

卷面总分：100分
答题时间：120分钟
题量：44题
题型：单选题, 多选题, 问答题, 解析题
价格：6金币
下载试卷
进入题库

试题预览

1 问答题 6分
某按月纳税的纳税信用为A级的服装生产企业（增值税一般纳税人）无违章违规行为，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。该企业2019年3月末增值税留抵税额10万元，4月末至9月末增值税留抵税额分别是19万元、28万元、13万元、35万元、58万元、62万元，2019年4月-9月已抵扣进项税金为250万元，其中取得增值税专用发票190万元、海关进口增值税专用缴款书35万元、农产品收购发票对应进项税额为25万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）该企业可否享受增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
（2）计算该企业进项税构成比例。
（3）该企业能否享受部分先进制造业的增值税增量留抵退税政策，并说明原因。
（4）计算该企业申报的留抵退税，并说明具体申报时限。
2 问答题 6分
某房地产开发公司注册地在甲市，2020 年 3 月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
（1）2018 年 1 月，公司经“招拍挂”以 10000 万元取得一处占地面积为 20000 平方米的土地使用权，并缴纳了契税。
（2）自 2019 年 1 月起，公司对受让土地进行项目开发建设，由于逾期开发缴纳土地闲置费 100 万元。发生开
发成本 15000 万元，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业 10%的工程款，作为开发项目的质量保证金，对方
按实际收取的工程款开具发票；发生与该项目相关的利息支出 3000 万元，并能提供金融机构的贷款证明。
（3）2020 年 3 月项目实现全部销售，共取得不含税收入 80000 万元，允许扣除的有关税金及附加 880 万元，已预缴土地增值税 900 万元。
（其他相关资料：当地适用的契税税率为 5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为 5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答该公司办理土地增值税申报纳税的地点。
（2）计算该公司清算土地增值税时允许扣除的取得土地使用权所支付的金额。
（3）计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
（4）计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。
3 问答题 6分
某从事服装生产的居民企业 2020 年销售服装收入 1000 万元，利润总额为 250 万元，已经按照规定预缴了企业所得税 50 万元，2021 年 2 月会计师事务所受托对该企业 2020 年度纳税情况进行审核，获得如下资料：
（1）投资收益科目中包括转让国债收入 25 万元（其中含国债利息收入 10 万元），从境内未上市居民企业取得投资收益 100 万元。
（2）营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠 50 万元，直接向某农村小学捐赠 20 万元；自然灾害导致的净损失 30 万元。
（3）企业销售费用中含广告费 185 万元、给客户的回扣费用 5 万元（无法提供合理票据）；企业管理费用中包含业务招待费 12.5 万元、研发费 50 万元。
（4）2020 年向境内某居民企业（非关联方）支付借款利息支出 48 万元，该笔利息的借款发生在 2020 年 1 月 1 日，借款金额 530 万元，约定借款期 1 年，金融机构同期同类贷款年利率为 6%。 （5）企业 2020 年 12 月接受其他单位捐赠的汽车一辆，取得普通发票上注明金额 45 万元，企业未进行任何账务处理。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
（3）计算业务（3）合计应调整的应纳税所得额。
（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。
（5）计算企业应补缴的企业所得税。
4 解析题 15.5分
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
某鲜奶生产企业甲为增值税一般纳税人，注册资本1000万元，适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入65000万元，自行核算的2019年度会计利润为5400万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项：
（1）市政府为支持乳制品行业发展，每户定额拨付财政资金300万元。企业2月份收到相关资金，将其全额计入其他收益并作为企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。
（2）3月份取得A股股票分红20万元，5月份将该A股股票转让，取得转让收入300万元，该股票为2018年1月份以260万元购买。
（3）7月份将一台设备按照账面净值无偿划转给100%直接控股的子公司，该设备原值800万元。已按税法规定计提折旧200万元，其市场公允价值500万元。该业务符合特殊性税务处理的相关规定。
（4）6月份购置一台生产设备支付的不含税价款为1600万元，会计核算按照使用期限10年，预计净残值率5%计提了累计折旧。由于技术进步原因，企业采用最低折旧年限法在企业所得税前扣除。
（5）从位于境内的母公司借款2200万元，按照同期同类金融企业贷款利率支付利息132万元。母公司2019年为盈利年度，适用所得税税率25%。
（6）成本费用中含实际发放的合理职工工资4000万元，发生的职工福利费600万元，职工教育经费400万元，拨缴的工会经费80万元，已取得符合规定的收据。
（7）发生业务招待费400万元。
（8）通过县级民政局进行公益性捐赠700万元，其中100万元用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出。
（9）企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表：
年份 2013年 2014年 2015年 2016年 2017年 2018年
应纳税所得额（万元） －5000 －1500 －400 1000 1500 2000
问题（1）：判断业务（1）是否需要缴纳增值税并说明理由。
问题（2）：计算业务（1）应调整的企业所得税应纳税所得额。
问题（3）：判断业务（2）取得的股息收入是否需要缴纳企业所得税并说明理由。
问题（4）：计算业务（3）子公司接受无偿划转设备的计税基础。
问题（5）：回答企业重组特殊性税务处理的备案要求及不履行备案手续的相关后果。
问题（6）：计算业务（4）应调整的企业所得税应纳税所得额。
问题（7）：判断业务（5）是否需要调整企业所得税应纳税所得额并说明理由。
问题（8）：计算业务（6）应调整的企业所得税应纳税所得额。
问题（9）：计算业务（7）应调整的企业所得税应纳税所得额。
问题（10）：计算业务（8）应调整的企业所得税应纳税所得额。
问题（11）：计算甲企业当年可弥补的以前年度亏损额。
问题（12）：计算甲企业2019年应缴纳的企业所得税。
5 解析题 15.5分
甲建筑公司（一般纳税人）机构所在地为 A 地，2020 年发生如下业务：
（1）2020 年 1 月承接 B 地的工程项目（清包工方式），2020 年 2 月取得该项目的建筑服务价款 545 万元（含税价），当月支付给分包方乙公司分包款 109 万元且取得了增值税普通发票（109 万元为含税价，乙公司为一般纳税人；甲建筑公司未选择简易计税方法）。
（2）2020 年 1 月承接 C 地的一项甲供工程项目，2020 年 2 月取得该项目的建筑服务价款 206 万元（含税价），当月支付给分包方丙公司分包款 51.5 万元（含税价，丙公司为一般纳税人，甲建筑公司选择简易计税方法）。
（3）2020 年 2 月为 B 地的工程项目接受一般纳税人提供的咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费 50万元。
（4）2020 年 2 月为 C 地的工程项目接受一般纳税人提供的咨询服务，取得的增值税专用发票上注明咨询费 20万元。
（5）2020 年 2 月从一般纳税人处购买吊车，取得增值税专用发票上注明金额 200 万元，该吊车兼用于 B、C两地工程项目。
（6）因自然灾害损失一批上月购入的原材料（已抵扣进项税额），账面成本 10 万元。
（其他相关资料：甲建筑公司除 B、C 两地工程项目外无其他项目,取得的增值税专用发票均合规并抵扣）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题。
（1）甲建筑公司承接的 B 地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？应预缴税额多少？
（2）甲建筑公司承接的 C 地工程项目应向哪个税务机关预缴增值税？应预缴税额多少？
（3）甲建筑公司扣除支付的分包款应取得的凭证有何要求？
（4）甲建筑公司 2020 年 2 月可以抵扣的进项税额是多少？
（5）甲建筑公司 2020 年 2 月应缴纳的增值税税额是多少？
（6）甲建筑公司 2020 年 2 月在机构所在地 A 地应补缴的税额是多少？

相关试卷

2022年《税法》精准预测卷3下载 2022年《税法》精准预测卷3下载
2022年《税法》精准预测卷4下载 2022年《税法》精准预测卷4下载
2022年注会《税法》考前押题卷1下载 2022年注会《税法》考前押题卷1下载
2022年注会《税法》考前押题卷2下载 2022年注会《税法》考前押题卷2下载
2022年《注册会计师【税法】》高频错题下载 2022年《注册会计师【税法】》高频错题下载
2022年注册会计师《税法》模考试卷3下载 2022年注册会计师《税法》模考试卷3下载
2022年注册会计师《税法》模考试卷4下载 2022年注册会计师《税法》模考试卷4下载
2022年注册会计师《税法》预测试卷1下载 2022年注册会计师《税法》预测试卷1下载
2022年注册会计师《税法》预测试卷2下载 2022年注册会计师《税法》预测试卷2下载
2022年注会《税法》机考系统-模拟卷1下载 2022年注会《税法》机考系统-模拟卷1下载
2022年注会《税法》机考系统-模拟卷2下载 2022年注会《税法》机考系统-模拟卷2下载
2022年注会《税法》精准预测卷2下载 2022年注会《税法》精准预测卷2下载