解析题
20.00分
甲公司委托丙公司销售商品 200 件,商品已经发出,每件成本为 60 元。协议价为每件100 元,且按代销协议,乙企业可以将没有代销出去的商品退回给甲企业。丙公司本月对外实际销售 100 件,实际售价...
甲公司委托丙公司销售商品 200 件,商品已经发出,每件成本为 60 元。协议价为每件100 元,且按代销协议,乙企业可以将没有代销出去的商品退回给甲企业。丙公司本月对外实际销售 100 件,实际售价每件 120 元,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 12 000元,增值税额为 2 040 元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,不考虑其他因素。
参考解析: 借:受托代销商品 20 000
贷:受托代销商品款 20 000
借:银行存款 14 040
贷:主营业务收入 12 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 2 040
借:主营业务成本 10 000
贷:受托代销商品 10 000
借:受托代销商品款 10 000
应交税费—应交增值税(进项税额)1 700
贷:应付账款 11 700
借:应付账款 11 700
贷:银行存款 11 700