多选题
2.00分
材料一 某企业为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,2015年12月初,M产品的在产品数量为2 000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入)、直接人工100万元、制...
材料一
某企业为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,2015年12月初,M产品的在产品数量为2 000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入)、直接人工100万元、制造费用50万元;无产成品。2015年12月该企业发生相关经济业务资料如下:
(1)10日,生产M产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出10万元。
(2)31日,本月生产M产品发生直接材料费用30万元。直接人工费用20万元,制造费用10万元。月末M产品完工入库1 200件,未完工在产品800件,在产品平均完工率为50%,该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。
(3)31日,销售M产品1 000件,每件售价为0.3万元。开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。
(4)31日,以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员,每件市场价格为0.3万元,与计税价格一致。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(4),下列各项中,关于该企业将M产品发放给销售人员的会计处理正确的是( )。借:销售费用 3.51
贷:主营业务收入 3
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.51
借:主营业务成本 2.25
贷:库存商品 2.25
借:应付职工薪酬 3.51
贷:主营业务收入 3
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.51
借:销售费用 3.51
贷:应付职工薪酬 3.51
某企业为增值税一般纳税人,使用的增值税税率为17%,2015年12月初,M产品的在产品数量为2 000件,其成本包括直接材料150万元(原材料随加工进度陆续投入)、直接人工100万元、制造费用50万元;无产成品。2015年12月该企业发生相关经济业务资料如下:
(1)10日,生产M产品的机器发生不符合资本化条件的维修支出10万元。
(2)31日,本月生产M产品发生直接材料费用30万元。直接人工费用20万元,制造费用10万元。月末M产品完工入库1 200件,未完工在产品800件,在产品平均完工率为50%,该企业采用约当产量比例法分配完工产品和在产品成本。
(3)31日,销售M产品1 000件,每件售价为0.3万元。开出的增值税专用发票上注明的价款为300万元,增值税税额为51万元,以银行存款为客户代垫运杂费5万元。客户以商业汇票结算全部款项,企业已收到票据。
(4)31日,以其生产的M产品10件作为福利发放给销售人员,每件市场价格为0.3万元,与计税价格一致。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(4),下列各项中,关于该企业将M产品发放给销售人员的会计处理正确的是( )。借:销售费用 3.51
贷:主营业务收入 3
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.51
借:主营业务成本 2.25
贷:库存商品 2.25
借:应付职工薪酬 3.51
贷:主营业务收入 3
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.51
借:销售费用 3.51
贷:应付职工薪酬 3.51
参考答案: BCD
参考解析: (1)确认非货币性职工薪酬时:
借:销售费用 3.51[0.3×(1+17%)×10)]
贷:应付职工薪酬 3.51
选项D正确;
(2)发放M产品时,确认收入
借:应付职工薪酬 3.51
贷:主营业务收入 3
应交税费——应交增值税(销项税额)0.51
同时,结转成本
借:主营业务成本 2.25(2.25×10=2.25)
贷:库存商品 2.25
所以选项B和C正确,选项A错误。
本题选择BCD。