多选题
2分
某公司为增值税一般纳税人,采用备抵法确认应收账款减值损失,2017年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表1所示: 表1:预收账款和应收账款明细科目余额表(单位:万元) 2017年...
某公司为增值税一般纳税人,采用备抵法确认应收账款减值损失,2017年11月30日,该公司预收账款和应收账款有关明细科目如表1所示:
表1:预收账款和应收账款明细科目余额表(单位:万元)
2017年12月如下业务:
(1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额17万元,符合收入条件。18日,甲公司以银行存款结清余额。
(2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元,20日,收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。
(3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具增值税专票注明价款200万元,增值税34万元,办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,n/30。计算现金折扣不考虑增值税,截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,3个月后交货,该批商品不含税价500万元,增值税税额85万元。在协议签订后1周内,收到甲公司按不含税价30%的预付定金,剩余的款项于交货后结清。
(5)31日,经减值测试,该公司期末“坏账准备—应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据期初资料和资料(2)至(5), 2017 年 12 月 31 日该公司应计提的坏账准备金额( )万元。
表1:预收账款和应收账款明细科目余额表(单位:万元)
2017年12月如下业务:
(1)15日,向甲公司发出一批产品,开具增值税专用发票上注明价款100万元,增值税税额17万元,符合收入条件。18日,甲公司以银行存款结清余额。
(2)17日,经确认应收乙公司账款发生坏账损失6万元,20日,收回上月已核销的丁公司坏账12万元,并存入银行。
(3)20日,采用托收承付方式向丙公司销售产品,开具增值税专票注明价款200万元,增值税34万元,办妥托收手续。协议规定现金折扣条件2/10,1/20,n/30。计算现金折扣不考虑增值税,截止12月31日尚未收到丙公司应付的款项。
(4)21日,与甲公司签订协议,向甲公司销售一批产品,3个月后交货,该批商品不含税价500万元,增值税税额85万元。在协议签订后1周内,收到甲公司按不含税价30%的预付定金,剩余的款项于交货后结清。
(5)31日,经减值测试,该公司期末“坏账准备—应收账款”科目应保留的贷方余额为34万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据期初资料和资料(2)至(5), 2017 年 12 月 31 日该公司应计提的坏账准备金额( )万元。
参考答案: A
参考解析: 根据资料(2),确认应收乙公司坏账损失 6 万元,坏账准备减少 6 万元,收回上月已核销的丁公司坏账 12 万元,坏账准备增加 12 万元,所以在月末计提坏账准备前坏账准备的金额为 14-6+12=20(万元),根据资料(5),月末应保留的坏账准备的贷方余额为 34 万元,故当期应当计提的坏账准备金额为 34-20=14(万元)。