解析题 20分

2022年,中央下发了《国务院办公厅关于进一步推进省以下财政体制改革工作的指导意见》,在文件中清晰界定了省以下财政事权与支出责任。 1.请简述政府间事权划分的外部性原则、信息复杂性原则、激励相容原则。...

2022年,中央下发了《国务院办公厅关于进一步推进省以下财政体制改革工作的指导意见》,在文件中清晰界定了省以下财政事权与支出责任。
1.请简述政府间事权划分的外部性原则、信息复杂性原则、激励相容原则。
2.如何清晰界定省以下财政事权与支出责任?

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2 解析题 20分
甲服装企业为增值税一般纳税人,我国企业所得税税率为25%。
2022年取得主营业务收入8000万元,其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,主营成本1200万元,其他业务成本400万元,营业外支出300万元。销售费用2500万元,管理费用500万元,财务费用300万元,可以扣除的相关税金及附加800万元。企业自行核算的年度会计利润为5000万元,企业2023年初聘请会计师事务所进行审核,发现以下业务:
(1)实际发放职工工资1000万元(已计入成本费用),发生职工福利费150万元,拨缴工会经费并取得专用收据21万元,发生职工教育经费支出70万元,替员工个人承担的个人所得税3万元,并在管理费用中列支。
(2)发生广告费用2000万元。
(3)营业外支出中包括商业违约金10万元,环保部门的罚款5万元。
(4)该企业占地10万平方米,其中办公楼占地2万平方米,厂区内部绿化用占地2万平方米,附属幼儿园占地1万平方米。该企业尚未计提缴纳城镇土地使用税。已知该企业所在城镇土地使用税单位年税额为每平方米1元。
除上述事项外,无其他纳税调整事项,各项扣除均已取得有效凭证。
1.计算业务(1)中应调整的企业所得税应纳税所得额。
2.计算业务(2)中应调整的企业所得税应纳税所得额。
3.计算业务(3)中应调整的企业所得税应纳税所得额。
4.计算业务(4)中应调整的城镇土地使用税税额。
5.计算甲企业应缴纳的企业所得税税额。
3 解析题 20分
某汽车生产企业为增值税一般纳税人,主要生产电动小汽车和A、B型燃油小汽车。A型小汽车消费税税率为5%,B型小汽车消费税税率为3%,2022年部分业务如下:
(1)销售100辆电动小汽车,不含税销售价格为18万元/辆,款项已收讫。销售80辆A型燃油小汽车,不含税销售价格为28万元/辆,款项已收讫。
(2)8月以托收承付方式销售100辆B型燃油小汽车给某贸易公司,月底托收承付手续尚未办妥;以分期收款方式销售200辆B型燃油小汽车,按合同约定8月份应收取价款的五分之一,但由于对方资金紧张,款项尚未收到。
(3)将自产A型小汽车10辆用于无偿赠送关联企业,A型小汽车同期同类不含税市场价格为28万元/辆,成本为15万元/辆,企业的会计处理为:
借:营业外支出 150000
贷:库存商品 150000
(4)企业共有三栋厂房,厂房原值为每栋1000万元,其中一栋出租,取得不含税租金收入100万元。当地固定的计算房产税的扣除比例为30%。
(5)购进生产设备一台,增值税专用发票上注明的金额为200万元,税额为26万元。当年已计提累计折旧20万元,假设净残值为0,12月份该设备转给职工食堂使用。
1.计算业务(1)中应缴纳的消费税。
2.业务(2)中的销售行为是否应于8月份计算缴纳增值税,并说明理由。
3.计算业务(3)应补缴的增值税销项税额和消费税税额。
4.计算业务(4)中应缴纳的房产税。
5.计算业务(5)中应转出的增值税进项税额。