单选题
1.5分
甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×19年11月1日,甲公司向中国银行借入期限为3个月、年利率为2.4%的1000万美元,当日即期汇率1美元=6.9人民币元。甲公司对该...
甲公司的记账本位币为人民币,其外币交易采用交易日的即期汇率折算。2×19年11月1日,甲公司向中国银行借入期限为3个月、年利率为2.4%的1000万美元,当日即期汇率1美元=6.9人民币元。甲公司对该美元借款每月末计提利息,到期一次还本付息。2×19年11月30日的即期汇率为1美元=6.92人民币元;2×19年12月31日的即期汇率为1美元=6.95人民币元。甲公司该美元借款的借款费用不满足资本化条件。该美元借款对甲公司2×19年度营业利润的影响金额为( )万人民币元。
参考答案: C
参考解析: 甲公司相关账务处理:
计提月利息:
本金的汇兑差额:
计提月利息:
本金和利息的汇兑差额:
财务费用=1000×(6.95-6.92)+1000×2.4%×1/12×(6.95-6.92)+1000×2.4%×1/12×(6.95-6.95)=30.06(万元)。
综上,该美元借款对甲公司2×19年度营业利润的影响金额=13.84+20+13.9+30.06=77.8(万人民币元)。