多选题
2分
A 公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%,所得税税率为 25%,按净利润的 10%计提盈余公积。A 公司与收入有关的资料如下: (1)2019 年 3 月 25 日,A 公司向丙公司销售...
A 公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%,所得税税率为 25%,按净利润的 10%计提盈余公积。A 公司与收入有关的资料如下:
(1)2019 年 3 月 25 日,A 公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为 3 000 万元,增值税税额为 480 万元,该批商品成本为 2 400 万元,计提存货跌价准备 100 万元,该批商品已发出,满足收入确认条件。4 月 5 日,丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,A 公司同意按不含增值税的销售价格给予 10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为 300 万元,增值税税额为 48 万元。5 月 10 日,A 公司收到丙公司支付的款项 3 159 万元。
(2)2019 年 11 月 20 日,A 公司与戊公司签订一项为期 3 个月的劳务合同,合同总收入为 90 万元,当日,收到戊公司预付的合同款 45 万元。12 月 31 日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为40%。至 12 月 31 日,累计发生的劳务成本为 30 万元,估计完成该合同还将发生劳务成本 40 万元,该项劳务交易的结果能够可靠计量,假定发生的劳务成本均为职工薪酬,不考虑税费等相关因素。
(3)2019 年 11 月 30 日,A 公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工,该批产品的成本为 80 万元,售价 100 万元(不含增值税)。2019 年 12 月实际发放给职工。
(4)2019 年 12 月 1 日,销售材料一批,成本为 30 万元,售价为 40 万元(不含税)。款项已收存银行。
(5)2019 年 12 月 31 日,转让一项特许权使用权,一次性收取使用费 60 万元,不提供后续服务。
(6)2019 年 12 月 31 日,持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升 50 万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2),有关劳务收入的说法中正确的是( )。
(1)2019 年 3 月 25 日,A 公司向丙公司销售一批商品,不含增值税的销售价格为 3 000 万元,增值税税额为 480 万元,该批商品成本为 2 400 万元,计提存货跌价准备 100 万元,该批商品已发出,满足收入确认条件。4 月 5 日,丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,A 公司同意按不含增值税的销售价格给予 10%的折让,红字增值税专用发票上注明的价款为 300 万元,增值税税额为 48 万元。5 月 10 日,A 公司收到丙公司支付的款项 3 159 万元。
(2)2019 年 11 月 20 日,A 公司与戊公司签订一项为期 3 个月的劳务合同,合同总收入为 90 万元,当日,收到戊公司预付的合同款 45 万元。12 月 31 日,经专业测量师测量后,确定该项劳务的完工程度为40%。至 12 月 31 日,累计发生的劳务成本为 30 万元,估计完成该合同还将发生劳务成本 40 万元,该项劳务交易的结果能够可靠计量,假定发生的劳务成本均为职工薪酬,不考虑税费等相关因素。
(3)2019 年 11 月 30 日,A 公司决定将自产产品作为福利发放给管理职工,该批产品的成本为 80 万元,售价 100 万元(不含增值税)。2019 年 12 月实际发放给职工。
(4)2019 年 12 月 1 日,销售材料一批,成本为 30 万元,售价为 40 万元(不含税)。款项已收存银行。
(5)2019 年 12 月 31 日,转让一项特许权使用权,一次性收取使用费 60 万元,不提供后续服务。
(6)2019 年 12 月 31 日,持有的某项交易性金融资产期末公允价值上升 50 万元。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2),有关劳务收入的说法中正确的是( )。
参考答案: ABC
参考解析: 12 月 31 日确认的收入为:90×40%=36 万元,结转的成本为已经累计发生的成本。
预收价款:
借:银行存款 45
贷:预收账款 45
确认收入、结转成本:
借:预收账款 36
贷:主营业务收入 36(90×40%)
借:主营业务成本 28
贷:劳务成本 28(30+40)*40%