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税法【二】
2022年税务师考试《税法Ⅱ》押题密卷7
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2022年税务师考试《税法Ⅱ》押题密卷7试卷下载
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
价格:6金币
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1
多选题
2分
我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年境内产品销售收入7000万元,销售成本3600万元,缴纳税金及附加150万元,销售费用1400万元(其中广告费1100万元),管理费用800万元,财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元,当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题。
该企业2020年来源于境内的应纳税所得额为( )万元。
A.
1000
B.
950
C.
1090
D.
1110
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2
多选题
2分
我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年境内产品销售收入7000万元,销售成本3600万元,缴纳税金及附加150万元,销售费用1400万元(其中广告费1100万元),管理费用800万元,财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元,当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题。
企业2020年来源于境外的应纳税所得额为( )万元。
A.
100
B.
130
C.
90
D.
120
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3
多选题
2分
我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年境内产品销售收入7000万元,销售成本3600万元,缴纳税金及附加150万元,销售费用1400万元(其中广告费1100万元),管理费用800万元,财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元,当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题。
该企业2020年境外所得的抵免限额为( )万元。
A.
25
B.
30
C.
32.5
D.
40
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4
多选题
2分
我国境内某居民企业,适用企业所得税税率25%,在A国设立一全资子公司,2020年境内产品销售收入7000万元,销售成本3600万元,缴纳税金及附加150万元,销售费用1400万元(其中广告费1100万元),管理费用800万元,财务费用100万元。取得境外子公司分回的税后股息90万元。子公司在A国已缴纳企业所得税30万元,当年税后利润全部用于分配。已知A国预提所得税税率为10%。
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题。
该企业2020年在境内实际应缴纳的企业所得税为( )万元。
A.
250
B.
252.5
C.
242.5
D.
275
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5
多选题
2分
中国居民企业A企业,对境外乙国企业B3企业持股比例为80%,B3企业对境外丁国企业C3企业持股比例为15%。2020年经营及分配状况如下:
(1)丁国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为10%,C3企业应纳税所得总额1400万元,享受抵免后在丁国实缴企业所得税400万元,不考虑其预提所得税,C3将50%的利润按持股比例进行了分配。
(2)乙国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。B3企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)3600万元,享受抵免后在乙国实际缴纳企业所得税592.5万元,将全部税后利润进行了分配。
(3)A企业的企业所得税税率为25%,其中来自境内的应纳税所得额为5000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
下列关于A 企业境外所得抵免税额的说法中,不正确的是( )。
A.
B3 企业符合间接抵免条件
B.
符合间接抵免条件中的持股比例要求大于20%
C.
C3 企业符合间接抵免条件
D.
符合间接抵免条件可按规定享受抵免优惠
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