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税法【二】
2022年税务师考试《税法Ⅱ》机考系统-模拟卷1
2022年税务师考试《税法Ⅱ》机考系统-模拟卷1
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2022年税务师考试《税法Ⅱ》机考系统-模拟卷1, 此试卷为参加"税法【二】"的考生提供的"2022年税务师考试《税法Ⅱ》机考系统-模拟卷1"的答案和解析。
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1
多选题
2分
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2020 年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2021 年 6 月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处 2020 年应纳企业所得税进行核定征收。2020 年该代表处发生的相关事项如下:
(1)1 月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用 6 万元,租期为 5 年;3 月购进办公用电脑一批,支出 12 万元。
(2)5 月通过红十字会向地震灾区捐款 16 万元。
(3)8 月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用 10 万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费 8 万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出 1 万元。
(4)全年发生交际应酬费用 30 万元,人员工资、福利费用 45 万元。
(5)通过调取银行对账单,得知代表处 2018 年银行账户存款的利息收入为 15 万元
根据以上资料,回答下列问题:
核定征收 2020 年企业所得税时,该代表处经费支出总额为( )万元。
A.
97
B.
112
C.
127
D.
128
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2
多选题
2分
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2020 年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2021 年 6 月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处 2020 年应纳企业所得税进行核定征收。2020 年该代表处发生的相关事项如下:
(1)1 月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用 6 万元,租期为 5 年;3 月购进办公用电脑一批,支出 12 万元。
(2)5 月通过红十字会向地震灾区捐款 16 万元。
(3)8 月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用 10 万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费 8 万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出 1 万元。
(4)全年发生交际应酬费用 30 万元,人员工资、福利费用 45 万元。
(5)通过调取银行对账单,得知代表处 2018 年银行账户存款的利息收入为 15 万元
根据以上资料,回答下列问题:
核定征收 2020 年企业所得税时,可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为( )万元。
A.
3.9
B.
6
C.
12
D.
18
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3
多选题
2分
境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2020 年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。2021 年 6 月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处 2020 年应纳企业所得税进行核定征收。2020 年该代表处发生的相关事项如下:
(1)1 月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用 6 万元,租期为 5 年;3 月购进办公用电脑一批,支出 12 万元。
(2)5 月通过红十字会向地震灾区捐款 16 万元。
(3)8 月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用 10 万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费 8 万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出 1 万元。
(4)全年发生交际应酬费用 30 万元,人员工资、福利费用 45 万元。
(5)通过调取银行对账单,得知代表处 2018 年银行账户存款的利息收入为 15 万元
根据以上资料,回答下列问题:
经核定征收,2020 年该代表处应缴纳企业所得税( )万元。
A.
2.10
B.
4.94
C.
4.25
D.
6.00
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4
多选题
2分
李某于2019年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳400万承包费后,经营成果归李某所有。甲公司适用企业所得税税率25%,假设2020年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下:(1)甲公司会计利润667.5万元,其中含国债利息收入10万元、从未上市居民企业分回的投资收益40万元。
(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元,系非广告性赞助支出。
(3)甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。
(4)员工王某每月工资18 000元,每月符合规定的专项扣除2 800元、专项附加扣除1 500元;另外王某2020年2月应从其他单位取得劳务报酬收入35 000元。
已知,李某无其他所得,根据以上资料,回答下列问题:
2020年2月,甲公司应预扣预缴王某的个人所得税是( )元。
A.
261
B.
522
C.
1410
D.
6661
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