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税法【一】
2021年税务师《税法Ⅰ》高频考点
2021年税务师《税法Ⅰ》高频考点
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年税务师《税法Ⅰ》高频考点, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2021年税务师《税法Ⅰ》高频考点"的答案和解析。
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1
多选题
2分
机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租,收取含税月租金4万元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造,12月建成使用),取得含税的转让收入560万元。
(3)当月销售货物取得不含增值税销售额50万元,采购原材料取得增值税专用发票注明税额为2万元。
(4)进口一辆小汽车自用,海关审定的关税完税价格为30万元,已取得海关进口增值税专用缴款书。购买一辆二手货车(已取得原车主提供的车辆购置税完税证明)自用,取得的普通发票上注明金额为8万元。
(其他相关资料:取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣;小汽车适用的关税税率为20%、消费税税率为12%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业出租办公用房在B市应预缴增值税( )万元。
A.
0.12
B.
0.18
C.
0.11
D.
0.19
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2
多选题
2分
机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租,收取含税月租金4万元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造,12月建成使用),取得含税的转让收入560万元。
(3)当月销售货物取得不含增值税销售额50万元,采购原材料取得增值税专用发票注明税额为2万元。
(4)进口一辆小汽车自用,海关审定的关税完税价格为30万元,已取得海关进口增值税专用缴款书。购买一辆二手货车(已取得原车主提供的车辆购置税完税证明)自用,取得的普通发票上注明金额为8万元。
(其他相关资料:取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣;小汽车适用的关税税率为20%、消费税税率为12%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业转让库房在C市应预缴增值税( )万元。
A.
26.67
B.
25.69
C.
16
D.
15.41
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3
多选题
2分
机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租,收取含税月租金4万元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造,12月建成使用),取得含税的转让收入560万元。
(3)当月销售货物取得不含增值税销售额50万元,采购原材料取得增值税专用发票注明税额为2万元。
(4)进口一辆小汽车自用,海关审定的关税完税价格为30万元,已取得海关进口增值税专用缴款书。购买一辆二手货车(已取得原车主提供的车辆购置税完税证明)自用,取得的普通发票上注明金额为8万元。
(其他相关资料:取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣;小汽车适用的关税税率为20%、消费税税率为12%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业当月向A市税务机关实际缴纳增值税( )万元。
A.
45.75
B.
24.29
C.
18.97
D.
18.05
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4
多选题
2分
机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人,2019年12月发生如下业务:
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租,收取含税月租金4万元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造,12月建成使用),取得含税的转让收入560万元。
(3)当月销售货物取得不含增值税销售额50万元,采购原材料取得增值税专用发票注明税额为2万元。
(4)进口一辆小汽车自用,海关审定的关税完税价格为30万元,已取得海关进口增值税专用缴款书。购买一辆二手货车(已取得原车主提供的车辆购置税完税证明)自用,取得的普通发票上注明金额为8万元。
(其他相关资料:取得合法票据的进项税额均在当月申报抵扣;小汽车适用的关税税率为20%、消费税税率为12%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
甲企业应缴纳车辆购置税( )万元。
A.
4.80
B.
4.09
C.
3.6
D.
3.41
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5
多选题
2分
某商业企业为增值税一般纳税人,2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼,合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格,但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
(其他相关资料:契税税率为3%;该企业转让办公楼选择简易计税方法计算增值税;当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
纳税人应在转让房地产合同签订之日起( )内,向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.
7日
B.
10日
C.
30日
D.
90日
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