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税法【一】
2022年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷1
2022年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷1
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2022年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷1, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2022年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷1"的答案和解析。
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1
多选题
2分
位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务:
(1)4月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款,每台不含税售价80000元,本月发出货物。另向购买方收取优质服务费4520元。
(2)本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台,含税金额为542400元。合同规定购买方5月、6月、7月和8月份每月支付货款135600元。
(3)去年12月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备,协议规定,商场按每台含税价格3390元对外销售,双方按该价格结算,本企业另外向机械专营商支付5%的手续费。产品于12月初发给该专营商,到本月止仍未收到代销清单。
(4)将新研制的1台机械设备作为投资,投入到一家新设立的有限公司,本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格,已知账面成本为32000元。
(5)进口原材料1批,关税完税价格折合人民币140000元,进口关税税率为30%。另从报关地运到企业,发生不含税运费4000元,取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
(6)在国内采购原材料1批,增值税普通发票上注明的税额为8500元,货款已经支付。
已知:该企业上期无留抵税款,成本利润率是10%,不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当月的销项税合计为( )元。
A.
55016
B.
54496
C.
65560
D.
51896
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2
多选题
2分
位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务:
(1)4月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款,每台不含税售价80000元,本月发出货物。另向购买方收取优质服务费4520元。
(2)本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台,含税金额为542400元。合同规定购买方5月、6月、7月和8月份每月支付货款135600元。
(3)去年12月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备,协议规定,商场按每台含税价格3390元对外销售,双方按该价格结算,本企业另外向机械专营商支付5%的手续费。产品于12月初发给该专营商,到本月止仍未收到代销清单。
(4)将新研制的1台机械设备作为投资,投入到一家新设立的有限公司,本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格,已知账面成本为32000元。
(5)进口原材料1批,关税完税价格折合人民币140000元,进口关税税率为30%。另从报关地运到企业,发生不含税运费4000元,取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
(6)在国内采购原材料1批,增值税普通发票上注明的税额为8500元,货款已经支付。
已知:该企业上期无留抵税款,成本利润率是10%,不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当月准予抵扣的进项税额合计为( )元。
A.
23660
B.
32520
C.
32160
D.
24020
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3
多选题
2分
位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务:
(1)4月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款,每台不含税售价80000元,本月发出货物。另向购买方收取优质服务费4520元。
(2)本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台,含税金额为542400元。合同规定购买方5月、6月、7月和8月份每月支付货款135600元。
(3)去年12月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备,协议规定,商场按每台含税价格3390元对外销售,双方按该价格结算,本企业另外向机械专营商支付5%的手续费。产品于12月初发给该专营商,到本月止仍未收到代销清单。
(4)将新研制的1台机械设备作为投资,投入到一家新设立的有限公司,本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格,已知账面成本为32000元。
(5)进口原材料1批,关税完税价格折合人民币140000元,进口关税税率为30%。另从报关地运到企业,发生不含税运费4000元,取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
(6)在国内采购原材料1批,增值税普通发票上注明的税额为8500元,货款已经支付。
已知:该企业上期无留抵税款,成本利润率是10%,不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业当月应纳增值税为( )元。
A.
31356
B.
22856
C.
30996
D.
30476
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4
多选题
2分
位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务:
(1)4月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款,每台不含税售价80000元,本月发出货物。另向购买方收取优质服务费4520元。
(2)本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台,含税金额为542400元。合同规定购买方5月、6月、7月和8月份每月支付货款135600元。
(3)去年12月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备,协议规定,商场按每台含税价格3390元对外销售,双方按该价格结算,本企业另外向机械专营商支付5%的手续费。产品于12月初发给该专营商,到本月止仍未收到代销清单。
(4)将新研制的1台机械设备作为投资,投入到一家新设立的有限公司,本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格,已知账面成本为32000元。
(5)进口原材料1批,关税完税价格折合人民币140000元,进口关税税率为30%。另从报关地运到企业,发生不含税运费4000元,取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。
(6)在国内采购原材料1批,增值税普通发票上注明的税额为8500元,货款已经支付。
已知:该企业上期无留抵税款,成本利润率是10%,不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
该企业5月应缴纳的城市维护建设税及教育费附加为( )元。
A.
2508.48
B.
2479.68
C.
2438.08
D.
3099.60
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