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税法【一】
2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷3
2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷3
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷3, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"2021年税务师考试《税法Ⅰ》模考试卷3"的答案和解析。
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1
多选题
2分
位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2020年6月生产经营情况如下:
(1)开采原煤500万吨,专门开采的天然气50000千立方米;
(2)销售原煤300万吨,取得不含税销售额24000万元;
(3)以未税原煤加工煤炭120万吨,对外销售100万吨,取得不含税销售额12000万元;
(4)企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨;
(5)销售专门开采的天然气35000千立方米,取得不含税销售额800万元;
(6)购入采煤设备一台,取得的增值税专用发票已经通过认证,发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿,支付不含税运输费300万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,也已认证通过;
(7)当地供电所交来用电单据,当月共用电20000度,其中5000度为食堂及浴室使用,取得专用发票上注明电费金额为8万元;
已知:原煤与煤炭的资源税税率为3%,天然气资源税税率为6%;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题: (1)甲煤矿2020年6月应缴纳的资源税为( )万元。
A.
1000
B.
1013.4
C.
1128.48
D.
896.97
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2
多选题
2分
位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2020年6月生产经营情况如下:
(1)开采原煤500万吨,专门开采的天然气50000千立方米;
(2)销售原煤300万吨,取得不含税销售额24000万元;
(3)以未税原煤加工煤炭120万吨,对外销售100万吨,取得不含税销售额12000万元;
(4)企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨;
(5)销售专门开采的天然气35000千立方米,取得不含税销售额800万元;
(6)购入采煤设备一台,取得的增值税专用发票已经通过认证,发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿,支付不含税运输费300万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,也已认证通过;
(7)当地供电所交来用电单据,当月共用电20000度,其中5000度为食堂及浴室使用,取得专用发票上注明电费金额为8万元;
已知:原煤与煤炭的资源税税率为3%,天然气资源税税率为6%;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题: (2)甲煤矿2020年6月的销项税为( )万元。
A.
4754.08
B.
7015.72
C.
6935.28
D.
6120.00
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3
多选题
2分
位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2020年6月生产经营情况如下:
(1)开采原煤500万吨,专门开采的天然气50000千立方米;
(2)销售原煤300万吨,取得不含税销售额24000万元;
(3)以未税原煤加工煤炭120万吨,对外销售100万吨,取得不含税销售额12000万元;
(4)企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨;
(5)销售专门开采的天然气35000千立方米,取得不含税销售额800万元;
(6)购入采煤设备一台,取得的增值税专用发票已经通过认证,发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿,支付不含税运输费300万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,也已认证通过;
(7)当地供电所交来用电单据,当月共用电20000度,其中5000度为食堂及浴室使用,取得专用发票上注明电费金额为8万元;
已知:原煤与煤炭的资源税税率为3%,天然气资源税税率为6%;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题: (3)甲煤矿2020年6月准许抵扣的进项税为( )万元。
A.
677.00
B.
678.04
C.
677.78
D.
683.00
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4
多选题
2分
位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人,2020年6月生产经营情况如下:
(1)开采原煤500万吨,专门开采的天然气50000千立方米;
(2)销售原煤300万吨,取得不含税销售额24000万元;
(3)以未税原煤加工煤炭120万吨,对外销售100万吨,取得不含税销售额12000万元;
(4)企业职工浴室和食堂领用原煤2000吨;
(5)销售专门开采的天然气35000千立方米,取得不含税销售额800万元;
(6)购入采煤设备一台,取得的增值税专用发票已经通过认证,发票上注明价款为5000万元、增值税税额650万元。将设备运抵煤矿,支付不含税运输费300万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,也已认证通过;
(7)当地供电所交来用电单据,当月共用电20000度,其中5000度为食堂及浴室使用,取得专用发票上注明电费金额为8万元;
已知:原煤与煤炭的资源税税率为3%,天然气资源税税率为6%;不考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题: (4)甲煤矿2020年6月应缴纳的城建税和教育费附加为( )万元。
A.
163.08
B.
163.05
C.
163.04
D.
162.84
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5
多选题
2分
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于市区,该企业2020年5月发生业务如下:
(1)在外省A县城承包一项商品房建筑工程,取得该项目的建筑服务含税价款218万元,当月支付给分包方(一般纳税人)含税分包款87.2万元,取得分包方开具的增值税专用发票。该项目当月完工,适用一般计税方法。
(2)转让当地一栋办公楼,取得不含税收入为500万元,该办公楼于2019年5月购入,与转让房产有关的增值税是45万元。经房地产评估机构评估,该办公楼9成新,重置成本为300万元;
(3)转让的办公楼发生评估费用2万元,取得评估机构开具的普通发票。
(4)购入10辆小汽车,5辆用于办公使用,5辆作为通勤车接送员工上下班,每辆不含税价10万元,均取得增值税专用发票。
已知:契税税率为2%,考虑地方教育附加。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)该企业务(1)在A县城应预缴增值税( )万元。
A.
2.40
B.
2.52
C.
3.60
D.
3.81
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