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税法【二】
2021年税务师考试《税法Ⅱ》名家密卷4
2021年税务师考试《税法Ⅱ》名家密卷4
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:80题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 2021年税务师考试《税法Ⅱ》名家密卷4, 此试卷为参加"税法【二】"的考生提供的"2021年税务师考试《税法Ⅱ》名家密卷4"的答案和解析。
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1
多选题
2分
我国某居民公司(母公司),在甲国设立一个分公司,构成所在国的常设机构,需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元,甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元,当年税后利润的50%用于分配,乙国预提所得税率10%。
来源于甲国的境外应纳税所得额( )万元。
A.
95
B.
100
C.
120
D.
125
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2
多选题
2分
我国某居民公司(母公司),在甲国设立一个分公司,构成所在国的常设机构,需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元,甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元,当年税后利润的50%用于分配,乙国预提所得税率10%。
乙国预提所得税前所得( )万元。
A.
360
B.
400
C.
480
D.
450
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3
多选题
2分
我国某居民公司(母公司),在甲国设立一个分公司,构成所在国的常设机构,需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元,甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元,当年税后利润的50%用于分配,乙国预提所得税率10%。
乙国所得间接负担企业所得税( )万元。
A.
100
B.
200
C.
300
D.
400
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4
多选题
2分
我国某居民公司(母公司),在甲国设立一个分公司,构成所在国的常设机构,需自主申报缴纳甲国所得税;在乙国设立一个全资子公司。某年该公司核算的甲国分公司预提所得税税后营业利润95万元,甲国企业所得税率20%、预提所得税率5%;取得乙国公司分回的利润360万元,乙国公司的当年利润缴纳乙国企业所得税200万元,当年税后利润的50%用于分配,乙国预提所得税率10%。
来源于乙国的境外应纳税所得额( )万元。
A.
100
B.
300
C.
400
D.
500
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5
多选题
2分
位于某市区的甲企业,2019年初有房产原值2000万元(系上年购入),拥有整备质量8吨载货汽车10辆,5.8吨挂车5辆。该企业2019年发生如下业务:
(1)7月10日购置整备质量2.5吨客货两用车4辆,合同载明金额10万元,当月取得购车发票。
(2)7月20日购买新建的地下商铺用于商业用途,购买合同金额100万元,9月份交付使用,10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
(3)8月30日将2018年9月1日购置的部分厂房进行转让,当时取得发票注明价款520万元。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元,选择简易计税法缴纳增值税。
(房产税计税余值的扣除比例是20%,商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车车船税年税额30元/吨。契税税率3%)(2016年考题改编)
根据上述资料,回答下列问题。
2019年甲企业应缴纳车船税( )元。
A.
3420
B.
2985
C.
3450
D.
2750
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