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2019年税务师《涉税服务实务》押题密卷2
2019年税务师《涉税服务实务》押题密卷2
卷面总分:140分
答题时间:150分钟
题量:37题
题型:单选题, 多选题, 问答题, 解析题
试卷简介: 2019年税务师《涉税服务实务》押题密卷2, 此试卷为参加"涉税服务实务"的考生提供的"2019年税务师《涉税服务实务》押题密卷2"的答案和解析。
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1
单选题
1.5分
2019年4月1日后购入的货物和设计服务、建筑服务,用于新建不动产的,其进项税额( )。
A.
一次性在当期抵扣
B.
分两年抵扣,每年按照可抵扣税额的50%抵扣
C.
分两年抵扣,60%的部分在当期抵扣,40%的部分于取得扣税凭证的当月起第13个月抵扣
D.
当期不得抵扣,在取得扣税凭证的当月起第13个月的当月一次性抵扣
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2
单选题
1.5分
某上市公司支付给相关人员的下列支出,应按“工资薪金所得”项目扣缴个人所得税的是( )。
A.
向独立董事支付的补贴
B.
向职工支付的托儿补助费
C.
支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费
D.
向外聘技术人员支付的兼职费
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3
单选题
1.5分
下列关于税务行政复议的参加人说法中,不正确的是( )。
A.
第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理
B.
申请人、第三人可以委托1~5名代理人参加行政复议
C.
申请人委托代理人参加行政复议,公民在特殊情况下无法书面委托的,可以口头委托,但行政复议机构应当核实并记录在卷
D.
被申请人不得委托本机关以外人员参加行政复议
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4
多选题
2分
根据《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的规定,以购进农产品为原料生产( )的一般纳税人按农产品增值税进项税额核定扣除办法计算进项税额。
A.
液体乳及乳制品
B.
酒及酒精
C.
植物油
D.
实木地板
E.
卷烟
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5
问答题
8分
某食品公司(增值税一般纳税人)肉类销售情况:根据该生产部门填制的产品入库表统计,该公司2019年5月共生产成品(初级农产品)数量20044662.07千克,而该公司财务入库数量为19994603.32千克,相差50058.75千克。经税务师进一步核实,发现其相差的数量40000千克系公司于4月按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元(含税)(有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证),公司相关账务处理为:借记“管理费用—其他”722000元,贷记“应付账款”722000元;借记“应付账款”350088元,贷记“库存商品”350088元;剩余相差千克数属于正常损失数量。(公司采用表结法,该审查于当年发生)
问题:该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。
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