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税法【一】
第十一节 特定企业(或交易行为)的增值税政策
第十一节 特定企业(或交易行为)的增值税政策
题量:31题
题型:单选题, 多选题, 不定项选择题
试卷简介: 第十一节 特定企业(或交易行为)的增值税政策, 此试卷为参加"税法【一】"的考生提供的"第十一节 特定企业(或交易行为)的增值税政策"的答案和解析。
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1
单选题
1.5分
某机械厂为增值税一般纳税人,2020年3月因企业搬迁将原厂房出售。该厂房于2004年3月购进,会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元,账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失,该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证,记载契税的计税金额为1560万元,缴纳契税46.8万元。该机械厂转让厂房取得含税收入3100万元,选择简易计税方法,应缴纳增值税( )万元。
A.
147.62
B.
77.00
C.
13.90
D.
73.33
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2
单选题
1.5分
某建筑企业为增值税一般纳税人,2022年2月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。
A.
17.48
B.
18.00
C.
26.21
D.
16.51
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3
单选题
1.5分
某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是( )。
A.
不需要缴纳增值税
B.
按照3%征收率缴纳增值税
C.
按照5%征收率缴纳增值税
D.
需要缴纳增值税,不得开具增值税专用发票
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4
多选题
2分
下列各项中,关于提供不动产经营租赁服务的增值税政策表述正确的有( )。
A.
纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照销售无形资产缴纳增值税
B.
其他个人出租不动产按5%征收率计算应纳税额
C.
个体商户出租不动产,一律按5%征收率减按1.5%计算应纳税额
D.
其他个人出租不动产,向不动产所在地主管税务机关申请代开增值税发票
E.
出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于视同销售服务
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5
多选题
2分
下列关于“营改增”后一般纳税人按简易计税方法计税规定的说法,正确的有( )。
A.
一般纳税人销售其2016年4月30日前购置的不动产,可以全部的价款和价外费用,按照5%的征收率计算应纳税额
B.
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按5%征收率计算应纳税额
C.
“营改增”的一般纳税人提供的铁路旅客运输服务,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
D.
一般纳税人跨县(市)为老项目提供建筑服务,可以选择适用简易计税方法,以取得的全部价款和价外费用扣除支付分包款后的余额为销售额按3%征收率计算应纳税额
E.
房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法依照5%的征收率计税
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